财务规章制度

时间：2024-07-15 18:31:28 规章制度我要投稿

财务规章制度精华（15篇）

　　在日新月异的现代社会中，制度对人们来说越来越重要，制度具有使我们知道，应该做什么，不应该做什么，惩恶扬善、维护公平的作用。拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？下面是小编整理的财务规章制度，欢迎阅读与收藏。

财务规章制度精华（15篇）

财务规章制度1

　　为规范村级财务管理，强化村级财务监督，严肃财经活动纪律，管好用活团体资财，提高团体资金使用的经济和社会效益，根据有关财经法规和政策，结合本乡实际，特制定本制度。

　　一、财务收支管理制度

　　（一）各类资金的收、支管理

　　1、财政转移支付资金：由财政机关按照有关政策转入农经专户按村记帐，开支时按照乡政府确定的方案支出不足部分。

　　2、“一事一议”筹集的资金：严格按照《甘肃省村级范围内筹资筹劳管理办法》规定的程序和标准进行筹集、管理和使用，其开支范围主要用于村级道路建设、植树造林和小型农田水利建设筹团体生产性公益事业，筹集资金实行上线控制，每人每年最高不超过15元，严禁自立项目或提高标准向群众筹资，加重农民负担。

　　3、专业收入的资金：无论是公地、园林、房屋，还是其它团体资产，只要是承包经营，就必须签订合同，依照合同收承包费，壮大团体积累，用于扩大再生产或其它公益性支出。

　　4、外来投资和拨付资金（包括捐款、各种赞助款、补助等）：要做到专款专用，按时交存农经专户管理，不得随意乱花乱用，做到物尽其能，财尽其用。

　　5、经营性收入和其它收入资金：做到应收尽收、不准隐瞒虚报，更不得设置帐外帐。

　　6、各种结算类资金：要及时清理应收、应付款和内部往来款项，往来款项，进取催收欠款，清偿债务，提高资金的周转利用率。

　　（二）核算：各村财务收支由村报帐员具体经办，款项的拨付有政府乡长审签，支出票据由村主任审批，大额支出由村民主理财小组和村主任分别审批，乡经管站统一管理帐务的记载和核算。同时，实行全乡统一报帐日，对村社收支凭证进行报销。

　　二、现金管理制度

　　1、建立制：各村现金由村报帐员（文书）负责管理，其它人员一律不得插手经管现金。

　　2、向单位和个人收款，必须开据统一收据，不得用白条和以表代据收款，用完的收款收据必须及时销号交存。

　　3、严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准平调、挪用公款，不准公款私存，不准白条顶库，不瞒报收入，收入现金及时入帐。

　　4、备用金实行限额，村一级不得超过500元，社一级不得超过200元。

　　5、村级建立现金帐，准确核算现金收支，及时清点现金，并在每月报帐日和乡上进行帐面余额的核对。

　　三、票据管理制度

　　1、必须使用统一收据，即财政统一的收据和经管站监制、供给的票据。

　　2、收据不得随意涂改、撕毁、转让、代开、倒卖、丢失和拆本使用，收据存根必须及时销号、妥善保存，并建立备查登记薄，不得私自销毁收据、存根。

　　3、填写错的收据应加盖作废章后保存各联并及时销号，不得私自销毁。

　　4、各村票据使用情景必须无条件理解检查并如实供给有关资料，反映情景，不得弄虚作假，欺上瞒下。

　　5、村级财务负责人和出纳员要认真审核凭证，如发现手续不完备，资料不齐全应及时补办；如发现有涂改、伪造票据等不合规的票据，出纳人员有权拒绝付款。由于审核不认真，造成经济损失的要追究有关职责人的职责。

　　四、财务公开制度

　　1、村委会应成立3—5人的理财小组，理财小组要有群众代表参加。

　　2、村财务公开每年2次，公开要严格按照乡纪委规定的程序进行，即：财务开支情景先由村民主理财小组签字之后，报乡纪委和乡农经站审核后，在村社公开栏和村、社会议上分别公开，保留公开依据并记好记录，以备监督检查。

　　3、重大财务收支项目应随时公开，对向农民的加项收费要坚持“一事一议”的原则，先拿出预算方案，报经乡人民政府审核批准后，由村民会议或村民代表会议讨论决定后执行，否则将追究有关职责人的职责。

　　五、统一请款报帐制度

　　1、全乡各村请款报帐时间统必须为每月25日进行，过期不候，职责自负。

　　2、各村报帐前应将当月的收入、支出票据进行全面整理和汇兑，清点手头现金，同时对下月支出进行分项目预算，制定预算方案，报帐时首先和乡总出纳核实当月收入，填写进帐单将款项交存银行专户，同时按照支出预算方案填写请款书，报政府乡长进行审批后由乡总出纳开具现金支票，由村出纳到银行提取现金，其次将当月村主任审批后的支出票据交乡出纳进行审核报帐。

　　3、所有收支票据填写必须完整、规范、支出票据必须经村主任签字，大额支出要有村民主理财小组和村主任分别审批，严禁用白条或其它不规范票据收款和支款。

　　4、严禁坐收坐支、公款私存、私设小金库，虚报冒领等违纪行为，一旦发现，将追究村主任和相关人员的经济和法律职责。

　　六、团体财产管理制度

　　1、管理办法：

　　（1）经管站建立资产台帐，各村建立登记簿和备查帐簿。

　　（2）村社所有团体财产要由专人保管并由财务主管领导负责监督。

　　（3）财产物资丢失、损坏、盘盈、盘损时，必须查明原因进行帐务处理，并追究主要领导、保管员及当事人职责。

　　（4）财产借用须经村主管领导批准，要注明用途、期限，并由借用人员签章。

　　2、计价方法：

　　（1）原购置财产及闲置财产，设立评估小组，以重估价值入帐。

　　（2）新购置财产，以实际价值及时入帐。

　　3、财产物资的租赁及变卖，须经村两委会及理财小组或村民代表会议经过，并报乡经管站审查备案。

　　七、违反财务管理的处罚办法

　　为规范村级财务帐款“双代管”的正常运行，确保团体资财不受侵犯，减轻农民负担，促进农村合作经济健康发展，根据有关财务制度，特制定本处罚办法：

　　（一）对违反有关财经纪律的款额，应区别情景做如下处理：

　　1、追还被侵占资金和挪用资金；

　　2、补交占用期间的资金占用费（利息）；

　　3、补办有关手续；

　　4、冲转有关帐务。

　　（二）对贪污公款的，除追回贪占资金、补交资金占用费外（按银行同期最高利率）并处以本息金额20%的罚款；二人以上共同贪污的，按照个人所得金额分别处罚，对主要负责人按贪污的总金额处罚；对多次贪污未经处理的按累计金额处罚；情节严重的追究行政和刑事职责。

　　（三）利用职务便利，索取他人财物或非法收受他人财物，为他人谋取私利，在经济往来中违反规定、收受各种名义的回扣、手续费等归个人所有的，按本办法第二条处罚。

　　（四）利用职务上的便利挪用公款的，除追回挪用的资金、补交资金占用费外，并处以本息金额10—15%的罚款。

　　（五）私设小金库的，除没收小金库资金外，对有关职责人分别处以总额10%的罚款，对主要职责人处以总额20%的罚款。

　　（六）私分多占团体财物，超越权限擅自提高工资、补助标准、扩大补助范围的，除归回私分多占的财物、多领的工资、补助等，对主要负责人处以总额10—15%的罚款。

　　（七）有下列行为之一者，对职责人处以违纪金额1—3%的罚款。

　　1、公款私存和收入不按时交入农经专户超过一个报帐周期但尚未构成挪用或贪污性质的；

　　2、越权审批重大开支事项不经理财小组审批或审批借款不合理的；

　　3、未经审批白条入帐的或用不正规票据报帐的；

　　4、把关不严，不负职责审批支出单据造成损失的；

　　5、无支出预算计划不按时报帐的'；

　　6、坐收坐支现金的。

　　（八）对借款漏收或不按规定标准收取利息的，除责成借款人补交利息外，对职责人处以应收利息10%的罚款。

　　（九）对有下列行为之一者，视其情节对职责人处以1000—4000元的罚款。

　　1、丢失会计档案资料的（包括收款收据）；

　　2、私自销毁会计档案和资料的；

　　3、保管不善造成不良后果的；

　　（十）对有下列行为之一的视其情节对职责人处心200—500元的罚款。

　　1、不用统一规定收据或用废止收据收款的；

　　2、涂改、撕毁、转让、代开、倒卖或拆本使用收款收据的。

　　3、对收款收据不按期登记、报送和销号的；

　　（十一）对团体财产管理不善，造成损坏、丢失的，由职责人照价承担赔偿职责。

　　（十二）不按规定的项目和要求按时公布财务的，对报帐员和村主管领导处以20—100元的罚款。

　　（十三）违反制度，对承包的经济（生产）事项不签订合同或不按合同结算经济手续，或不经团体研究，私自签订合同的，对职责人和单位主管领导处以违制金额10%的罚款。

　　（十四）不按照《甘肃省村级范围内筹资筹劳管理办法》进行“一事一议”筹资筹劳的，除按照有关规定对筹集的劳、资进行处置外，对有关职责人处以100—500元的罚款。

　　（十五）违反财经纪律、有下列行为之一者，从重处以200—1000元的罚款：

　　1、领导人员强制下属违反财经纪律的；

　　2、经办人员擅自作主或主动策划违反财经纪律的；

　　3、伪造、毁灭帐据凭证的；

　　4、屡查屡犯的。

　　（十六）对已作出的处罚决定在限定期限内不退赔、不交纳的，对问题职责人从期满之日起按月追加1—3%逾期占用费。

　　（十七）违反财经纪律，有以下情形之一的，能够从轻或免予处罚：

　　1、经办人员抵制无效、被迫执行的；

　　2、自我主动查出并及时纠正的；

　　3、能主动检举揭发他人违纪问题的，（十八）对处罚决定不报，当事人可在收到处罚决定通知之日起六十日内向上级主管部门提出复议，复议期间处罚决定不停止执行。

　　（十九）本办法自发布之日起执行。

财务规章制度2

　　一、工作职责及处罚办法

　　1、严格按照企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求，搞好财务核算，并于每月10日前编报好上月会计报表;对未按规定时间上报集团及公司领导所需各种报表的，视情况而定，对主要责任人处以20元/次罚款，对次要责任人处以10元/次罚款;未按企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求进行会计核算的，视情况而定，处以50元—200元罚款或调离岗位。

