加强企业现金流管理对于企业财务健康发展的影响分析
摘 要：本文简要分析加强企业现金流管理对于企业财务管理健康发展的影响，并提出如何加强企业现金流管理的有效途径。
关键词：现金流管理;企业财务;企业管理
一、现金流管理的基本概述
现金流，也被称作现金流转或者现金流动。企业在经营管理过程中，如投资、运营成本、融资等经济活动时，发生的现金流入、流出及其差量情况，称之为现金流。现金流入和现金流出都是企业经营活动中必然要发生的。企业在进行销售、融资、提供服务的经济活动中能获得现金流入，企业的人力成本、物力成本、原材料采购、信用还款等都引发现金流出。试想，如果企业的现金流出现问题，无法满足日常必须的现金支出，那么企业就会面临财务危机，影响企业的正常运作，给企业带来信用危机。
现金流管理是指将管理中心放在现金流上，同时确保企业收益，以企业运营、投资活动、融资活动为轴心的现代化管理模式。现金流管理通过有效的预测、计划、执行、控制、分析、评价等动作，来加强对企业现金流动的管理，即确保企业的现金流动顺畅，避免无法满足现金支出的财务危机发生。
二、加强现金流管理对企业财务管理健康发展的影响
(一)现金流管理影响着企业的融资和投资活动。现金流量预算作为现金流量管理的主要手段之一，它在财务预算中发挥着非常重要的作用。企业经营中的财务活动、资金调度、现金收支都是同以现金流量预算为主的财务预算为直接一句。通过现金流量预算手段能够合理推测和安排企业现金流发生的时间和数量，进一步为企业做出融资、投资等重大财务决策提供关键性的参考数据。
企业的投资活动中，现金流量是该项目带给企业在现金投入和现金收入方面的变化。现金流量能够取代利润值成为企业管理层在投资决策时首要考虑的评估指标，利润则是第二个被考虑的要素。一方面是由于投资活动有效期内，利润总金额与现金流量总计是一样的，另一方面则是由于同利润相比，现金流在时间段上的分布不会被各种人为因素所影响，能为投资决策提供更准确和客观性的数据支持。企业投资决策数据分析中，现金流动是否顺畅比盈利与否要重要得多。判断一个投资项目是不是可以顺利运行不是由阶段性的盈利情况决定的，而是要看现金流能够满足各类必要的现金支出，充足的现金流是实现再投资的基本前提。
而企业在进行融资活动时，需要根据净现金流数据来决定是否要进行筹资以及需要融资的金额。将税后净利作为起算点，接着把资产负债表中的存货、应收应付、折旧和其他非现金项目进行计算和调整，得到净现金流量。按照这种计算方法，如果得到的净现金流量是正数，就表明企业有足够的现金流，不需要融资;反之，如果得到的净现金流是负数，则企业就需要融资这么多金额。现金流管理能够让企业的投资和融资活动更加科学、合理、规范化。
(二)加强现金流管理能够减小企业的财务风险。企业在正常运营和扩大发展时往往会遇到各类财务风险，而从某种程度上来讲，引发这些财务危险的症结就是企业的现金流管理出现了问题。加强企业现金流管理，改善现金流动，能够有效的减少企业面临的财务风险。通过分析企业运作、投资、融资过程中的现金流量流动状况，能够及时察觉企业可能面临的债务风险、现金周转风险，从而能够采取有效的方法避免这些风险的发生。科学有效的现金流量管理能够确保企业现金流量的合理化，维持或者提升企业收入抵支出、偿还到期债务的能力，避免企业面临因现金流阻滞带来的破产风险。加强现金流管理能够确保企业资金周转顺畅，减少财务风险，从而为企业的健康稳固发展奠定良好的基础。
(三)加强现金流管理有利于企业经营活动顺利进行。全球化市场经济体制下，企业并购、重组并不少见。企业价值评估是否能够有效进行也是由现金流量决定的。企业价值评估的前提是企业能够继续运营，因此它是对企业未来价值的评估。现金流量决定着企业是否能持续运营。企业在运营和发展期面临的威胁主要有两类，一类是入不敷出，一致处于亏损状态，另一类是没有办法偿还到期债务。由此也可以看出，企业是否能够持久不衰是由现金流量决定的。很多错误的观念人为企业破产是由于不盈利造成的，实际“资金周转不灵”是很多企业走上灭亡的根本原因。有的企业财务报表上看起来是盈利的，但是却缺少流动资金来偿还到期债务、支付员工薪酬以及采购原材料等，这就导致企业面临财务危机，影响其持续运营。利润的计算方法是权责发生制，即利润数据并不等同于现金流入，应收账款收不回来，反而会造成企业资金虚假增长，现金流收入小于支出，给企业财务管理带来消极影响。现金流量的计算方法是收付实现制，它能够真实的体现企业的资产和经营状况。因此，加强企业现金流量管理，为企业价值评估提供更加科学、准确的信息。
三、加强企业现金流量管理的有效途径
(一)培养企业现金流管理意识。首先，加强对企业管理层人员现金流管理意识的培养。企业管理层要意识到现金流管理的重要性，明确现金流管理在企业财务管理中的决策性作用，将现金流设定为评估企业运营水平的指标。企业高层决策要把维持和加强现金流管理作为基本前提，决不能忽视现金流的稳定性来增加企业的利润，以避免产生企业利润高但是财务管理面临更多风险的情况发生。其次，培养员工正确的现金流管理理念。员工要摒弃之前的“利润至上”的传统理念，在日常工作中要意识到现金流管理的重要性，实现全员参与现金流管理。
(二)加强现金流量预算管理。加强现金流量预算是财务预算管理的核心部分，现金流管理也要依赖于现金流量预算管理。财务要预测企业未来某段时期或者长期的现金流动需求，然后根据生产、销售、运营等各个环节进行现金流量的月规划、年规划。在实际的现金流管理中，按照现金流量预算进行调节，及时应对突发的现金流异常，以确保能够及时有效的进行现金流量统筹。
(三)完善现金流量内控机制。一方面，企业内部要建立职责划分清晰的现金流量管理团队，明确企业管理人员在现金流量管理中应当承担的责任，减少越权行为的发生。另一方面，加强对现金流量管理各环节的监督。一是规范企业采购流程，规范审批条件，避免不必要的现金支出，规范化支付供应商货款的时间;二是严格控制应收账款的收款时间，采用绩效制对销售人员进行考核，确保充足的现金流转;三是完善企业库存管理制度，避免存货多影响现金流入的现象发生。
(四)完善现金流量风险预警机制。企业运营中会遇到各类现金流量风险，企业需要完善现金流量风险预警机制，及时发现潜在风险，有效的进行事前控制，减少风险带给企业的损害。
结论：当前市场竞争愈演愈烈，企业要想在激烈的市场竞争力稳固发展必须要重视现金流量管理。加强企业现金流量管理是保证企业现金流转顺畅的重要保证，它直接影响着企业投资、筹资活动中的决策，有利于降低企业的财务风险，有利于企业进行价值评估。加强现金流管理对于企业财务管理的健康发展具有不可小觑的作用，同时也是企业增强竞争力，持续发展的有力保障。
参考文献：
[1] 宋春柯.现金流量在公司管理中存在的问题及对策[J].北方经贸.2013(02)
[2] 于向慧.现金流量管理在企业财务管理中的重要性[J].中国新技术新产品.2009(13)