企业内部控制论文15篇(经典)
在学习、工作中，大家都经常接触到论文吧，通过论文写作可以培养我们独立思考和创新的能力。你写论文时总是无从下笔？以下是小编帮大家整理的企业内部控制论文，仅供参考，希望能够帮助到大家。
企业内部控制论文1
一、企业内部会计控制的内涵
在不同的国家，对内部控制的概念也不同。从内部控制理论发展过程来看，最早提出的是在1963年，美国注册会计师协会发布的公告。 内部会计控制包括组织的计划和与保护该组织的财产、保证财务记录的可信性有直接关系的所有协调方法和步骤。这时的内部会计控制主要是指授权和批准制度、会计记录，财务报告编制、企业资产保管等方面的职责分工以及内部审计。1973年，该委员会在第1号审计准则公告中对内部会计控制又进行了重新表述，认为内部会计控制包括组织的计划和与保护该组织的财产、保证财务记录的可信性有关的程序和记录。而我国对内部会计控制的定义是：“单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。”从两国的概念可以可以看出：内部会计控制是指为了保护资产的安全、完整和会计信息的真实、可靠而制定的各种方法和程序。
二、企业内部会计控制存在的问题
（一）企业内部会计缺乏控制意识
一个企业的内部控制成不成功，主要是看员工的意识和行为。不过员工的意识和行为都是领导和管理者带动的，如果领导者都没有这样内控的意识，员工更加没有，因此，领导者内控意识是最主要的。当今社会，一般的企业都没有认识到内控的重要性，而是仅仅停留在内控的表面。人们都有一种不想改变的懒惰心理，管理者总是满足于传统的管理模式，他们思想上认为只要按照模式来做就可以，其实不是这样，落后的模式总有它的弊端。我们从广东的国投的破产的实例还有郑州亚细亚的关门这两个实例就能发现：领导者的内部控制意识直接关系到企业的成功与否。
（二）内控制度有待加强
长期以来，很多企业普遍存在着内部控制制度不健全，財务管理薄弱的现象，大多数的都是内控制度不够完善，比如一个企业内部很多员工都没有意识去内控，很多的业务也没有涉及内控，这就意味着一个企业内部很多的环节都会出现浪费的现象，造成企业内成本增加，蒙受经济损失。 比如说一个小小的公司，如果说增加内部控制的话反而会增加企业的成本，使工作效率降低，这是大大不可取的。但对于一个大规模的企业，如果没有合理的内部控制制度，就容易出现各种意想不到的情况。而现在的企业，会计、出纳和核算的工作不分家，会计除了要做账还有管钱的使用。这么一来，钱全部掌握在自己手里，也就是说他可以把钱做账。比如：现在的企业没有复核一项，在付款时多加了一个数字或一个零的话，没有人审核的后果就是直接造成企业的经济损失。在私营企业，老板对财务管理的权力一般会叫自己的亲信或者亲属来管理财务，这样的内控制度就问题不大，但是在不同性质的企业就没有这样的动力了。
（三）组织机构设置不合理
组织结构对企业来说相当重要，直接影响着一个企业能否站住脚跟。良好的组织结构能提高企业的经济效益，在企业内部，员工工作有条不紊，各司其职，工作分配合理，沟通恰当的话，其工作效率就保持在一个高的水平。相比较而言，如果员工连自己的工作内容都明确不了，何谈工作效率？你的工作是他做？他的工作你也可以，这便会造成工作效率极度低下和资源的浪费。对管理者来说也是，如果某个环节出了问题，管理者找谁？谁来负这个责任？所以说，企业要建立好一个完善的组织结构，确保企业有效合理的运营，避免不必要的资源浪费和效率低下。
（四）会计人员素质不高
从八十年代引入至今，会计人员的发展比较慢，对于会计这一学科，无论是理论还是专业上基础都不够。专职的会计管理人才相当缺乏。大多数的会计都是财务会计兼任。财务会计能提供准确的会计信息，但是对于方面的信息就难以达到准确无误。管理会计人员要求的不只是财务知识，更需要业务流程，懂管理，懂沟通方面的人才，还需具备远见，能对企业的经济活动作出正确的判断。如今的中小企业的管理会计从业人员大多数是由企业的出纳，会计而来的。他们没有深厚的理论基础，大多数都是经过短期的培训就直接上班。他们只知道处理日常的财务核算工作，对管理水平的提高则没有什么效果，而且，在基层，一般的会计人员收入不高 ，在我国，对会计的培训没有力度，一般的从业资格只需要高中学历就可以报考了，但是入门很难。
