财务规章制度

时间：2024-06-28 13:28:12 规章制度我要投稿

财务规章制度（集合）

　　在社会发展不断提速的今天，大家逐渐认识到制度的重要性，制度是一种要求大家共同遵守的规章或准则。相信很多朋友都对拟定制度感到非常苦恼吧，以下是小编精心整理的财务规章制度，希望能够帮助到大家。

财务规章制度（集合）

财务规章制度1

　　为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效果，

　　促进教育事业健康进展，根据《事业单位财务规章》和《深圳市中小学校财务制度》，结合我校实际情况制定本制度。

　　一、学校财务管理的基本原则

　　依法理财，勤俭节约，正确处理教育事业进展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者的关系。

　　二、学校财务管理的主要任务

　　合理编制单位预算依法筹集业

　　资金照实反映单位财务状况建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益加强国有资产管理，防止国有资产流失定期进行财务分析，对学校的经济活动进行财务掌握和监督。

　　三、财务管理体制

　　1、学校财务人员一般情况下包括报账会计和财产保管员，在校长领导下和财务负责人的直接领导下，管理学校财务活动。

　　2、学校财务人员的工作职责、工作权限、枝术职称、任职资格、交接手续、任免奖罚，应严格根据《会计法》的规定执行。学校的财务管理活动由财务负责人详细组织与实施。

　　四、学校预算管理

　　1、学校根据事业进展计划和教学任务编制年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。 2、学校执行政府“核定收支(核定预算包干数)、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的管理方法。

　　3、学校年度部门预算的编制，包括正常经费的编制、项目支出

　　的编制。学校的各项财务收支均要纳入预算管理，预算的编制要坚持“保证重点，兼顾一般。量入为此收支平衡”的原则，不编赤字预算。

　　五、学校收入管理

　　1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿

　　还性资金。主要包括：教育经费拨款、教育费附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入、捐赠收入、其他收入等。

　　2、学校各项收费必须严格执行物价部门规定的收费范围和标准，

　　不得随便扩大收费范围和提高收费标准。

　　3、收入要严格执行收支两条线，纳入财政专户管理。不得“坐收坐支”，不得私设小金库，不得搞账外账。

　　4、根据物价和主管等有关部门要求，学校每学期开展收费自查工作，发现问题准时整改。

　　六、学校支出管理

　　学校开展教学及其他活动发生的各项资金支出。包括：专款支出、事业支出、上缴上级支出、对附属单位支出。

　　(一)、详细要求

　　1、各项支出要按批准的部门预算和规定的经费开支范围、开支标准执行，严格审批手续，不得以领代报、以拨代支不虚列虚报不得以计划数和预算数代替支出。

　　2、对全部公用经费、人员经费支出应按有关规定执行，不得任意扩大范围、提高标准。 3、对专项资金要坚持专款专用原则，项目支出要严格按政府选购招标条例执行。

　　七、结余及其分配

　　1、学校年度收入与支出相抵后的余额。包括：一般收支结余和专项资金结存。其中：专项资金结存是指结转下年度继续使用的财政及教育费附加专项资金和其他专项资金。

　　2、结余分配。年终结转时，学校的资金结余除专项资金结转下年度继续使用外，按规定的比例在结余中的一般结余提取职工福利基金和事业基金，事业基金用于弥补以后年度学校收支差额。学校应力争做到收支平衡，略有结余。

　　八、学校资产管理

　　1、资产是指学校占有或使用的能以货币计量的经济资源，包括流淌资产、固定资产、无形资产、对外投资等。

　　2、流淌资产包括货币资金、各种债权等。货币资金包括：备用金和银行存款。学校建立健全内部掌握制度，执行《现金管理条例》和银行结算纪律。债权包括预付款、应收及暂付款项等。

　　3、固定资产管理按《罗湖区中小学校固定资产管理制度》执行。

　　(1)、学校财产管理由学校分管财产的'领导、财务、保管、使用等部门共同管埋。

　　(2)、按主管部门要求，使用统一的财产管理软件进行电算化管理。

　　3、定期清查和盘点：每年十一月份学校财务部门应会同有关部门进行一次全面的财产清查和盘点核对。

　　4、报废和转让严格根据有关规定执行。

　　九、负债管理

　　学校所承担的能以货币计量的，需要以资产或者劳务偿还的债务。包括借入款、应付及暂存款项、应缴财政专户、应缴税金、代管款项等要加强管理。

　　十、基金管理

　　1、基金是指学校资产减去负债后的差额，即净资产。包括：事业基金、固定基金、专用基金。

　　2、事业基金是指无特定用途的净结余资金，主要用于弥补以后年度经费超支。

　　3、固定基金是指学校所拥有的固定资产和无形资产。执行固定资产折旧制度前，采纳原值反映。

　　4、专用基金是指学校按规定提取和设置的有专门用途的资金。包括修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金、奖教奖学基金和其他专用基金等学校要加强监督管理。