　　2、严格按照税法要求，于每月30日前搞好本月进项税额的认证抵扣工作，因工作失职，造成发票不能认证给公司造成的损失，查明原因后，由相关责任人承担全部损失金额。

　　3、严格按照税法要求，于每月10日前搞好上月的纳税申报和税款入库工作;因工作失职，未能及时申报和缴纳税款受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额

　　4、严格按照税法要求，搞好发票及收据的领购及缴销工作;因工作失职，造成发票及收据缴销过期受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

　　5、严格按照税法要求，搞好发票及收据的开具工作;未按规定开具发票及收据受到税务处罚及给公司造成其他经济损失的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额和损失金额。

　　6、严格按照税法要求，搞好发票及收据保管工作;因工作失职，造成发票、收据遗失受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

　　7、严格按照统计法要求，搞好统计工作，因工作失职，受到统计执法部门处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

　　8、严格按照公司规定的300元库存现金额预留保险柜库存现金，因超规定预留现金造成的损失，由责任人承担全部损失金额。

　　9、未经批准，擅自挪用现金或支付款项的.;一经查处，除责令其归还所挪用现金、所支付款项外，并处以相关责任人挪用现金、支付款项额0.5倍罚款。

　　10、对外办理结算业务，除农副产品收购业务外，结算金额在1000元以上的，一律办理银行转帐结算;未经批准而办理现金支付的，一经查处，按所办业务金额处以0.5倍罚款。

　　11、对业务员及代理商所交现金应及时开具现金收款收据，对无法确认的现金，应及时向部门领导汇报，由部门领导与销售协调落实，办理收款手续;因工作失职，造成现金货款未入帐或未能及时入帐，给业务员销售业务带来影响和损失的，视同挪用现金处理，处以所收现金额1倍罚款。

　　12、严格认真登记现金和银行存款日记帐，编制银行存款余额调节表，做到日清月结，帐帐相符、帐款相符;因工作失职，造成公司货币资金损失，由责任人承担全部损失金额。

　　13、利用帐户替其他单位和个人套取现金的;一经查处，处以相关责任人套取现金金额2倍以上罚款。

　　14、积极为公司各部门特别是销售部门搞好服务工作，如发现有工作不主动或服务态度生硬等现象，一经核实，处以10元/次罚款。

　　15、本部门人员违反制度当月罚款达100元以上，部门、车间负责人按其金额的20%处罚。

　　二、考核的内容主要是个人德、勤、能、绩四个方面。其中：

　　“德”主要是指敬业精神、事业心和责任感及行为规范。

　　“勤”主要是指工作态度，是主动型还是被动型等等。

　　“能”主要是指工作能力，完成任务的效率，完成任务的质量、出差错率的高低等。

　　“绩”主要是指工作成果，在规定时间内完成任务量的多少，能否开展创造性的工作等等。

　　三、考核的目的：

　　对公司财务人员的品德、才能、工作态度和业绩作出适当的评价，作为合理使用、奖惩及培训的依据，促使增加工作责任心，各司其职，各负其责，破除“干好干坏一个样，能力高低一个样”的弊端，激发上进心，调动积极，发掘内在潜力，为公司及时发现、选拔、重用人才创造条件，以提高公司的整体效益。

　　四、本制度从20xx年xx月xx日起执行。

财务规章制度3

　　为切实加强医院财务内部控制管理，强化医院财务风险，及时化解财务风险，防止或减少因财务风险造成的损失，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，促进医院保持长期可持续健康发展，提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》等法规制度，结合本单位实际，制定本制度。

　　第一章医院财务内部控制的基本原则

　　在财务活动中，因各种不确定性因素的影响，使医院财务状况偏离正常范围有造成财务损失的可能性．为使医院防止或减少这种财务损失到最低程度，必须树立以资产管理为重点的财务内部控制管理理念，提高决策的科学性、规范性、民主性，形成全过程内部控制的财务管理机制，应当遵循如下基本原则：

　　一、合法合规性原则

　　医院财务内部控制管理应当符合国家有关法律、法规和规章以及医院管理制度的要求。

　　二、全面性原则

　　医院财务内部控制管理要能覆盖医院经营的全过程及相关部门和岗位。风险适度、限度承担。财务风险的存在是

　　一个普遍的事实，但必须正确及时地识别风险，控制风险，并明确最大的风险限度，保证医院医疗工作的正常安全运营。

　　三、有效性原则

　　医院财务内部控制管理的措施办法要适合医院实际情况，并能够得到贯彻执行和发挥作用。

　　四、成本效益性原则

　　医院通过财务内部控制管理实现的收益要高于用于财务风险管理的成本，不能只追求收益，而不考虑发生财务风险损失的可能，医院进行的每一项具体的财务活动，要全面分析其收益性和安全性，按照风险和收益适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，趋利避害，争取获得较多的收益。

　　第二章医院财务内部控制目标

　　一、完善医院治理结构，加强内控制度建设，建立职责明确、分工合理的财务风险管理组织架构。

　　二、建立财务内部控制预警机制，改进控制管理方式，优化信息管理技术，强化控制监测手段，建立财务内部控制管理重大突发事件应急处理机制，确保及时发现和化解风险。

　　三、制定完善财务内部控制制度和工作规划，从对重要财务事项、重大经济活动的内部控制入手，建立完善财务内部控制监管体系。

　　四、健全责任追究机制，提高财务内部控制防范意识，控制和防范财务风险。从全局出发，针对不同的职能部门规

　　定不同的经济责任，划分不同的经济职能。

　　五、内部控制医院负责人对本单位财务制度的建立和有效实内部控制

　　施负责。财务科具体组织本单位财务制度的落实。

　　第三章预算控制

　　一、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。

　　二、建立严格的预算编制制度。根据单位总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。建立由单位领导负责，财务科牵头，相关部门参与，分工合作的预算管理工作机制。

　　三、预算按规定程序逐级上报，由上级预算管理部门审批。四、医院要按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出，达到收支平衡，决不搞赤字预算。五、年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。六、定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。建立预算执行绩效考评制度。

　　第四章收入控制

　　一、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

　　二、制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。

　　三、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具统一规定的票据。严格按照医院财务管理制度规定确认、核算收入。各项收入由财务科统一核算，统一管理。其他任何部门、科室任何和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库”。

　　四、各类收入票据由财务科统一管理。明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序，并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。

　　五、加强结算起止时间控制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，明确规定收费人员当日所收取收入，次日上缴财务科，不得延迟，以便于财务科及时准确核算收入。

　　六、建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关证明，开单医生、执行科室、经办人签字，收费人员核对原始凭证和原始记录，完备相关手续后，方可退费，并将退费相关手续附在当日结算单据后，做好相关结算单的保存和归档工作。

　　七、建立各项收入与票据存根的审查核对制度，确保收入真实完整。

　　第五章支出控制

　　一、建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

　　二、各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照医院财务管理制度的规定确认、核算支出。

　　三、健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，明确支出审批权限、责任和相关控制措施。审批人必须在授权范围内审批，严禁无审批支出。建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。

　　四、加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度，及时编制支出凭证，保证核算的及时性、真实性和完整性。

　　五、加强成本核算与管理。严格控制成本费用支出，降低运行成本，提高效益。

　　第六章货币资金控制

　　一、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

　　出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

　　医院不得由一人办理货币资金业务的全过程。

　　二、办理货币资金业务的人员，要有计划地进行岗位轮换。医院门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力，同时要加强对收费人员职业道德教育，遵纪守法，忠诚守业，不贪污腐化。

　　三、建立严格的货币资金业务授权批准制度。明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施，审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。

　　四、按照规定的程序办理货币资金收入业务。货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整上缴财务科入账做到日清月结，账物相符。

　　五、货币资金支付必须按规定程序办理。

　　（一）支付申请。用款时应当提交支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明及计算依据；

　　（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；

　　（三）支付审核。财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范围、权限、程序是否合规；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等，经审核无误后签章；

　　（四）支付结算。出纳人员根据签章齐全的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。签发的支票应进行备查登记。

　　六、按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支、不得白条冲抵现现金。

　　七、按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查、清理银行账户的.开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严禁出借银行账户。八、加强银行存款对账控制。由出纳和编制收付款凭证以外的财务人员每月必须核对一次银行账户，并编制银行存款余额调节表，对调节不符、长期未达的账项应及时向有关负责人报告。

　　九、加强银行预留印签的管理。医院财务专用章必须由专人保管；个人印章要由本人或其授权人员保管；因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

　　十、加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

　　十一、加强对现金业务的管理与控制。出纳人员每日要登记日记账、核对库存现金、编制货币资金日报表，做到日清月结。

　　十二、建立货币资金盘点核查制度。随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否相符。财务人员不定期抽查出纳人员库存现金以及收费人员门诊和住院备用金，保证货币资金账账、账款相符。

　　第七章药品及库存物资控制

　　一、建立健全药品及库存物资管理制度和岗位责任制。明确岗位职责、权限，确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

　　二、制定科学规范的药品及库存物资管理流程。明确计划编制、审批、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求，设置相应凭证，完备请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、发票等文件和凭证的核对工作，确保全过程得到有效控制。

　　三、建立药品及库存物资请购审批制度。授予归口管理部门相应的请购权，明确其职责权限及相应的请购审批程序。

　　四、加强药品及库存物资采购业务的预算管理。具有请购权的部门按照预算执行进度办理请购手续。

　　五、健全药品及库存物资采购管理制度。药品和库存物资由医院统一采购。对采购方式确定、供应商选择、验收程序等做出明确规定。必须纳入政府采购和药品集中招标采购范围的，必须按照有关规定执行。

　　六、根据药品及库存物资的用量和性质，加强安全库存量与储备定额管理，根据供应情况及业务需求确定批量采购或零星采购：

　　（一）、确定安全存量，实行储备定额计划控制；

　　（二）、加强采购量的控制与监督，确定经济采购量；

　　（三）、批量采购由归口管理部门、财务科、审计科、专业委员会及使用部门共同参与，确保采购过程公开透明，切实降低采购成本；

　　（四）、小额零星采购由经授权的部门对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、筛选，按规定审批。

