目 录
一、企业内部会计控制的概况
(一)企业内部会计控制的重要性
(二)企业内部会计控制的主要内容
1、货币资金会计制度
2、实物财产会计控制
3、材料采购及应付账款会计控制
4、固定资产投资会计控制
5、成本费用会计控制
(三)内部会计控制的作用
1、保证会计信息真实完整
2、保护单位资产的安全、完整，防止资产流失
3、有效防范经营风险，提高经营管理效率，实现管理层的经营目标
4、是保证《会计法》和相关法律法规贯彻实施的迫切需要
5、是与国际惯例接轨，吸收、借鉴国外先进经验和通行做法的客观需要
二、我国内部会计控制的现状
(一)内部控制制度的执行不力
(二)内部控制制度的基础工作薄弱
(三)法人治理结构不完善
(四)企业内部审计机构缺乏独立性和权威性
(五)计算机系统控制不完善
(六)审计签证服务对于企业内部控制的作用
三、完善内部会计控制的措施
(一)加强法规建设
(二)加强内部会计控制的组织与实施
(三)发挥内部审计监督的作用
(四)建立和完善法人治理机构
(五)加强对计算机会计信息系统的控制
(六)应将完善内部控制规范与企业目标结合起来
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