　　十一、财务报告和财务分析

　　(一)每年根据财务状况和事业进展成果写出学校财务报告。包括资产负债表、收支情况表、事业支出明细表、固定资产分类表、基数表、专用基金表、结余分配表等。

　　(二)定期编制财务分析报告

　　1、内容包括：学校事业进展和预算收支执行情况、资产使用管理、收入、支出和基金结构变动以及财务管理情况、存在问题的主要改进措施等。

　　2、指标包括：预算收支完成率、经费自给率、人员支出与公用支出分别占事此支出的比率、资产负债率、有关生均收支指标等。

　　十二、财务监督

　　对学校的财务情况要定期执行校务公开。坚持学校财务公开制度，接受群众监督。学校每月在校务公开栏里对学校叫财务收支状况要进行公开。张贴学校整套的会计月报表，会计报表中应附项目支出明细表。

财务规章制度2

　　总则

　　为加强财务管理，根据国家有关法律，法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻"勤俭办企业"的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　财务机构与会计人员

　　二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

　　三、出纳员不得兼管，会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

　　四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐，算帐，报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，近期报帐。

　　五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款，拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

　　六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证，报表，帐目，款项，公章，实物及未了事项等。移交交接必须由财务科监交。

　　会计核算原则及科目

　　七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》，《会计人员职权条例》，《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则，会计凭证和帐簿，内部审计和财产清查，成本清查等事项的'规定。

　　八、记帐方法采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。

　　九、一切会计凭证，帐簿，报表中各种文字记录用中文记载，数字用阿拉伯数字记载。书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　十、公司以单价20xx元以上，使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

　　房屋及其他建筑物；

　　机器设备；

　　电子设备（如微机，复印机，传真机等）；

　　运输工具；

　　其他设备。

　　十一、各类固定资产折旧年限为：

　　房屋及建筑物35年；

　　机器设备10年；

　　电子设备，运输工具5年；

　　其他设备5年。

　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

　　十二、购入的固定资产，以进价加运输，装卸，包装，保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

　　十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈，盘亏，报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

　　资金，现金，费用管理

　　十四、财务部要加强对资产，资金，现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

　　十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支。

　　十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

　　十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

　　十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平。

　　十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

　　二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金，银行日记帐数额分别与现金，银行存款总帐数额相符。

财务规章制度3

　　其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。

　　试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

　　借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。

　　报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。

　　第三条出差开支标准及报销审批

　　公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

　　公司人员出差的`交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：

　　1、乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。

　　2、乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。

　　3、公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。

　　4、出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。

　　5、公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。

　　6、出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。

　　7、公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。

　　8、员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。

　　出差补助

　　按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。

　　出差市内短途交通费

　　按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。

　　其他杂费

　　如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。员工探亲交通费按国家规定办法执行。

财务规章制度4

　　1、酒店的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较的经济效益。

　　2、要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。

　　3、除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。

　　4、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制度。

　　5、使用的基本要求

　　（1）在符合国家政策和酒店总经理室、总经理要求的前提下，加速资金周转，扩经营，以减少流动资金的占用。

　　（2）加速托银行收款和应收款项的.结算，减少对流动资金的占用。

　　（3）各业务部门应办理流动资金存货的报批手续，并在每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周次数和流动资金周转一次所需的天数。

　　（4）对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩。

　　（5）尽量减少家具、用具的购置。

财务规章制度5

　　第一章财务部职责范围

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

　　7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

　　8、及时核算和上缴各种税金。

　　9、参与材料供应商结算。

　　10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　11、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

　　12、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　　第二章财务部综合会计岗位职责

　　1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

　　2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

　　3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;

　　4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

　　5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

　　6、负责装订、管理会计档案;

　　7、承办公司领导交办的其他工作。

　　第三章财务部出纳员岗位职责

　　1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

　　2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

　　3、保管好库存现金，有价证券，不得将现金确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;非工作原因不得携带公款;收缴的公款及时入库或存入银行;违规造成公司资金或财产损失的，责任人负全责;

　　4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;

　　5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责;

　　6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

　　第四章借款和各种费用开支标准及审批制度

　　(一)借款制度

　　1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批，如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的.支付，事后请其在支出单上补签意见;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

　　2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

　　3、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

　　4、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。

　　(二)、日常费用报销的审批：

　　1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销，如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

　　3、日常费用报销，由总经理初审签字，再由董事长(执行董事)审核签字后予以报销。无董事长(执行董事)审核签字的费用报销单一律不予以报销。

　　第五章财务专用章、公司法人章及支票的保管制度

　　1、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由董事长(执行董事)负责保管，财务专用章由会计负责保管，支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;

　　2、财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准; 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

　　3、支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付; 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;

　　第六章公司差旅费开支制度

　　1、公司员工到都江堰市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

　　2、公司职员出差根据需要，由主管领导决定选用交通工具;

　　3、公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：

　　① 房租标准：

　　A、部门经理及以上职员，房租标准为120元/日;

　　B、一般职员，房租标准为100元/日;

　　② 伙食补贴每人30元/日;

　　③交通费标准按照路程和选用的交通工具报销;

　　④办公费用或招待费用根据具体工作安排制定。

　　4、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

　　第七章公司车辆维修费及汽油费管理制度

　　1、公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;

　　2、车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;

　　3、公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

　　第八章办公费用、会议费用及其他费用管理制度

　　1、公司办公用具由办公室统一采购、管理;有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

　　2、公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

　　公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本制度第四条的规定进行审批支付;