　　七、加强药品及库存物资验收入库管理。根据验收入库制度和经批准的合同等采购文件，组织验收人员对品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并及时入库；所有药品及库存物资必须经过验收入库才能领用；不经验收入库，一律不准办理资金结算。

　　八、加强药品及库存物资核对管理。财务科要根据审核无误的验收入库手续、批准的计划、合同协议、发票等相关证明及时记账；每月与归口管理部门核对账目，保证账账、账实相符。

　　九、药品及库存物资的储存与保管要实行限制接触控制。指定专人负责领用，制定领用限额或定额；建立高值耗材的领、用、存辅助账。

　　十、健全药品及库存物资缺损、报废、失效的控制制度和责任追究制度。完善盘点制度，库房每年盘点不得少于一次。药品及库存物资盘点时，财务科、审计科等相关部门要派员监盘。

　　第八章固定资产控制

　　一、建立健全固定资产管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保购建计划编制与审批、验收取得与款项支付、处置的申请与审批、审批与执行、执行与相关会计记录等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程。

　　二、制定固定资产管理业务流程。明确取得、验收、使用、保管、处置等环节的控制要求，设置相应账卡，如实记录。

　　三、建立固定资产购建论证制度。按照规模适度、科学决策的原则，加强立项、预算、调整、审批、执行等环节的控制。大型医用设备配置按照准入规定履行报批手续。

　　四、加强固定资产购建控制。固定资产购建应由归口设备科、使用部门、财务科、审计科及专业人员等共同参与，确保购建过程公开透明，降低购建成本。

　　五、加强固定资产验收控制。取得固定资产要组织有关部门或人员严格验收，验收合格后方可交付使用，并及时办理结算，登记固定资产账卡。

　　六、建立固定资产维修保养制度。设备科应当对固定资产进行定期检查、维修和保养，并作好详细记录。严格控制固定资产维修保养费用，使用科室维修必须按规定的流程操作。七、加强固定资产使用变动控制。固定资产的对外投资、出租、出借必须按照国有资产管理的有关规定进行可行性论证，按照管理权限逐级审核报批后执行。

　　八、加强固定资产处置管理制度。明确固定资产处置（包括出售、出让、转让、对外捐赠、报损、报废等）的标准和程序，按照管理权限逐级审核报批后执行。

　　九、建立固定资产清查盘点制度。明确清查盘点的范围、组织程序和期限，年度终了前，需进行一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。

　　第九章工程项目控制

　　一、建立健全工程项目管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理工程项目业务的全过程。

　　二、建立工程项目相关业务授权批准制度。明确被授权人的批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的科室或人员办理工程项目业务。

　　三、制定工程项目业务流程。明确项目决策、预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。

　　四、加强工程项目决策控制。要按照决策科学化、民主化要求，采取专家评审、民主评议、结果公示等多种方式，广泛征求有关各方意见，实行集体民主决策。决策过程要有完整的书面记录。对工程项目的立项、可行性研究、项目决策程序等做出明确规定，确保项目决策科学、合理。严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体民主决策意见。

　　五、建立工程项目预算控制制度。严格审查预算编制依据、项目内容、工程量的计算和定额套用是否真实、完整、准确。

　　六、加强工程项目质量控制。工程项目要建立健全法人负责制、项目招投标制、工程建设监理制和工程合同管理制，确保工程质量得到有效控制。

　　七、建立工程价款支付控制制度。严格按工程进度或合同约定支付价款。明确价款支付的审批权限、支付条件、支付方式和会计核算程序。对工程变更等原因造成价款支付方式和金额发生变动的，相关部门必须提供完整的书面文件和资料，经财务科、审计科审核并按审批程序报批后支付价款。八、建立竣工决算控制制度。严格执行竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收的规定，确保竣工决算真实、完整、及时。未经竣工决算审计的工程项目，不得办理资产验收和移交。

　　第十章对外投资控制

　　一、建立健全对外投资业务的管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保项目可行性研究与评估、决策与执行、处置的审批与执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理对外投资业务的全过程。

　　二、建立对外投资决策控制制度。加强投资项目立项、评估、决策环节的有效控制，防止国有资产流失。所有对外投资项目必须事先立项，组织由财务科、审计科、职工代表等职能部门和有关专家或由有资质的中介机构进行风险性、收益性论证评估，经领导集体决策，按规定程序逐级上报批准。决策过程应有完整的书面记录及决策人员签字。严禁个人自行决定对外投资或者擅自改变集体决策意见。

　　三、加强无形资产的对外投资管理。医院以无形资产对外投资的，必须按照国家有关规定进行资产评估、确认，以确认的价值进行对外投资。

　　四、严格对外投资授权审批权限控制，不得超越权限审批。建立对外投资责任追究制度。对出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行的部门及人员，应当追究相应的责任。

　　五、加强对外投资会计核算控制。建立财务控制系统，加强对外投资会计核算核对控制，对其增减变动及投资收益的实现情况进行相关会计核算。

　　六、建立对外投资项目的追踪管理制度。对出现的问题和风险及时采取应对措施，保证资产的安全与完整。七、加强对外投资的收回、转让和核销等处置控制。对外投资的收回、转让、核销，应当实行集体决策，须履行评估、报批手续，经授权批准机构批准后方可办理。

　　第十一章债权和债务控制

　　一、建立健全债权和债务管理制度和岗位责任制。明确相关岗位的职责和权限，确保业务经办与会计记录、出纳与会计记录、业务经办与审批、总账与明细账核算、审查与记录等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

　　医院不得由一人办理债权或债务业务的全过程。

　　二、加强债权控制。明确债权审批权限，健全审批手续，实行责任追究制度，对发生的大额债权必须要有保全措施。建立清欠核对报告制度，定期清理，并进行债权账龄分析，采取函证、对账等形式，加强催收管理和会计核算，定期将债权情况编制报表向单位领导报告。

　　三、建立健全应收款项、预付款项和备用金的催收、清理制度，严格审批，及时清理。

　　四、建立健全病人预交住院金、应收在院病人医药费、医疗欠费管理控制制度。

　　（一）、每日进行住院结算凭证、住院结算日报表和在院病人医药费明细账卡的核对；

　　（二）、每月核对预收医疗款的结算情况；

　　（三）、加强应收医疗款的控制与管理，健全催收款机制，欠费核销按规定报批。

　　五、加强债务控制。要充分考虑资产总额及构成、还款能力、对医院可持续发展的影响等因素，严格控制借债规模。大额债务发生，必须经领导集体决策，审批人必须在职责权限范围内审批。

　　六、建立债务授权审批、合同、付款和清理结算的控制制度。定期进行债务清理，编制债务账龄分析报告，及时清偿债务，防范和控制财务风险。

　　第十二章财务电子信息化控制

　　一、建立健全财务电子信息化管理制度和岗位责任制。应用专门的授权模块，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保软件开发与系统操作、系统操作与维护、档案保管等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

　　二、财务电算化信息软件系统凡涉及到资金管理、物资管理、收入、成本费用等部分，其功能、业务流程、操作授权、数据结构和数据校验等方面，必须符合财务内部控制的要求。

　　三、门诊收费和住院收费系统必须符合市、区卫计委《医疗机构信息系统基本功能规范》的要求：

　　（一）实时监控收款员收款、交款情况；

　　（二）提供至少两种不同的方式统计数据；

　　（三）系统自动生成的日报表不得手工修改；

　　（四）预交款结算校验；

　　（五）票据稽核管理；

　　（六）欠费管理；

　　（七）价格管理；

　　（八）退款管理。

　　四、加强财务电算化信息软件系统的应用控制。建立用户操作管理、上机守则、操作规程及上机记录制度。加强对操作员的控制，实行操作授权，严禁未经授权操作数据库。监控数据处理过程中各项操作的次序控制，数据防错、纠错有效性控制，修改权限和修改痕迹控制，确保数据输入、处理、输出的真实性、完整性、准确性和安全性。

　　五、加强数据、程序及网络安全控制。设置和使用等级口令密码控制，建全加密操作日志管理，操作员口令和操作日志加密存储，加强数据存储、备份与处理等环节的有效控制，做到任何情况下数据不丢失、不损坏、不泄漏、不被非法侵入；加强接触控制，定期监测病毒，保证程序不被修改、损坏，不被病毒感染；采用数据保密、访问控制、认证及网络接入口保密等方法，确保信息在内部网络和外部网络传输的安全。六、建立财务电算化信息软件系统档案管理制度，加强文件储存与保管控制。数据要及时双备份，专人保管，并存放在安全可靠的不同地点。

财务规章制度4

　　第一章、总则

　　第一条、为适应社会主义市场经济的需要，规范医院财务行为，加强医院财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合医院特点制定本制度。

　　第二条、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医疗机构（以下简称医院）。包括综合医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院、卫生院等。

　　第三条、医院是承担一定福利职能的社会公益事业单位，不以营利为目的。

　　第四条、医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业、制止奢侈浪费的方针，为以社会效益为主的原则下讲求经济效益。

　　第五条、医院财务管理的主要任务是：合理编制医院预算，如实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对医院经济活动进行财务控制和监督。

　　第六条、医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。符合条件的医院应建立总会计师制度。医院的财务活动在主管院长或总会计师领导下，由医院财务部门统一管理。

　　第七条、医院医疗收支和药品收支分开管理，分别核算。

　　第二章、单位预算管理

　　第八条、医院预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。

　　第九条、国家对医院实行“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法。定额或定项补助的具体内容和标准，可根据各级各类医院不同的特点和业务收支状况以及财力可能进行确定。大中型医院一般以定项补助为主，小型医院一般以定额补助为主。

　　第十条、医院预算参考以前年度预算执行情况，根据预算年度收入的增减因素和措施，测算编制收入预算；根据事业发展需要、业务活动需要和财力可能，编制支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾，保证重点的原则。不得编制赤字预算。医院要逐步采用零基预算方法编制预算。?医院所有收支应全部纳入预算管理。

