税法知识竞赛初赛培训题（计算题）
大家对即将带来的税法知识竞赛初赛有信心吗?下面CN人才网小编为大家带来的是税法知识竞赛初赛培训题(计算题)，希望大家考出好成绩~
计算题(第一题12分，第二题8分)
1.某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2014年度有关经营业务如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元;
(2)出租设备取得租金收入200万元;
(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元;
(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票;
(5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元;
(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元;
(7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%);
(8)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;
(9)营业外支出200万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的.捐款100万元;(10)取得国债利息收入30万元。(其他相关资料：取得的相关票据均通过主管税务机关认证。)
要求：根据上述资料，计算回答总问题，每问需计算出合计数：
(1)企业2014年应缴纳的增值税和营业税;
(2)企业2014年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;
(3)企业2014年实现的会计利润和公益性捐赠应调整的应纳税所得额;
(4)广告费用、业务招待费、财务费用应调整的应纳税所得额;
(5)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;
(6)企业2014年度企业所得税的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税;
2.某市甲公司系增值税一般纳税人，具有卷烟批发资质。2015年3月从某工业企业购进已税烟丝800万元(不含增值税)，取得增值税专用发票，委托乙企业加工成甲类卷烟500标准箱，乙企业一共收取加工费50万元(不含增值税)。当月乙企业领用80%的烟丝加工成400标准箱卷烟，甲公司将400标准箱卷烟全部收回。其中20标准箱销售给具有卷烟批发资质的丙企业，取得含税销售收入86.58万元;80标准箱销售给不具有卷烟批发资质的丁烟草零售商，取得不含税销售收入320万元;10标准箱销售给消费者，取得含税销售收入46.8万元;290标准箱期末留存。
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算乙企业当月应代收代缴的消费税?
(2)计算甲公司向丙企业销售卷烟应缴纳的消费税?
(3)计算甲公司向丁零售商销售卷烟应缴纳的消费税?
(4)计算甲公司向消费者销售卷烟应缴纳的消费税?
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