　　应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施;

　　3、其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

　　第九章工资的发放

　　1、根据公司的《出勤管理制度》规定，完成财务审核、工资表制定及核算、工资及福利发放等工作;

　　2、每月8日前核算完成员工工资、各类补贴、奖金等，交由总经理签字审核，9日报公司董事长(执行董事)审核，每月10日发放上月工资(遇节假日顺延);所有工资、补贴、奖金等必须有公司领导签字的凭据，否则不予以核算;

　　3、严格按照考勤表审核上月工资，对有疑问的，要求综合部予以明确，并补齐相关材料;

　　4、员工工资通过网上转账形式支付，统一收集公司员工工资卡号码，及时更新;

　　5、员工转正或离职，必须有相关领导签字文件，按照规定核算工资;

　　6、离职员工在办理完成所有交接手续，经总经理签字审核后，予以结算工资。

　　第十章违反制度处罚办法

　　出现下列情况之一的，但未造成公司损失或违反相关法律法规对财务人员予以警告或罚款的处罚：处罚金额根据情节严重程度予以100-500元不等的处罚;造成经济损失的予以赔偿，严重的追究法律责任：

　　(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

　　(二)不按照规定审核各项报销费用;

　　(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项，但及时归还的;

　　(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

　　(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

　　(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

　　(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

　　出现下列情况之一的，财务人员应予解聘，情节严重的追究法律责任：

　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

　　(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

　　(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

　　(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

　　(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

　　(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

　　(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　第十一章附则

　　1、本规定由总经理办公会负责解释。

　　2、本规定自发布之日起生效。

财务规章制度6

　　第一章总则

　　第一条为了强化内部会计管理，规范会计工作行为，依据《会计法》和财政部订立的《会计基础工作规范》的有关规定，结合我校实际，订立本条例。

　　第二条本条例适用于各级财务机构和财会人员。

　　第二章内部牵制及稽核第三条牵制原则

　　（一）为合理组织会计工作，加强会计人员之间、会计岗位之间、各财务部门之间、财务部门和主管部门之间的相互牵制、相互制约、相互监督，防止核算与管理发生失误和舞弊行为，确保国家财产安全和会计信息的真实、精准、完整、牢靠。

　　（二）任何一笔资金的收付或结算，任何会计资料的形成和报出，必需经两人或两岗以上，紧要的会计事项要由会计人员和处（科）负责人分工掌管，不得只由一人或一岗完成。

　　第四条组织和分工

　　（一）财务处设以下岗位：一般会计岗位：出纳岗、审核记帐岗、复核岗、工资管理岗、电算化岗、综合管理岗、档案管理岗等。

　　会计岗位原则上要求一人一岗或一岗多人，各岗之间定期轮换。

　　（二）财务处的稽核工作由审核人员、复核人员、会计主管人员分别从不同环节既相互制约、又相互搭配共同完成。

　　1、审核人员的职责与权限负责审查、监督发生的经济业务是否均取得或填制合法凭证；审查、监督发生的经济业务内容是否合法、合规；审查各项经济业务批准手续是否完备；审查、监督用款单位或项目有无合法资金供应渠道。对不合法的原始凭证不予受理，应要求经办人予以更换；对不合法、不真实的收支，应当制止和矫正，制止和矫正无效的，要向学校领导人提出书面看法，要求处理。

　　2、复核人员的职责与权限负责复查原始凭证的真实性、合法性、精准性；审查各项收、付款业务的政策依据和批准手续是否齐备；审查记帐凭证的填制、科目运用、帐簿登记是否合乎规范要求，监督帐证、帐帐、帐实是否相符；负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。

　　复核人员发觉记帐凭证填制的记录内容和附件张数与原始凭证不相符、科目运用不正确或往来帐记载与债权人、债务单位（个人）不相符时，应当即要求审核制单人员予以矫正。

　　3、主管人员的职责与权限负责检查凭证、帐簿、报表的合法性、合规性；负责检查各项资金收支计划的合法性和可行性，并检查计划执行情况；发觉不合法的收、支内容或收支计划缺乏可行性的要立刻向学校领导提出实在看法，要求予以矫正。负责检查各项经济合同、协议的合法性和可行性，并监督其履行情况。发觉经济合同、协议不合法的，要立刻向有关部门提出看法，要求矫正；发觉合同、协议缺乏合理性或可行性，要向有关部门提出建议，要求修订有关内容。负责检查、监督全部会计档案及有关资料保管及移交情况。

　　第三章会计人员管理制度第五条坚持定编定岗制度，学校内部各单位和部门需要设会计岗位，必需经财务处会商人事处同意后方可设立。

　　第六条经批准设立会计岗的'单位和部门必需聘任会计人员两人以上，记帐与出纳不能一人兼任。

　　第七条坚持持证上岗制度。

　　经批准设立会计岗的单位和部门需要聘任、调换会计人员，必需报财务处进行资格认定（包含审验会计从业资格证书、学历证或进修合格证、技术职务证书等）并报人事处批准后方可聘任。