　　第十一条、医院财会部门根据年度事业计划提出预算建议数，经主管部门审核汇总报财政部门核定。医院根据主管部门下达的预算控制数编制预算，报主管部门审核批复后执行。

　　第十二条、在医院预算执行过程中，当上级下达的事业计划有较大调整或由于国家有关政策的变化对预算执行影响较大时，医院须报经主管部门或财政部门调整预算；对预算执行影响较小时，由医院自行调整，报主管部门备案。

　　第三章、收入管理

　　第十三条、医院收入是指医院为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

　　第十四条、医院收入包括：

　　（一）财政补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的财政性事业经费（包括定额和定项补助）。

　　（二）上级补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的非财政性补助收入。

　　（三）医疗收入，即医院在开展医疗业务活动中所取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。

　　（四）药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入。

　　（五）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括培训收入、救护车收入、废品变价收入、不受用途限制的捐赠和对外投资收益、利息收入等。

　　第十五条、医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度。医院门诊、住院收费必须使用财政部门统一监制的收费票据，并切实加强收费票据的管理。

　　医药费用原则上当日发生当日入账，并及时结算。门诊、住院的现金收入不得坐支。

　　第十六条、医院药品收入实行“核定收入、超收上缴”的管理办法，财政和主管部门核定医院药品收入总额（包括药品成本、加成收入、折扣等各项收入），超出核定部分的收入按规定上交卫生主管部门。

　　第四章、支出及成本费用管理

　　第十七条、支出是指医院在开展业务及其他活动中发生的资金耗费和损失。

　　第十八条、医院支出包括：

　　（一）医疗支出，即医院在医疗过程中发生的支出，包括在开展医疗业务活动中的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、修缮费、设备购置费和其他费用。

　　（二）药品支出，即医院在药品采购、管理过程中发生的支出。具体内容与医疗支出相同。

　　（三）其他支出，即医疗、药品支出以外的支出。包括被没收的财物支出、各项罚款、赞助、捐赠支出、财产物资盘亏损失、与医院医疗业务无关的基础性科研支出、医疗赔偿支出等。

　　第十九条、医院实行成本核算，包括医疗成本核算和药品成本核算。成本费用分为直接费用和间接费用。

　　（一）直接费用，即医院在开展业务活动中可以直接计入医疗支出或药品支出的费用。包括医疗科室和药品部门开支的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、药品费、修缮费、购置费和其他费用。辅助科室中能明确为医疗或药品服务的科室或班组的费用支出，如一般医院的营养食堂、洗衣房等的支出，基本上是为医疗业务服务的，可直接计入医疗支出。提取修购基金应按固定资产使用部门分别计入医疗支出、药品支出。

　　（二）间接费用，即不能直接计入医疗支出或药品支出的管理费用。包括医院行政管理部门和后勤部门发生的各项支出，以及职工教育费、咨询诉讼费、坏账准备、科研费、报刊杂志费、租赁费、无形资产摊销、利息支出、银行手续费、汇兑损益等。间接费用按医疗科室和药品部门的人员比例进行分摊，并按支出明细项目逐项进行分配。

　　第二十条、医院从财政部门或主管部门取得的有指定用途的专项资金应当按照要求定期向主管部门报送专项资金使用情况；项目完成后应报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受主管部门的检查验收。

　　第二十一条、医院的支出应当严格执行国家有关财务规章制度的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由医院规定，报主管部门和财政部门备案。医院的规定违反法律和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。

　　第五章、结余及其分配

　　第二十二条、收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额。业务收支结余和财政专项补助结余应分别计算。收支结余的计算公式如下：业务收支结余＝财政补助收入中经常性补助＋上级补助收入＋医疗收入＋药品收入＋其他收入－医疗支出－药品支出－其他支出药品收支结余应当单独反映。

　　财政专项补助结余＝财政专项补助上年结余＋财政补助收入中专项补助－财政专项支出第二十三条、年末业务收支结余首先支付超收上缴款。支付超收上缴款后的收支结余为负数的应由事业基金弥补，不得进行其他分配；事业基金不足以弥补的，保留待分配结余为正数的，按规定提取职工集体福利基金，记入专项基金，剩余部分转入事业基金。财政专项补助结余按规定结转下年继续使用。

　　第六章、流动资产管理

　　第二十四条、流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。医院的流动资产包括现金、各种存款、应收款项、库存物资、药品等。

　　第二十五条、医院应当严格遵守国家有关规定，建立健全现金及各种存款的内部管理制度。

　　第二十六条、医院应收款项包括应收医疗款、应收在院病人医药费和其他应收款等。

　　医院对应收款项应及时清理，应收住院病人医药费要及时结算。对期限超过3年，确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账损失经过清查，报经主管部门、主办单位批准后，在坏账准备中冲销。年度终了，医院应按年末应收医疗款和应收在院病人医药费科目余额的3%-5%计提坏账准备。

　　第二十七条、库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等。购入的库存物资按实际购入价计价，自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价，盘盈的按同类品种价格计价。库存物资要按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理。库存物资要合理确定储备定额，定期进行盘点，年终必须进行全面盘点清查，保证账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分别情况及时处理。盘盈的以其价值冲减管理费用。盘亏、毁损的、属于正常损失部分，扣除残料价值后，计入管理费用；盘亏、毁损中属于非正常损失部分，经主管部门或主办单位批准后，扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后，计入其他支出。低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。物资管理部门要建立辅助账，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情况。低值易耗品领用实行一次性摊销，个别价值较高或领用报废相对集中的可分期摊销。低值易耗品报废收回的残余价值，作为其他收入。

　　第二十八条、药品是指医院为了开展医疗活动而储存的各类药品。药品管理要严格执行《药品管理法》、药品价格政策和职工基本医疗保险制度的有关规定，并遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则。医院药品按零售价进行核算，其实际购进价与零售价的差额为进销差价。月末按当月药品销售额和药品综合加成率（或综合差价率）计算药品销售成本。药品必须建立健全出入库制度。药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对相符。使用计算机进行药品管理的，应做到“金额管理、数量统计，实耗实销”；没有实行计算机管理的，必须做到“金额管理、重点统计、实耗实销”。医院自制药品应建立健全管理制度，进行成本核算。自制药品按规定的零售价入库，成本与零售价的差额计入药品进销差价。有条件的医院应设置分类账分类分批核算制剂成本。

　　第七章、固定资产管理

　　第二十九条、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专业设备单位价值在800元以上，使用期限在1年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在1年以上的大批同类物资，应作为固定资产管理。

　　医院固定资产分为五类：房屋及建筑物、专业设备、一般设备、图书、其他固定资产。

　　第三十条、购入固定资产，按购入价格、包装费用、运输装卸费用、安装调试费用和进口设备的进口税金等计价。新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价。在原有基础上进行改建、扩建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、扩建发生的实际支出，减去改、扩建过程中发生的拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价。自制的`固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价。借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值。

　　接受捐赠的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。

　　无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位账面原值记价。

　　盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。

　　第三十一条、固定资产按账面价值的一定比率提取修购基金（详见附件3：医院专用设备修购基金提取年限表），用于固定资产的更新。具体的比率由医院根据固定资产原值和使用年限核定，报卫生主管部门备案或批准后执行。比率一经确定，除有特殊情况外不得随意变动。

　　第三十二条、医院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前应当进行一次全面清查盘点。固定资产盘盈，经主管部门批准后按同类固定资产价值或重置完全价值增加固定资产和固定基金。固定资产盘亏及毁损，在按规定的审批程序报经主管部门批准后，扣除变价收入、保险公司和过失人的赔偿后，冲减固定基金。

　　第三十三条、固定资产清理报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。大型精密贵重的设备、仪器报废和转让应经有关部门鉴定，报经主管部门、财政部门批准后，其变价净收入转入修购基金。

　　第三十四条、医院应设置专门管理机构或专人，使用部门应指定人员对固定资产实施管理，并建立健全各项管理制度。建立健全三账一卡制度，即：财会部门负责总账和一级明细分类账，财产管理部门负责二级明细分类账，使用部门负责建卡（台账）。大型贵重设备实行责任制，指定专人管理，制定操作规程，建立设备技术档案和使用情况报告制度。财产物资管理部门要定期对固定资产进行清点、核实，按期报废，并与财会部门核对，做到账账相符、账卡相符、账实相符。

　　第三十五条、大型医疗设备的购置，要科学论证，并按国家有关规定报经政府有关部门批准。

　　第八章、无形资产及开办费管理

　　第三十六条、无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产。包括专利权、著作权、版权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利等。购入的无形资产，按照实际支付的价款计价；自行开发并依法申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等支出计价，在开发过程中发生的研究开发费用，计入管理费用；接受捐赠的无形资产，按捐赠方提供的资料或同类无形资产估价计价；商誉除合作外，不得作价入账。无形资产从开始使用之日起，在规定的有效使用期内平均摊入管理费用。没有规定的按照不少于10年的期限摊销。转让无形资产应按有关规定进行资产评估，取得的收入，除国家另有规定的外，计入其他收入。医院转让无形资产的成本（摊余价值），应计入其他支出。

　　第三十七条、开办费是指医院筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的其他支出。开办费从医院开业的下一个月起，按照不短于5年的期限分期摊入管理费用。

　　第九章、对外投资管理

　　第三十八条、对外投资是指医院以货币资金、实物、无形资产等向其他单位或院办独立核算企、事业单位的投资和购买国家债券。对外投资按照投资回收期的长短分为长期投资和短期投资。投资回收期1年以上的为长期投资，不足1年的为短期投资。

　　第三十九条、对外投资必须经过充分的可行性论证，报经财政部门和卫生主管部门或主办单位批准。

　　第四十条、医院以实物、无形资产对外投资的，应按照国家有关规定进行资产评估，评估确认的价值与账面净值的差额，计入事业基金。?医院认购的国家债券，按实际支付的金额作价。

　　第四十一条、投资取得的收益，计入其他收入。收回的对外投资与投资账户账面价值的差额，冲减其他收入。

　　第十章、负债管理

　　第四十二条、医院负债是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。包括流动负债和长期负债。流动负债是指偿还期在1年以内的短期借款、应付账款、医疗预收款、预提费用和应付社会保障费、应交超收款等。长期负债是指偿还期在1年以上的长期借款，长期应付款等。

　　第四十三条、医院实行住院病人预交金制度。预交金额度应根据病人病情和治疗的需要合理确定。

　　第四十四条、医院应对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。因债权人特殊原因确实无法偿还的负债，经上级主管部门批准可计入其他收入。

　　第十一章、净资产管理

　　第四十五条、医院净资产是指医院资产减去负债后的余额。包括：

　　（一）事业基金，即未限定用途的基金。包括滚存结余资金，主办单位以国有资产形式投入医院未限定专门用途的资金、资产评估增值等转入形成的基金。

　　（二）固定基金，即单位固定资产占用的基金。其主要来源于国家基建拨款、专项经费拨款，单位事业基金和专项基金。

　　（三）专用基金，即医院按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。包括：修购基金，即医院按固定资产一定比率提取的用于固定资产更新、大型修缮的资金。

　　职工福利基金，即医院按规定提取的和结余分配形成的用于职工福利的资金。其他基金，即医院按照有关规定提取或设置的住房基金、留本基金等其他专用资金。

　　专用基金要专款专用，不得擅自改变用途。专项基金使用形成的固定资产价值转入固定基金。

　　（四）财政专项补助结余，即需结转下年继续使用的未完工项目的财政专项补助。

　　（五）待分配结余，即事业基金不足以弥补的亏损。

　　第十二章、财务清算

　　第四十六条、经国家有关部门批准宣布医院撤销时，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，由各级政府授权主管部门或主办单位负责按有关规定组成清算机构。清算机构负责制订清算方案，对医院的财产、债权、债务进行全面的清理，对现有资产进行重新估价，编制资产负债表和财产清单、债权清单、债务清单，通知所有的债权人在规定期限内向清算机构申报债权，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。清算期间，未经清算机构同意，任何组织机构和个人不得处理医院财产。医院财产包括宣布清算时的全部财产和清算期间取得的财产。清算期间发生的财产盘盈、盘亏或变卖，无力归还的债务，无法收回的应收账款等计入清算损益。

　　第四十七条、在宣布医院终止前6个月至宣布终止之日，下列行为无效：

　　1.无偿转让财产；

　　2.非正常压价处理财产；

　　3.对原来没有财产担保的债务提供财产担保；

　　4.对未到期的债务提前清偿；

　　5.放弃应属于医院的债权。

　　第四十八条、医院清偿的顺序为：

　　1.清算期间发生的费用；

　　2.应付未付的医院职工的工资、社会保险费等；

　　3.债权人的各项债务；

　　4.剩余资产经主管部门和财政部门核准后并入接收单位或上交主管部门。医院被清算财产不足以清偿的，应按照比例进行清偿。

　　第四十九条、医院清算完毕，清算机构应当提出清算报告，编制清算期间的收支报表，验证后，报送主管部门和财政部门或主办单位审查备案。

　　第五十条、经国家有关部门批准宣布医院划转时，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按下列办法办理：

　　1.因隶属关系改变，成建制划转的医院，全部资产无偿移交，并相应划转财政补助经费指标；

　　2.转为企业管理的医院，全部资产扣除负债后，转作国家资本金；

　　3.合并的医院，全部资产移交接受单位或者新组建单位，合并后多余的资产由主管部门核准处理。

　　第十三章、财务报告与分析

　　第五十一条、财务报告是指反映医院一定时期的财务状况和业务开展成果的总括性书面文件，包括资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动表以及财务情况说明书。财务情况说明书主要说明医院的业务开展情况、结余实现与分配、资金增减与周转、财务收支、财产变动、财务分析评价等情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，专项资金的使用情况以及其他需要说明的事项。医院财务分析评价的主要内容包括：医院业务开展情况分析、财务状况分析、医院结余情况分析、劳动生产率分析、医院效益分析和财产物资利用分析等。医院财务分析指标一般包括：人员经费占总费用的比例、管理费用占总费用百分比、人均门诊人次、人均住院床日、人均业务收入、平均每门诊次收费水平、平均每住院床日收费水平、病床使用率和周转次数、出院病人平均住院日、流动资金周转次数、资产负债率、流动比率、速动比率、百元固定资产业务收入等。

　　第五十二条、医院应当按月份、季度、年度向主管部门或主办单位提供财务报告。

　　第五十三条、医院在办理年度决算前，应对财产物资、债权、债务进行全面清查盘点，并编制盘存表，对盘盈、盘亏、报废、毁损等应按本制度规定及时处理。

　　第五十四条、医院要以国家有关政策和财政法规制度、财经纪律为依据，实事求是地对单位的财务收支、财产物资管理以及收费制度执行情况，加强检查监督。

　　第十四章、附则

　　第五十五条、医院举办的非独立核算分院的收支是医院财务收支的一部分，必须纳入预算管理，应与医院合并编制财务报告。

　　第五十六条、医院必须在取得行医资格之日起30日内，持批准文件向卫生主管部门进行财务登记，并由主管部门向财政部门备案。

　　第五十七条、国家对医院基本建设投资的财务管理，依据有关规定执行。

　　第五十八条、各省、自治区、直辖市及计划单列市财政部门和卫生主管部门可依照本制度，结合本地实际情况，制定具体实施办法，并向财政部、卫生部备案。

　　第五十九条、本制度由财政部、卫生部负责解释，变更时由财政部、卫生部负责修订。

　　第六十条、本制度自1999年1月1日起执行，过去与本制度相抵触的有关制度规定同时废止

财务规章制度5

　　一、工作制度

　　1．1工作时间：财务室的工作时间是每周的5个工作日，每天工作的时间是早上8点到晚上5点半，中午休息1个半小时。

　　1．2值班制度：财务室实行值班制度，保证财务工作的正常运转。值班人员应当在上班时间内随时待命。

　　1．3出勤打卡：财务室员工应按规定规定打卡机打卡，迟到、早退等情况，将按照公司规定进行扣减工资。

　　1．4汇报制度：财务室要定期向公司领导报告财务工作情况，特别是对于公司财务状况的.评估和建议。

　　二、会计核算制度

　　2．1会计档案：财务室必须建立完整的会计档案，包括财务报表、凭证、发票、收据等财务文件。

　　2．2会计处理：财务室必须按照公司财务政策规定，遵守财务法律法规，开具凭证、填制账簿等合法程序性的会计处理。

　　2．3存货管理：财务室必须正确处理存货，做到存货的及时入库和出库。

　　三、财务预算制度

　　3．1预算编制：财务室应按照公司规定定期编制年度和季度预算，确保公司财务收支平衡。

　　3．2预算审核：财务室应对公司各部门提交的预算进行审核，并进行意见反馈和建设。

　　3．3预算执行：财务室应对公司的预算支出进行监督和控制，确保预算执行情况符合财务政策规定。

　　四、资金管理制度

　　4．1财务管理：财务室应遵守公司关于财务管理的规定，建立合适的财务管理制度。

　　4．2银行账户：财务室必须建立公司在各家银行的账户，并规定相关人员进行操作。

　　4．3资金监督：财务室应建立严谨的资金监控机制，随时掌握公司资金的流向和使用情况。

　　五、审计监督制度

　　5．1外部审计：财务室应定期邀请专业审计机构对公司财务进行审计，确保公司财务管理规范。

　　5．2内部审计：财务室应建立内部审计机制，对公司财务进行随时监督和审计。

　　5．3审计报告：财务室对外部和内部审计报告进行归档，并积极采纳相关建议和意见。

　　六、财务资料管理制度

　　6．1财务资料保管：财务室应妥善保管公司各项财务资料，确保财务档案的完整性和安全性。

　　6．2会计凭证管理：财务室应统筹安排财务录入实物财务凭证，并及时归档和审核入账。

　　6．3电子文档管理：财务室应建立完备的电子文档管理制度，确保相关文档数据的完整、准确、安全。

　　以上就是财务室规章制度，希望所有财务人员能够认真执行，做到规范管理、明确职责、认真对待工作。只有这样，才能更好地服务于公司，维护公司的财务安全和稳定。

财务规章制度6

　　（一）总则

　　1，为规范本社团联合会的经费管理，提高经费的利用价值，特制定本制度。

　　2经费管理应本着手续齐全，严格管理的原则。

　　（二）经费来源

　　3经费来源合法。原创：本联合会经费的主要来源为各社团的注册费，校团委的拨款以及企业的赞助费及其他合法收入。

　　（三）经费使用

　　4经费用于为发展本联合会及校内各社团发展而举办的学术，宣传，福利等各种活动及日常办公支出，不得用于与本联合会宗旨无关的活动。

　　（四）管理细则

　　一经费，帐务管理

　　5实行钱帐分管，设立帐务主管和财务主管各一名，分别由财务正，副部长担任。

　　二，经费入帐管理

　　6社团注册费：校内每个社团在成立时向本联合会交纳成立注册费25元，每学年开学后的第一个月内向本联合会交纳年度注册费25元。帐务主管和财务主管应及时做好入帐和登记工作。

　　7学校通过校团委对本联合会活动经费拨款入帐管理。

　　8企业活动赞助经费经常委会审核后直接交帐务主管和财务主管入帐，任何人不得收取任何数量和形式的'回扣。

　　三经费支配管理

　　9各部门需要支出50元以上费用前，应先向财务部提出申请，经财务部进行可行性分析后，方可支出，否则不予报销。

　　10收支严格进行书面登记，原创：并保留详细的清单和发票，凭据作帐，做到帐目明确，清晰，无误。

　　11节约社团联合会内部的资金，提高经费的利用价值，避免不必要的开支。做到专项资金专项使用。

　　12严格遵守财务报销和资金申请的手续制度。

　　13每次活动的资金预算方案经团委审批后，应交到财务部存档备案。

　　14每次活动结束后，各部门应尽快把发票交到财务部。财务部应及时对该次活动的收支情况进行整理，报帐和总结。

　　四开支说明

　　15本联合会的经费按用途和性质可分为日常办公开支，专项活动开支和特殊开支。

　　16日常办公开支为本联合会配备必要办公用品，宣传用品等的开支。

　　17专项活动开支为本联合会举办经学校批准的大型活动的开支。

　　18特殊开支为本联合会与外校同种性质学生组织，外界企业进行联系的开支。

　　19根据学校有关规定，非经校团委或常委会批准，工作餐支出不得作为本联合会得开支。

　　20根据校团委有关规定，资料的打印，复印支出不得作为本联合会的开支。

　　（五）经费使用情况总结

　　21帐务主管每月作一次财务总结，于社团联合会全委会上公布，并上报校团委。

　　22学期结束，财务部作学期财务总结报告，公布帐目，并作书面存档。

　　23本联合会的经费使用情况由财务部委托主管财务的常委在社团代表大会上进行公布，接受监督。

　　24本联合会换届时，应将所有物资交接清楚，列出物资清单，由新旧财务部长，主管常委及指导老师签名认证后存档备案。

　　（六）财务管理人员应公正，严明，认真，负责的态度，管理好本联合会的经费，加强与各部门的沟通合作，树立良好的形象。

　　（七）本制度的最终解释权归于本社团联合会财务部。

财务规章制度7

　　第一章总则

　　第一条为了加强对单位销售与收款的内容控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范-基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。