　　第八条对经批准持证上岗的会计人员，每年要进行一次从业资格证书年检，年检合格连续留任，不合格者或不参加年检的要解聘

　　第九条坚持技术职务考试制度，凡正式在编会计人员要取得各级技术职务除自然晋升外，一律参加全国统一考试，考试合格取得任职资格，报人事处确认，经学校批准聘任，方能取得正式技术职务。

　　第十条学院各级财务机构和有会计人员的单位（部门）领导，要制造条件，支持会计人员参加各种技术业务培训。

　　第十一条财务部门的专职会计人员要定期进行岗位轮换。

　　第十二条各级财务部门要坚持工作会议制度，讨论业务处理及讨论解决重点难点问题。

　　第十三条要坚持会计人员离岗交接制度。会计人员离岗（含调动、轮换、退休等）要办理会计交接手续，移交人要列出交接事项清单，如印章、支票、收据、凭单、帐、表等，接受人清点核对后，双方在交接单上签字，交接时要有财务处负责人监交并签章，交接清单一式三份，三人各保存一份，会计事项未交接清楚不得离岗。

　　第十四条要建立会计人员基本数据档案。

　　将全院在编和在岗会计人员的基本情况全部输入计算机，供平常和年终报表使用。

　　第四章附则

　　第十五条本条例由财务处负责解释。

财务规章制度7

　　第一条各单位应严格遵守省、市教育、物价、财政三部门对学生收费规则的通知精神收费，不得自立项目、自定标准乱收费。

　　第二条提出减免原因，中小学、幼儿园春秋两季收费必须做到学生人数与学生花名册、学籍卡上的人名、人数及收费总金额相符。特殊情况需给予收费照顾的须经学校行政集体研究。办理有关手续方能作为减免金额的依据。

　　第三条不能以实物抵扣。有关单位应及时向核算中心报送借读生、转学生花名册和收费金额，新生入学应按上级有关规则收取借读费和赞助费。收费只能以货币计算。以便核查。转学生收费必须及时入账。

　　第四条代办费每学期期末结算。要及时多还少补，不得截留。

　　第五条收入要及时存入预算外资金户头，学校的预算外收入实行收支两条线管理。严禁瞒报、少报收入，私设小金库。

　　第六条按有关规则开支或提取福利费，学校通过勤工俭学、房屋租赁、课余办班等产生的收入均应全部入账。入账后。否则，以涉嫌私设小金库，私分公款论处。

　　第七条其举办方必须是正规的办学机构，社会团体来校举办各类培训班、兴趣班。学校应将与举办方合作的'意向书呈报教育局分管领导，经审批后方可签订正式协议（或合同）协议（或合同）必须报一份给核算中心备查。

　　第八条其办班规模、种类，有资格举办各种培训班、提高班、兴趣小组等的单位。每学期均要报教育局相应科室，经科室审查后报分管领导审批，未经审批一律不能办。申报件要一式两份，一份放相关科室，一份放核算中心。有关科室要按所报班生数，下校查核，对人头；核算中心要按人数核实入账。

　　第九条经过批准后成立的学生食堂其收费原则上不以赢利为目的每月除必要的食品、水电、人员工资外，学生食堂的伙食属代办性质。少量结余可留作维修、添置设备用。杜绝不合理开支或变相补贴。中小学收取伙食费一律开具“中小学生收费专用票据”

　　第十条中小学经批准开办的学生食堂收费全部归入预算外资金—代管科目核算，年月开始。纳入会议核算中心审核，其开支必须提供合法发票，否则中心不予报销。各中小学学生食堂必须提供年月以前的收支结余情况，以便进行财务收支合并。

　　第十一条不得委托他人领用。领用票据要遵循“验旧换新”原则，票据的领用、核销实行专人管理。学校应指定专人负责领用。核销一本领用一本。前期票据未核销的不能领用新的票据。

　　第十二条收取赞助费应开具教育局基金会盖章的行政事业性收费票据，学校所有收费都要开具票据。其他学生收费应开具中小学生收费专用票据，单位间经济往来、上级拨款、单位内部的代收代办业务用行政事业性收费票据严禁使用非财政部门统一印制的各种票据。

　　第十三条本规则自xx年xx月xx日起实行。解释权归市教育局。

财务规章制度8

　　为加强学校财务管理，大力压缩开支，发挥资金的最佳使用效益，保证学校各项工作的正常开展，特作如下规定：

　　一、建立支出审批制度，加强事前监督

　　1、学校财务支出实行"一支笔"审批制度，所有财务单据均须校长签字方可报销。

　　2、零星支出事前给校长打招呼即可办理。1000元以上的支出，部门必须事前写出书面报告，交校委会研究同意后，方可办理。5000元以上的支出，校委会研究同意，报教委审查批准后方可办理。

　　二、建立借款审批制度，完善借款手续

　　因公确须借款的`，当事人事前填写"黎明小学借款借据"，校长签字后，到会计室办理借款，借款要当月结算。私事一律不准借用公款。

　　三、严格报销制度，杜绝不合理开支

　　办理报销，经办人首先应在单据背面写明事由和时间，校长签字后，到会计室报销。不符合手续的会计室拒绝报销。

　　各部门的物品购置，零星物品，经校长批准后，由总务处或其他经办人（必须2人以上）购买，经需要部门负责人和经办人联合签字后，再找校长签字报销。大宗物品需要部门必须事先写出书面报告，经校委会研究同意后（5000元以上还要报教委批准），按上述程序办理。