　　第二条本规范适用于公司、企业和有销售业务的其他单位（以下统称单位）。

　　第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的销售与收款内部控制规定。

　　各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关销售与收款内容控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的销售与收款内部控制制度，并组织实施。

　　第四条单位负责人对本单位销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。

　　第二章岗位分工与授权批准

　　第五条单位应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

　　第六条单位应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立。

　　（一）销售部门（或岗位）主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。

　　（二）发货部门（或岗位）主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。

　　（三）财会部门（或岗位）主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收。

　　单位不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。LOCAlhost

　　第七条有条件的单位应当建立专门的信用管理部门或岗位，负责制定单位信用政策，监督各部门信用政策执行情况.信用管理岗位与销售业务岗位应分设。

　　第八条单位应当配备合格的人员办理销售与收款业务。办理销售与收款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。

　　单位应当根据具体情况对办理销售与收款业务的人员进行岗位轮换。

　　第九条单位应当对销售与收款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对销售与收款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。

　　第十条审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

　　经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售与收款业务。对于审批人超越授权范围审批的销售与收款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

　　第十一条对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失。

　　第十二条严禁未经授权的机构和人员经办销售与收款业务。

　　第三章销售和发货控制

　　第十三条单位对销售业务应当建立严格的预算管理制度，制定销售目标，确立销售管理责任制。

　　第十四条单位应当建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行。

　　第十五条单位在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，降低账款回收中的风险。

　　第十六条单位应当加强对赊销业务的管理。赊销业务应遵循规定的销售政策和信用政策。对符合赊销条件的客户，应经审批人批准后方可办理赊销业务；超出销售政策和信用政策规定的赊销业务，应当实行集体决策审批。第十七条单位应当按照规定的程序办理销售和发货业务。

　　销售谈判。单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。销售谈判的全过程应有完整的书面记录。

　　合同订立。单位应当授权有关人员与客户签订销售合同。签订合同应符合《中华人民共和国合同法》的规定。金额重大的'销售合同的订立应当征询法律顾问或专家的意见。

　　合同审批。单位应当建立健全销售合同审批制度。审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。

　　组织销售。单位销售部门应按照经批准的销售合同编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单，并经审批后下达给财会部门，由财会部门根据销售发票通知单向客户开出销售发票。编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。

　　组织发货。发货部门应当对销售发货单据进行审批，严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运。

　　销货退回。单位应当建立销售退回管理制度。单位的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。

　　销售退回的货物应由质检部门检验和仓储部门清点后方可入库。质检部门应对客户退回的货物进行检验并出具的检验证明；仓储部门应在清点货物、注明退回货物的品种和数量后填制退货接收报告。

　　财会部门应对检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理相应的退款事宜。

　　第十八条单位应当在销售与发货各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作。

　　销售部门应设置销售台账，及反映各种商品、劳务等销售的开单、发货、收款情况。销售台帐应当附有客户订单、销售合同、客户签收回执等相关购货单据。

　　第四章收款控制

　　第十九条单位应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办理》和《内部会计控制规范-货币资金（试行）》等规定，及时办理销售收款业务。

　　第二十条单位应将销售收入及时入账，不得账外设帐，不得擅自坐支现金。

　　销售人员应当避免接触销售现款。

　　第二十一条单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。

　　第二十二条单位应当按客户设置应收账款台帐，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。

　　单位对长期往来客户应当建立起完美的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。

　　第二十三条单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理。第二十四条单位注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。

　　第二十五条单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。

　　单位应当有专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款；已贴现票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。

　　单位应制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据监控制度。

　　第二十六条单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。

　　第五章监督检查

　　第二十七条单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

　　监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查销售与收款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。

　　第二十八条销售与收款内部控制监督检查的内容主要包括：

　　（一）销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。

　　（二）销售与收款业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

　　（三）销售的管理情况。重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。

　　（四）收款的管理情况。重点检查单位销售收入是否及时入帐，应入帐款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。

　　（五）销售退回的管理情况。重点检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库。

　　第二十九条对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完善。

　　第六章附则

　　第三十条本规范由财政部负责解释。

　　第三十一条本规范自发布之日起施行。

财务规章制度8

　　第一章总则

　　第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。

　　第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。

　　第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。

　　第二章总公司资金计划控制

　　第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。

　　第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。

　　第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。

　　第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。

　　（一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。

　　（二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。

　　（三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。

　　（四）办理汇票须提前两天通知财务部。

　　第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。

　　第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责，

　　第三章现金管理

　　第十条现金的收入、支出范围：

　　（一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。

　　（二）支出范围：

　　1、职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

　　2、出差人员必须随身携带的差旅费。

　　3、结算起点以下的零星支出。

　　4、发给职工的各种奖金。

　　5、因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。

　　6、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。

　　第十一条以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支计划为依据，由财务部进行日常经济业务的现金收支管理，对超计划支出，又元批准计划调整追补支出的，财务部拒绝支付。

　　第十二条现金收支业务的管理

　　（一）现金收入的管理

　　1、无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。

　　2、业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。

　　（二）现金支出的管理

　　1、预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。

　　2、预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。

　　3、预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。

　　4、业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。

　　5、业务人员出差借款5000元以上的'差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章银行收支结算管理

　　第十三条根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。

　　第十四条银行结算资金管理

　　（一）银行结算收入的管理。

　　1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。

　　2、由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。

　　3、业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。

　　4、信用证结算按我公司（迸出口业务财务管理规定）中的有关规定办理。

　　（二）银行结算支出的管理

　　1、根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。

　　2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。

　　3严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。

　　4、专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转帐支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进行查询。

　　5、一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的支票。

　　第五章报帐销帐

　　第十五条各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应及时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报帐销帐。

　　第十六条为贯彻经济责任制，报帐采取上级审签办法，即：总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总公司总经理审签。

　　第十七条应付现金的金额在20xx元以上的报帐，原则上以支票转入报帐人信用卡内。

　　公司财务管理规章制度6

　　第一章总则

　　第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条财务管理的基本任务和方法：

　　（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

　　（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第二章财务管理的基础工作

　　第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

　　第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念。

　　第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　　第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

　　第三章资本金和负债管理

　　第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

　　第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

　　第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

　　第四章流动资产管理

　　第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的_，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　　第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

　　第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

财务规章制度9

　　一、职责范围

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

　　7、及时核算和上缴各种税金。

　　8、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　　10、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

　　二、日常费用报销：

　　1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

　　3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

　　4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务人员报销;

　　岗位职责

　　1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

　　2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；

　　3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

　　4、保管好印章，严格按规定用途使用印章；

　　5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；

　　6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

　　7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；

　　8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；

　　9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；

　　10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；

　　11、负责装订、管理会计档案；

　　12、每月末及时督促各项目报帐；

　　13、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐；

　　14、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案；

　　15、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；

　　16、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议；

　　17、完成领导布置的其他工作。

　　财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

　　一、票据

　　1、票据的种类：

　　(1)外部取得的原始发票;

　　(2)公司自制的支出证明单。

　　2、票据的报销要求：

　　(1)外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写郑州鑫泉货运服务有限公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。

　　(2)公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

　　本规定由总经理办公会负责解释。本规定自发布之日起生效。

　　一、目的

　　1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司财产。

　　二、适用原则

　　部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

　　三、审批程序

　　1、报销：

　　经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部

　　四、审批内容

　　1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由使用人提出申请，填写采购单据，报公司总经理审批核准，交由采购部门进行采购。

　　2、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。

　　3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

　　4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。

　　5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

　　6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的业务费用由部门经理审批；

　　一、库存现金管理

　　1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

　　2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

　　3.不准用“白条”入帐。

　　4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。

　　5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

　　6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

　　7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的'检查监督。

　　9.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.

　　二、银行存款管理

　　1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

　　2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

　　3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

　　4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。

　　5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

　　6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

　　7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

　　8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

　　三、往来帐款的管理

　　1应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

　　2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

　　3.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

　　四、内部牵制：

　　1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

　　2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

　　3.库存现金和有价证券每季抽查一次。

　　4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

　　五、本制度自下发之日起执行。

　　第一章总则

　　一、目的

　　为了规范管理本公司的财务行为，加强财务管理，内部控制和经济核算，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特别制定本制度。

　　二、制定本制度的依据

　　依据《企业会计准则》《会计法》等国家相关法律、法规，结合本药业科技有限公司的具体情况制定本制度。

　　三、制定本制度的原则

　　第一条建立和建全公司内部管理制度，完善经济核算，尽可能地降低消耗增加盈利。力求以尽可能少的消耗取得尽可能大的经营成果。

　　第二条正确计算和反映本公司的经营成果，依法缴纳税收。

　　第三条财务管理必须做好各项财务收支的预算控制，核算分析和考核等工作。

　　第二章财务工作管理规范

　　第一条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、正确、完整并符合会计制度的规定。

　　第二条各部门办理事务必须填制或取得原始凭证，并及时送交财务。

　　从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章。从个人处取得的原始凭证，必须有填制人的签字。自制原始凭证必须有经办人签字。购买实物的原始凭证，必须有实物证明及出处。

　　第三条财务工作必须填制或取得原始凭证，根据审核的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、编号、内容、科目、金额、所附单据张数、签名，在收款和付款记账凭证上出纳必须签字。

　　第四条财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第五条财务工作人员应当会同总经理办公室，定期清查(每月一次)，保证账簿记录与实物、款项相符。财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管提出书面报告，并请求查明原因，做出处理。

　　第六条财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。办理交接手续，必须列出移交清单，接交人员按移交清单逐项核对点收。

　　1、现金、有价证券应与会计账簿记录保持一致，银行存款账户余额应与银行对账单保持一致，各种财产物资和债权债务的明细账户余额应与总账有关账户余额保持一致，若不一致，移交人员必须限期查清，若查不清，由移交人赔偿。

　　2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清单中注明，由移交人负责。

　　3、移交人经管的各种票据、印章和其他实物，必须交接清楚。对未了事项和遗留问题，应写出书面材料。凡在电脑系统中操作的要对其数据在实际操作状态下进行交接。

　　4、会计人员交接必须有监交人。一般会计人员交接由财务部门经理指定人员监交，部门经理交接由总经理指定人员监交。

　　5、交接完毕，交接双方应在移交清单上签名。移交清单一式三份，移交双方各执一份，存档一份。

　　第三章货币资金管理制度

　　本制度所指货币资金，指公司所有的库存现金、银行存款、支票。

　　一、现金管理制度

　　第一条现金使用规定：

　　1、必须凭公司规定的符合手续的合法凭证收支现金，禁止白条抵库;对违反规定、字迹不清的单据，出纳有权拒绝支付;

　　2、出纳支付现金后，收款人必须在相关单据上签字确认;

　　3、出纳收到的每一笔现金，无论金额大小，都必须开具现金收据;

　　现金收据中必须注明以下要素：缴款人或单位、缴款日期、金额(大小写必须一致)、缴款内容、缴款人签名、出纳签名等;

　　4、不准私事借支公款;

　　5、妥善保管保险柜钥匙、密码，确保资金安全。

　　第二条现金核算与盘点：

　　1、出纳应当逐笔记摘“现金日记账”。

　　2、每日业务终了，应及时结算现金余额，并按面值分别清点数量，盘出实存现金，与现金账核对无误，做到日清月结;

　　3、现金日记账与现金总账应由现金出纳定期核对，至少每月一次，做到帐帐相符。

　　4、财务负责人有权不定期且至少每月一次对现金进行抽盘。对现金盘点发现的盘盈、盘亏应查明原因及时进行处理。如果经查明盘盈属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续。原因不明则由过失人赔偿。

　　二、银行存款管理制度

　　1、经会计人员审核符合公司支付规定的原始凭证，作为银行存款支付依据。同时按原始凭证逐笔序时登记银行存款流水账。

　　2、业务终了当日，出纳人员应及时结出银行存款流水账余额，核对公司所有银行账户余额。若与银行存款流水账余额有差异，应立即核对查明原因，不允许将带有问题的余额转入第二天;

　　3、银行存款流水账、日记账与银行存款总账定期核对，每月一次，做到帐帐相符。

　　4、每月初，出纳人员应及时到银行索取银行对账单，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表由主管人员负责核对。

　　5、除公司规定的基本账户和结算账户之外，不得另行开设账户。确属需要的，需报总经理核准;

　　6、公司银行账户不得出租、出借给外单位使用;

　　三、支票管理制度

　　公司支票分为现金支票和转帐支票两种。在使用支票时，应注意以下几点要求：

　　1、出纳签发支票，必须经主管同意，支票填写要素必须齐全;

　　2、不得签发空头支票、不得出租、出借支票或将支票转让给其他单位或个人使用;不得将支票交给其它单位代为签发;

　　3、公司收到转帐支票，经审核无误后及时填制进帐单，根据情况送缴开户银行或出票人开户行办理托收。资金未进帐，不得发货。

　　4、建立支票登记簿，填制人在支票登记簿上签字备查，支票使用后应及时清理，超过期限应及时核对和清查。

　　5、出纳应妥善保管未签发的支票及已签发的支票存根。

　　第四章印章管理制度

　　第一条各类印章必须分处专人保管、使用，不得擅自将自己保管的印章交他人使用。

　　第二条应严格按规定的业务范围和批准程序使用各类印章，不得乱用错用。

　　第三条印章保管人员应负起监印责任，在监印中应严格审查，注意核实内容，审核无误后送总经理审阅方可登记盖章。印鉴外借必须经总经理同意，进行登记，注明用途。

　　第四条各类印章，不用时应上锁保管，做到人走章收。财务专业印章和法人代表章，要放入保险柜保管。

　　第五章备用金管理制度

　　第一条申请审批及归还手续：借款人根据公司规定或计划填写“借款单”，申请人签名——部门经理审核——总经理批准——财务主管审核——出纳审核付款。

　　第二条备用金实行专人借支专人负责的办法，不得转借他人。

　　第三条财务部未经批准或审批手续不全情况下，私自使用备用金或扩大范围和限额的，视情节轻重对财务人员处50元以上罚款。第四条除公司规定部门使用的固定性备用金外，商品采购完成后5天内须到财务报账，根据正规发票数额多退少补。

　　第五条备用金超过归定时间未归还，每逾期一天按3﹪计息，并在归还借款时付清;因其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，并经部门经理证明，总经理批准后免于罚息。在借款人拒不归还情况下(超过归还时间一个星期)，由出纳直接在工资奖金中扣收借款额和逾期利息。

　　第六条财务主管负责对备用金每月盘点，对于备用金盘点损失，由责任人赔偿;

　　第六章费用开支管理

　　一、人工费用管理

　　第一条人工费包括所有人员基本工资、工龄工资、各种奖金、加班工资、补贴工资等支出。根据核定的基本工资、考勤情况及各部门绩效完成情况计算应付工资，报经理审核批准。

　　第二条考勤规定：考勤由专人负责记录，将出勤情况分迟到、旷工、病假、事假等如实记录。(其中，公司每日晨会开始未到视为迟到，晨会结束未到视为旷工半天;未经领导批准的请假视为旷工。)在公司规定范围之外凡需加班的，须填报加班申请表一式两份，报人力资源部审批。无加班申请表的不予计算加班工资。考勤人员每月2号将审核无误的考勤表上报财务部并张贴。

　　第三条工资计算标准：日工资以基本工资为准计算，每月按实际“出勤天/月应出勤天”计算日工资。迟到、旷工、请假等按相关考勤制度执行。

　　第四条工资发放时间定为每月8-10日，财务部应及时将工资发放到员工本人，并完善发放手续。发给公司员工的工资、补助等必须根据实有人数和实发金额取得本人签收的凭证为经费支出依据。

　　二、差旅费用的预支和报销依照出差管理制度执行。

　　三、其它费用管理

　　第一条公司办公用品及电脑、传真复印机等电子产品的购买和维修，须制定购买和维修保养计划及费用预算，报经理审批。

　　第二条公司公务用车产生的燃油费、修理费等费用和违规经济损失依照用车管理制度执行。

　　第三条水电，租赁费等，根据合同价款，通过预提费用核算入帐。

　　第七章费用报销管理制度

　　第一条报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。

　　第二条发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。

　　第三条各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必须齐全。原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备，否则财务有权不予报销。

　　第四条各项当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入账逾期现象。

　　第五条对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证;对于不得报支的费用项目，一律退回拒付;对于超期申报的费用，根据相关项目规定进行报支。

财务规章制度10

　发票管理制度

　　一、发票的管理

　　1、企业发票需专人保管、专人开据，不得浪费与遗失。

　　2、发票的申购需财务部门在税务机关领取，并按发票的编号顺序进行领发，一般一次申领一本，以旧换新。

　　3、开具发票应按规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，发票限在本市开具。

　　4、未开具的发票不允许先盖财务章，应即用即盖。

　　5、普通发票一本用完后应在封面注明日期和累计金额。

　　6、财务部门应按税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，经税务机关查验后销毁。

　　7、如遇丢失发票的情况，应于丢失当日书面报告税务机关，并需在传播媒介上公告声明作废。

　　8、财务部需加强发票书写格式管理，不符合规定格式的发票，不得作为报销凭证。

　　二、违反发票管理法规的行为包括：

　　1、未按照规定领取发票的

　　2、未按照规定开具发票的

　　3、未按照规定接受税务机关检查的

　　4、未按照规定保管发票的

　　三、专用发票开具要求

　　1、字迹清楚；

　　2、不得涂改；

　　3、项目填写齐全；

　　4、票物相符，票面金额与实际金额相符；

　　5、各项目内容正确无误；

　　6、全部联次一次一具，上下联内容、金额、税额一致；

　　7、发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章；

　　8、按照规定的'时限开具专用发票；

　　9、不得拆本使用专用发票；

　　10、不得超面额开具专用发票；

　　11、用中文开具专业发票。

　　以上规定望相关人员认真执行，不得疏漏。

　　借款制度

　　一、各部门如遇业务需要，须借款作为备用金的，应由各部门主管填写“借款申请单”，经总经理批准后方可至财务部办理借款手续。

　　二、公司员工借款权限规定如下：

　　1、普通职员借款伍佰元以下（含500元）由本部门经理及财务经理签字即可借款，超限由总经理签字批准。

　　2、主管人员借款壹仟元以下（含1000元）由本部门经理及财务经理签字即可借款，超限由总经理签字批准；

　　3、部门经理借款贰仟元以上（含20xx元）由总经理及财务经理签字即可借款。

　　4、借款员工必须在当月还清借款，未还款者不论何种原因一律在下月工资内扣回。

　　5、远期定货定金不在此范围内。

　　三、参加外出培训的人员需凭培训通知及外出培训协议办理借款手续，手续不全不予办理。

　　四、部门备用金的支用不得超过规定的范围和业务内容，不得借与他人或私自挪用。

　　以上规定自本规定发布之日起执行，希望各部门积极配合，照章执行。

财务规章制度11

　　(一)制订公司财务、会计制度和预算管理制度，建立和完善财务管理和会计核算体系;

　　(二)负责公司内控制度建设、执行和公司内部审计工作; (三)负责公司会计核算，编报公司财务预算和决算; (四)分析公司的.财务经营情况;

　　(五)负责公司资金调度和管理，办理各类结算业务，办理银行帐户、证券帐户的开销户，办理公司纳税申报和内部费用报销工作;