　　固定资产的购置：需要部门要事先写出书面报告，经校委会研究同意后，方可购买。购买单据要经总管理员、部门管理员签字。部门管理员清点物品，办理入帐手续，入帐单报总管理员，会计入帐。

　　教师因公出差要本着勤俭、节约的原则，一般情况下不准乘做卧铺，报销时要将书面通知附后。更不准弄虚作假，如发现营私舞弊行为，严肃处理。

　　教师购买必要的教学用书事先必须向教导处和业务校长提出申请，经审查同意后，方可购买。教师持购买单据到教导处和业务校长处签字，持书籍和单据到资料室办理相关手续，资料员办完手续后在单据上签字，最后到校长处签字，到会计室报销。

　　上级部门来人需要业务招待，由部门负责人事先给校长打招呼，校长根据情况作出安排，需要在校内招待的，一天前通知张力主任做好准备，招待结束后，部门负责人在支出表上签字。需要在外招待的，根据情况作出安排，需要相关人员陪同的，有部门给校长提出建议，安排有关人员陪同。

　　四、建立收支报表制度，完善学校收支的事后监督

　　1、会计室除按月报送财务资料，登记入帐外。每月给校长提供一份"学校财务支出流向清单"以便校长及时掌握学校财务状况，调整资金流向，把握正确的支出份额，避免盲目性。

　　2、会计人员负责监督审核经校长签字后的所有原始单据的真实性、合法性，保证填写齐全，手续完备，对不符合规定的收支不予办理。给校长当好参谋，提供财务政策，监督校长的财务管理，避免各种形式的疏忽和失误。

　　3、会计人员积极配合上级部门的财务审计，确保学校财务工作按照各项规章制度正常运行。

　　4、会计人员定期向学校领导汇报财务收支情况，并向全体教职工公布有关的收支项目，主动接受群众监督。

财务规章制度9

　　为了规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进我校事业进展，根据我校详细状况，制定本制度。

　　一、财务管理的基本原则、任务

　　1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业进展需要和资金供给的关系，国家、群众和个人三者利益的关系。

　　2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行掌握管理和结算合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失建立健全学校内部管理制度照实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督按规范做好账目、单据、报表等工作，并理解上级相关部门的财务检查。

　　二、财务管理体制

　　1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作执行校长负责制。

　　2、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。

　　3、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际状况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行状况进行必要的考核。

　　三、预算及收入管理

　　1、学校预算的依据是事业进展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。

　　2、编制预算务必坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持专心稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。

　　3、学校收费执行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根据学校为进展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。

　　2、学校支出包括：

　　⑴事业支出。事业支出的主要资料包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。 ⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的`专项资金，务必按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并理解有关部门的检查和验收。 3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校状况制定有关规定和开支标准，并报校长室审批。五、资产管理

　　1、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流淌资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

　　2、流淌资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。

　　3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上并在使用过程中基本持续原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。

　　4、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈设品、图书、其它固定资产。

　　5、学校财务处应协作装备服务中心，结合学校详细状况，制定存货、固定资产管理制度。

　　六、财务监督和检查

　　1、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导处理。

　　2、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财务处对不同的经济活动执行不同的监督形式。

　　3、学校财务处主管有权且务必组织专业人员对学校的会计工作进行审计(包括行政、工会、食堂、基建等)，并进行有效的经济核算。

　　4、学校财务处应理解上级有关部门的财务监督和审计。

　　七、财务报告和财务分析

　　1、财务报告是指反映学校必须时期财务状况和事业进展成果的总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门带给财务报告。而各条线务必定期以月报的形式向财务处带给财务报告。

　　2、财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要资料包括学校事业进展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理状况、存在的主要问题和改善措施等。八、财务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度，构成科学规范的财务运行模式。

　　九、以上管理制度的解释权属校长室，该制度将在实践中不断完善。

财务规章制度10

　　一、财务管理工作必需在加强宏观限制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻勤俭办企业的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张奢侈和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　二、公司设财务部，财务部主任帮助总经理管理好财务会计工作。

　　三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

　　四、财会人员都要仔细执行岗位责任制，各司其职，相互协作，照实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备、内容真实、数字精确、账目清晰、日清月结、近期报账。

　　五、财务人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并刚好向总经理报告。

　　六、财会人员力求稳定，不随意调动。财务人员调动工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由建设局财务科监交。

　　会计核算原则及科目

　　七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

　　八、记账方法采纳借贷记账法。记账原则采纳权责发生制，以人民币为记账本位币。

　　九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需运用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　十、公司以单价20xx元以上、运用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、机器设备；

　　3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

　　4、运输工具；

　　5、其他设备。

　　十一、各类固定资产折旧年限为：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、机器设备10年；

　　3、电子设备、运输工具5年；4、其他设备5年。

　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可接着运用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

　　十二、购入的`固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

　　十三、固定资产必需由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕，

　　办公用具、用品购置与管理

　　1、全部办公用具、用品的购置统一由办公室造安排、报经领导批准后方可购置。

　　2、全部用具必需统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，常常检查核对。

　　3、个人领用的办公用品、用具要妥当保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必需办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

　　公司财务管理制度其它事项

　　1、根据上级主管部门的要求，刚好报送财务会计报表和其它财务资料。

　　2、主动参加建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

　　3、协作公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

　　4、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

财务规章制度11

　　会计：

　　1)贯彻执行公司的财务管理制度，并监督制度的执行情况。

　　2)组织门店财务日常工作，指导和监督出纳、收银员的工作。

　　3)协助门店店长把好门店进出货物的环节，审核出入库手续是否齐备，严格执行公司的有关规定，保证货物流转的安全有序。

　　4)监督库房定期进行盘点、月终出具盘点报告。

　　5)负责财务档案的保管及上交，对财务资料的保密性负有责任。

　　6)检查门店出纳现金保管及收银台现金安全情况。

　　7)本岗位在行为规范等行政管理上遵守门店管理中心的相关要求。

　　8)完成领导交办的其他各项工作。

　　收银员：

　　1)按手写销售专用票金额收取顾客货款，根据不同的收款方式打印销售发票。

　　2)按要求将机制发票的存根联和记账联整理装订，统一交财务保存对账。

　　3)正确使用文明用语接待顾客，做到实收实付，耐心细致的完成每笔交易。

　　4)负责门店内的销售结款，准确点收购货款项。确保收付现金和有价证券的真实性、合法性和准确性。

　　5)负责收款资金的安全，按时上缴款项，记录完整、正确、清晰。

　　6)核对当日销售票据日报，保证账款相符，并将票据装订成册。

　　7)本岗位在行为规范等行政管理上遵守门店管理中心的相关要求。

　　8)完成领导交办的其他工作。

　　汽车4S店财务管理规章制度

　　汽车4S店财务管理制度范本，包括财务管理目的，管理任务和方法等内容。

　　第1条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第2条公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第3条财务管理的基本任务和方法：

　　（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　（四）监督企业财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

　　（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第4条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第5条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第6条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　　第7条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

　　第8条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第9条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

　　第10条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

　　（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

　　（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、修管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费，管理费。

　　（三）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

　　第11条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是企业发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第12条企业应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的`内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第13条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

　　第14条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　第15条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　　第16条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

　　第17条企业各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

　　第18条公司营业利润＝营业收入营业税金及附加营业支出利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入营业外支出

　　第19条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。

　　第20条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第21条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

财务规章制度12

　　为了更好的管理公司财务，特地订立此规章制度供财务工作人员遵守，望大家遵照执行。

　　一、工作职责

　　1、严格按照企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求，搞好财务核算，并于每月10日前编报好上月会计报表。

　　2、严格按照税法要求，于每月________日前搞好本月进项税额的认证抵扣工作。

　　3、严格按照税法要求，于每月________日前搞好上月的纳税申报和税款入库工作。

　　4、严格按照税法要求，搞好发票及收据的领购及缴销工作。

　　5、严格按照税法要求，搞好发票及收据的开具工作。

　　6、严格按照税法要求，搞好发票及收据保管工作。

　　7、严格按照统计法要求，搞好统计工作。

　　8、严格按照公司规定的________元库存现金额预留保险柜库存现金。

　　9、对业务员及代理商所交现金应及时开具现金收款收据，对无法确认的现金，应及时向部门领导汇报，由部门领导与销售协调落实，办理收款手续。

　　10、严格认真登记现金和银行存款日记账，编制银行存款余额调节表，做到日清月结，账账相符、账款相符。

　　二、处罚规则

　　1、对未按规定时间上报集团及公司领导所需各种报表的，视情况而定，对主要责任人处以________元/次罚款，对次要责任人处以________元/次罚款；未按企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求进行会计核算的，视情况而定，处以________元—________元罚款或调离岗位。

　　2、因工作失职，造成发票不能认证给公司造成的损失，查明原因后，由相关责任人承担全部损失金额。

　　3、因工作失职，未能及时申报和缴纳税款受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额

　　4、因工作失职，造成发票及收据缴销过期受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

　　5、未按规定开具发票及收据受到税务处罚及给公司造成其他经济损失的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额和损失金额。

　　6、因工作失职，造成发票、收据遗失受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

　　7、因工作失职，受到统计执法部门处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

　　8、因超规定预留现金造成的损失，由责任人承担全部损失金额。

　　9、未经批准，擅自挪用现金或支付款项的，一经查处，除责令其归还所挪用现金、所支付款项外，并处以相关责任人挪用现金、支付款项额________倍罚款。

　　10、对外办理结算业务，除农副产品收购业务外，结算金额在________元以上的，一律办理银行转账结算；未经批准而办理现金支付的，一经查处，按所办业务金额处以________倍罚款。