　　(六)配合有关部门定期对公司资产进行盘点;

　　(七)负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查; (八)对公司经济业务的决策提出财务或税收筹划建议; (九)负责公司所需物品的采购及管理工作; (十)完成公司领导交办的其他事项。

财务规章制度12

　　1、前堂收银员、餐厅和其他营业点的收银员均应在下班时将该班次的账单点算清楚，2、并完成各该班的营业收入报告。账单和有关报告应于下班后第一时间交到指定的办公地点，以便在初步核查后转夜班审核组进行随后的帐务工作。现金部份应于下班前，在见证人的见证下投入投放式保管箱内。

　　3、每一班次的收银员在完成帐表的核查工作后将其所持现金中，属找零备用金的部份取出，清点清楚后移交到下一更收银员，如属于最后班次（除大堂外），即将其交到指定的保管处。在减去找零备用金的额度后即属于该班次的现金收入，则按上述的规定，投入投放式保箱内。

　　4、每班的现金收入必须与该班的营业报表内所统计的现金销售额相吻合。如有任何差异应即时查明，差异部份不论是超出或是短款均应如属填报，记录在收银员报表内的.现金超短栏内上报，不得隐满。如投款包含了找零备用金，也要清楚地记录在缴纳袋上，同时在交班记录本上注明，方便下一班次同事接收。

　　5、现金收入应在该班当值的前堂收银员当面见证，点算清楚后（假设条件许可，以下相同），随即在缴纳封袋上如实填写清楚，并在袋口骑缝加签，然后即时投入投放式保险箱中。收银员和见证人均须在投缴记录簿上同时加签。所有封袋必需使用香糊，或胶水封口，不准使用透明胶或订书机钉上作为加封，未依循本项规定进行者，除对因此引起的所有后果负全部责任外，并将被视作蓄意违反本管理办法，遭受纪律处分。

　　6、所有投缴事项必须即核、即签、即时投箱，不得以任何理由拖延，缴款人和见证人均有责任监督对方按本规定的条款完成规定的事项和核签，对不按规定操作而引致的后果，双方均负同等责任，受同等处分。

　　7、对于不按规定要求，在没有见证下，独自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其个人负责外，还应按违反规章制度论处，初犯者予口头警告，蓄意再犯者给予书面警告，以至最后警告。

　　8、缴纳人和见证人不按规定，没有当面点核，或不认真点算清楚而造成的过失，按第6项的规定同等处分。

　　9、收银缴纳登记簿的每一栏，均应按规定的内容和格式完成要求填入的资料填写，并在规定的栏目位置加签，不得有遗漏、错填。其中因错写需要更正的，应用横线画去，再在其上方写上正确数据，然后由缴纳及见证双方加签，违反本项规定者按与第6项相同的程度给予处分。

财务规章制度13

　　1、参与制订公司中长期发展战略;根据总体发展战略制订财务战略;

　　2、利用财务核算与会计管理原理为公司经营决策提供依据，协助总经理制定公司战略，并主持公司财务战略规划的制定;主持对重大投资项目和经营活动的风险评估、指导、跟踪和财务风险控制;

　　3、财务报表的审查;全面负责公司财务工作;

　　4、负责公司与金融机构、投资机构联系，寻找融资资本，全面规划融资项目;

　　5、辅助总经理制定投、融资发展战略规划、年度经营计划，并向总经理提供相关的解决方案;

　　6、协助总经理进行投资业务管理，优化项目结构，提高投资回报率，保障公司战略发展目标的达成;

　　7、负责组织完成引进战略投资者、资产重组、并购、信托等投资事宜;

　　8、负责进行项目的投资谈判、签约等工作;

　　9、负责投资方案和投资报告的.审核;

　　10、负责拓展并维护公司与资本市场的关系。

财务规章制度14

　　一、现金管理制度

　　1、现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经总经理审批后到财务支取。

　　2、凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

　　3、劳务工资发放时间定为每月二十五日。

　　4、每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

　　二、支票管理制度

　　1、支票必须符合以下要求方能收取

　　①不能撕毁，破损或涂改。

　　②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

　　③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

　　2、使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

　　3、100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。

　　三、费用申请及报销

　　1、凡经销部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。

　　2、购买日用品、办公费用需的发票经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

　　3、项目费用的报销：必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

　　4、差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字，由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。

　　四、加班交通费及误餐费

　　如员工加班，员工乘由公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费。

　　五、销售费用申请及报销

　　1、销售费用的报销，必须在原始发票背面由经手人签字。报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

　　六、管理费用申请及报销

　　1、购置办公用品及支付办公费用，需有人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

　　2、办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

　　七、发票的开具及纳税申报管理

　　1．销售负责人应根据业务要求，按时开具正式销货清单，经部门经理签字后，报财务开具正式发票。处罚措施由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的.损失给予一定的经济处罚。

　　2．财务负责人要按时向国税、地税部门申报报表。

　　八、报销时间及报销凭证的规定

　　1、所有当月发生的费用应于当月报销，最迟不能超过10日，否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。

　　2、所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。

　　3、所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证；报销凭证抬头一定要写上单位名称。

　　4、凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话。

财务规章制度15

　　(一)会计机构负责人岗位职责

　　1、负责组织管理会计事务;

　　2、依法行使会计监督职权。

　　(二)财务负责人岗位职责

　　1、对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责;?

　　2、进行成本费用计划、控制、核算、分析;监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　3、负责对本部门财务人员的管理、培训、监督、考核。

　　4、协调财务人员处理日常经济事务。

　　(三)主管会计岗位职责

　　1、会计人员不得兼管出纳的现金、银行存款等的收付和保管工作。

　　2、负责组织企业经济核算,对各项财务会计工作定期检查、总结、及时反馈经济运行状态,为企业经营决策提供重要信息;

　　3、认真贯彻执行财经法规,严格遵守财经纪律和各项规章制度,做到照章纳税，协调好与税务和有关单位部门的工作关系;

　　4、每月及时准确地编制财务会计报表，并向上级财务部门或税务主管机关上报财务报告。

　　5、严格执行总经理和部门负责人审批手续制

　　6、根据经营的发展和增收节支的要求,合理核定流动资金定额,加强对流动资金和固定资产的管理;

　　7、加强内部经济核算,搞好财务管理,做到财务清晰,账实、账证、账表、账账相符,各核算环节不出漏洞.按规定组织编报财务决算报表;

　　8、及时准确登记帐簿、装订凭证，对历史保存的原始资料做到完好无损;

　　9、完成总经理或部门负责人交办的其他任务

　　(四)出纳岗位职责

　　1、负责现金和银行出纳工作。严格按照国家现金管理条例和银行结算制度，办理银行往来款项和现金的收付业务，不得坐支现金和超过规定范围使用现金，严禁挪用现金和以"白条"抵库。

　　2、办理现金要细心谨慎，钱款当面点清，防止差错，保证资金安全。

　　3、开具支票要认真，填写要规范。

　　4、根据现金和银行收付的记帐凭证，逐日打印现金日记帐和银行日记帐，并结出余额，每天终了将现金余额与库存现金相核对，将银行存款余额与银行存款对帐单余额核对一致，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。

　　5、妥善保管现金、银行票据、重要空白凭证，下班前要将其放入保险柜;保险柜钥匙不得丢失或转交他人，保险柜密码要严加保密

　　6、库存现金不得超出规定限额，超过限额的'现金应当及时存入银行。

　　7、及时清理支票、银行票据回单的收回工作，随时掌握银行存款余款。

　　8、完成总经理或部门负责人交办的其他任务。

　　三、财务管理通则

　　1、财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结。

　　2、严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计准则》、《会计人员工作规则》关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计、财产清查和成本清查等事项的规定。

　　3、财务管理工作要加强成本控制，降低成本、增收节支。

　　4、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载，书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔。

　　5、财务印鉴章由专人分别保管，财会人员不得滥用和乱用印鉴章。

　　6、财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接必须由会计机构负责人或财务负责人监交。

　　四、财务日常管理

　　1、管理费用

　　鸿铭阿迪杰管理费用包括：差旅费、招待业务费、交通费、办公费、房屋租赁费、工资、社保、折旧和其他费用。

　　(1)差旅费的管理

　　①借款(如需)：借款人填写借款单，经总经理审批后交由出纳办理支付手续。大额借支预先通知出纳，以便出纳作好支付准备。

　　②出差人员原则上应于出差结束后一周内报销差旅费用。

　　③出差人员应整齐、规范粘贴报销单据，费用归类填制报销单据，如实填写报销金额，报销单据不得涂改。凡采购物品的发票背面必须由经办人和验收人签字。 ④出纳审核报销单据，对于不符合发票管理规定的、不在中心规定范围内的报销费用单据出纳应拒绝受理。对于存在疑问的票据，报销人员应作出解释说明，否则不予报销。中心规定不予报销的费用：(超过税务日期规定使用报销的发票、业务发生日期久远的发票、假公济私而报销的发票、收据) ⑤出纳凭总经理审批的金额付款。

　　⑥出差差旅补助为65元 /人?天。

　　(2)招待业务费

　　鸿铭阿迪杰的招待业务由综合部负责，招待原则上安排在协议酒店。原则上中午安排工作餐，宴请招待标准遵循成本节约、热情周到的原则。

　　(3)交通费

　　原则上日常用车使用鸿铭阿迪杰自有车辆，如需要租车遵照《车辆管理制度》执行。市内乘坐出租车的必须与公务相关，经办人需说明办公事由。

　　(4)办公费

　　办公用品及低值易耗品应遵循《办公用品及低值易耗品管理规定》。通讯费用、网络维护费、资质维护费等按照签定的合同执行。

　　(5)房屋租赁费

　　房屋租赁费按照合同执行。

　　(6)工资、社保、折旧及其他费用

　　工资、社保按照人事合同和国家有关规定办理。加班费必须以考勤为依据，并遵循《加班考勤制度》。奖金按《岗位设置及岗位管理办法》和《考核制度》执行，福利根据鸿铭阿迪杰的经营效益灵活掌握。学习培训费用遵循《学习培训制度》。折旧及其他费用按照有关规定执行。

　　2、财务费用