　　11、因工作失职，造成现金货款未入账或未能及时入账，给业务员销售业务带来影响和损失的，视同挪用现金处理，处以所收现金额________倍罚款。

　　12、因工作失职，造成公司货币资金损失，由责任人承担全部损失金额。

　　13、利用账户替其他单位和个人套取现金的，一经查处，处以相关责任人套取现金金额2倍以上罚款。

　　14、积极为公司各部门特别是销售部门搞好服务工作，如发现有工作不主动或服务态度生硬等现象，一经核实，处以________元/次罚款。

　　15、本部门人员违反制度当月罚款达________元以上，部门、车间负责人按其金额的________％处罚。

　　三、考核的内容与目的

　　对公司财务人员的品德、才能、工作态度和业绩作出适当的评价，作为合理使用、奖惩及培训的依据，促使增加工作责任心，各司其职，各负其责，破除“干好干坏一个样，能力高低一个样”的.弊端，激发上进心，调动积极，发掘内在潜力，为公司及时发现、选拔、重用人才创造条件，以提高公司的整体效益。主要是个人德、勤、能、绩四个方面。其中：

　　“德”主要是指敬业精神、事业心和责任感及行为规范。

　　“勤”主要是指工作态度，是主动型还是被动型等等。

　　“能”主要是指工作能力，完成任务的效率，完成任务的质量、出差错率的高低等。

　　“绩”主要是指工作成果，在规定时间内完成任务量的多少，能否开展创造性的工作等等。

　　四、人事异动

　　1、公司给财务人员签订劳动合同的事宜，按照劳动法的相关规定执行。

　　2、财务人员要辞职的，公司要辞退员工的，也按照劳动法的相关规定执行。

　　五、出勤管理

　　1、财务人员的上班时间按照公司的正常上班时间确定。

　　2、财务人员的请假、放假也都是按照公司员工的规章制度执行。

财务规章制度13

　　为加强管理,严格财务开支手续,规避风险,控制成本,提高经济效益，促使管理制度化、程序化、规范化，特制订本制度。

　　第一章财务开支管理

　　一、财务开支大计划

　　项目部收到业主拨款后，由项目部经理向建筑公司经理报告，出纳报告财务科长.项目部经理组织书记、总工、财务、技术、计划、物资、办公室等负责人制订财务开支大计划，并报建筑公司经理签字批准。财务按以下顺序进行开支.

　　1、计划工程进度用材料款。

　　2、计划工程进度用机械设备租赁费。

　　3、施工队的工资。

　　4、项目部管理人员的工资。

　　二、项目部财务开支程序

　　项目部的财务开支在大计划内执行，由项目部经理、书记(副经理)、项目部总工签字批复后执行.财务科长后期补充完善财务手续。

　　1、材料款按照项目部制订的大计划，物资科填好支付单,并向对方索要发票、收据,办理好项目部签字手续，领着客户到财务科开具支票.

　　2、机械设备租赁费按照项目部制订的大计划，由物资设备

　　科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部的签字手续，领着客户到财务科开具支票。

　　3、施工队工资每月底，项目部组织相关业务科室到现场进行验工计价和材料盘点,计划科根据现场工程师和总工出具的工程量清单进行计价。工程量清单必须附在验工计价表后面.并为施工队作好工资发放表。由办公室、现场工程师、财务到工地监督发放工资.

　　4、备用金备用金实行定额制度。业务员20xx元，小车司机3000元，借支一次，报销一次，清理备用金一次,做到一次一利索。备用金于年终清理完毕。

　　食堂管理员按照项目部的人数每人每天10元，每10天借支一次，月底报销。

　　5、项目部管理人员的工资由建筑公司统一造表,财务审核,建筑公司经理签字批复，统一发放。

　　三、财务印鉴、网银u盾、空白支票的管理

　　财务印鉴必须要分开保管。财务公章和空白票据由出纳保管，私人印鉴由项目部经理保管.

　　网银u盾必须分开保管。制单功能u盾由出纳保管，审核功能u盾由项目部计划科主管保管,授权功能u盾由项目部经理保管。

　　空白支票的管理，业务员出门办理业务需使用空白支票的，先请示项目部经理,由项目部经理授权出纳办理。出纳必须要对空白支票采取限额控制措施。业务员归队后24小时内必须要到财务科补办财务

　　手续。违者一次罚款200元。如果在外丢失支票,领用人必须立即报财务科采取补救措施，并向项目部经理和财务科写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。

　　第二章报销管理

　　1、报销的签字批复所有项目部的报销单据由由项目部经理、书记（副经理）、项目部总工签字，以建筑公司经理的签字为最终批复，财务科按照建筑公司经理的批复给予报销。财务科长后期补充完善财务手续。

　　2、报销时间规定所有发生的间接费用开支报销时间为一个月，超过一个月后财务不再受理.

　　3、贴发票贴发票一律用a4白纸,从右往左,从下往上粘贴发票。

　　4、差旅费职工差旅费一律凭出差报告报销。出租车票原则上不予报销，由办公室或者项目部领导安排乘坐出租车的，出租车票由办公室或项目部领导在发票后面签字方可报销。职工休假差旅费执行公司制度。

　　5、招待费业务招待仅限于招待与本项目部有关的.单位及个人。业务招待费的报销仅限于项目部各科室主管以上人员。

　　6、办公费办公用品由项目部经理安排，办公室统一购买，由工程部点数量，发放到职工手中后，领用人签字，由办公室作好台账登记。

　　7、小车费用小车司机发生的所有费用均由办公室核实。小车司机的加油票由办公室按照路程公里数判断是否超标.小车修理费用，凭修理厂家打印的修理清单和发票，据实报销.

　　8、通讯费手机话费按照项目部制订的标准统一发放.

　　9、取暖费按照公司的标准，年终统一造表发放。

　　第三章各科室的相关职责

　　1、工程部每月底组织相关科室和业务员到工地现场验工计价、盘点材料。向计划科开具施工队完成的工程量清单，并根据物资科的发料数量与计划用料数量进行对比，为施工队是否超额使用材料、浪费材料作出判断，并开具扣款单据交计划科。并做好工程量的台账登记。与计划科进行工程量核对。

　　2、计划科每月底对施工队、租赁的机械设备费用进行验工计价，完善项目部内部签字手续后交财务科记账。每一次业主批复的结算单交财务科入账.作好验工计价的台账登记.完善施工队拨款的手续，填制支付单，计划科负责审核施工队工资表.与财务科进行验工计价、拨款事项核对。

　　3、物资科物资科在每一笔业务发生后，把点验入库单和发票粘贴一起，完善报销手续后交给财务科入账.如果当时对方没有开具发票,物资科把点验入库单交财务科记账.月底根据施工队当月的进、出库数据，进行盘点，根据盘点的实际情况，编制一份材料消耗报表交财务科入账。完善材料款开支的财务手续,填制支付单，并作好台账登记。与财务科进行材料入库、出库、消耗、客户的债务进行核对。负责填制物资日报表。

　　4、劳资员每月底，依据考勤表作工资表。并作出工资汇总表交财务科入账

　　5、财务科财务科长，作为公司委派的财务主管，完成公司的上交款；巡回检查、监督各项目部的财务开支、财务报销等相关的各种业务，完善财务手续，提高会计基础工作，负责检查、监督计划科、物资科的台账;负责经济活动分析；向建筑公司经理和项目部经理提供项目部经营状况和债权、债务数据；牵头责任成本核算;负责与公司归口业务部门联系、沟通。

　　项目部出纳，作好资金的管理，空白票据的管理,财务印鉴的管理，网银u盾的管理.并办理财务收支手续，税务手续。及时登记现金、银行存款日记账，做到日清月结。并及时与会计对账。并负责与税务局联系,缴纳营业税、印花税、个税等各种税款.负责填制资金日报表。

　　会计，负责记录会计账，编制报表。并与各业务科室核对台账，为领导提供各种财务数据。负责与项目部的各科室联系、沟通.

　　第四章奖惩措施

　　为保障项目管理的顺利进行,保障财务工作顺利、及时地完成，特制订本措施。各科室的平时表现，作为年终评比重要的事实依据。

财务规章制度14

　　一、出纳岗位职责

　　1、负责银行支票的领购、保管、填制。

　　2、负责现金收付，每日逐日逐笔登记《现金日记帐》，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。 3.负责公司承兑及有价证券的保管。

　　4、负责《现金日记帐》《银行日记帐》的登记，并逐日进行核对，做到帐实相符。

　　5、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单”。

　　二、现金和银行存款的管理

　　1、现金管理

　　(1)本公司可以在下列范围内使用现金： a.职员工资、津贴、奖金;

　　b.个人劳务报酬;

　　c.出差人员必须携带的差旅费; d.结算起点以下的零星支出;

　　e.董事长，总经理批准的其他开支。

　　除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者网银支付;确需全额支付现金的，经会计审核，董事长，总经理批准后支付现金。

　　(2)本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

　　(3)财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经董事长，总经理批准。

　　(4)出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。

　　2、支票管理

　　(1)支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经董事长，总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　(2)支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

　　(3)支票付款须先审后付，财务印鉴由财务人员分别掌管。

　　3、财务部门应当严格遵守的操作要求：

　　(1)按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时报告董事长，总经理处理。

　　(2)严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款，任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用银行账户。

　　(3)出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。对未达帐项，应查明原因，及时报告董事长，总经理处理。

　　(4)出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，及时报告董事长，总经理处理。

　　(5)会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。

　　三、货币资金支付业务的办理程序

　　1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的.用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

　　2、支付审批。本公司审批人为董事长，总经理。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

　　3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

　　4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。如是小额现金支付可直接从备用金支付，网银支付需要出纳提交申请，会计负责审核，对于手续不全的出纳，会计应拒绝支付。

　　四、付款程序及注意事项

　　1、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。

　　2、预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。

　　3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。

　　4、出纳支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。特殊情况应由支款人设法通知，得到审批人同意，通知出纳后可先付款后补签。

　　5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。

　　6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

　　五、票据及有关印章的管理

　　1、本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。

　　2、财务印鉴实行分设管理：财务印章由财务部门指定人员(本公司现金出纳)，负责保管;预留银行印鉴必须分人保管;法定代表人印鉴由(本公司法人代表)负责保管;发票专用章、收款专用章和其它财务印章由财务部门(出纳)负责保管;出纳印鉴由出纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

　　出纳人员管理规章制度

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

　　7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

　　8、及时核算和上缴各种税金。

　　9、会计档案资料的收集整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　10、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

　　11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。