三、完善内部会计控制的对策
综上所述，企业内部会计制度对一个企业意味者核心、心脏。良好的'内控制度能使企业利益最大化，能维护国家利益。综合问题进行分析，提出几点建议：
（一）保证会计记录真实可靠
一个企业的内部会计控制制度是企业的心脏。会计控制的工作主要是报表、记录和业务来往的记录，这些都是一个企业的核心。对企业来说，合理真实的会计记录是企业的关键，有效的会计质量信息能反映企业内部状况。因此，会计记录一定要合理有效，要符合起码的规范和格式。
（二）建立优秀的企业文化
优秀的企业文化不仅能使员工产生使命感和责任感，而且能激励员工积极的工作，使员工对未来充满憧憬，反之，会使员工产生消极，对企业业没有什么感情，所以企业管理者在管理员工的时候，一定要建立优秀的企业文化，这样产生的积极因素是很利于企业的发展。
在一定的条件下，环境可以改造人。良好的企业文化，可以塑造文明的员工，有素质，有责任的员工。如果一个企业内拥有优秀的文化，并利用这些优秀文化来打造团队，那么相信员工的思想也符合企业的发展需求，员工的志气和士气也能充分的发挥出来，企业的效益和产品的创造和开发者都是人，只有拥有了优秀的人这个前提，才能开发出好的产品；好的产品才能得到顾客的青睐，才能拥有市场，拥有了市场，必定能创造出效益。一个团队如果拥有优秀的文化，那么里面的员工必定具有团队合作的精神，拥有活力，拥有共同的价值观。
华为的企业文化可以概括为：“为成就客户而努力，工作中要艰苦奋斗，员工时刻要进行自我批判，要有开拓进取的精神，与客户合作要诚信，工作要有团队精神” 华为希望能使人们的生活和沟通更方便；华为的使命是为顾客提供服务，为顾客创造价值。华为以客户为中心的战略是：为客户服务。华为存在的唯一理由是；客户的需求。
华为努力使自己的产品质量好、使自己的服务态度好、努力控制自己的成本，把客户放在第一位，华为没有排斥竞争对手，而是与竞争对手共谋发展。
由此可見，华为的成功离不开强势的优秀企业文化的建立和贯彻。
（三）控制和管理财务管理系统
知识经济和信息化时代，数据传输和加工都可以通过计算机来处理，因此，对会计信息的处理要规范合理。同时可借助多种财务信息软件实现资源共享，提高工作的高效和规范。
（四）提高会计人员素质
如果说要提高会计从业人员的素质，首先要加强管理会计人员的职业道德建设。由于会计人员工作的特殊性，在工作中会计人员要有良好的职业素质，自己的维护会计道德，和违法乱纪作斗争。除了自身的主观意识外，企业还需要营造一个和谐的工作氛围。例如：组织员工和领导学习相关的法律法规，参加财务知识有奖大赛，也可以宣传《会计法》等。光学法律还不够，管理会计还要掌握多种科学文化的知识，沟通协调技巧，其他的工作能力，只要自己主动地学，不断地学，相信成功会眷顾会努力的人。
另外，经营者要提高对管理会计的重视，选择一批具备管理会计的专业人员，还要把管理会计作为一项战略决策来实行。选取一个懂管理会计的专业人员来领导这个团队，这样，由管理者带领他们一起努力，使企业内的管理会计得到推广和应用。
参考文献
[1] 王国武.中小企业财务管理问题及对策[J].会计研究，20xx（21）.
[2]樊美丽.企业财务风险管理[J].财会通讯，20xx（02）.
企业内部控制论文2
摘 要：为促进企业科学建立内部控制体系，本文结合企业实际，从公司治理、实施人员情况、控制度把握三个方面分析了企业内部控制规范实施过程中的主要难点。
关键词：
20xx年4月，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同20xx年6月联合发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系。结合国内外环境和企业内部管理现状，在内部控制规范实施过程中将主要存在以下三个方面难点：
一、公司治理结构改善难度大
公司治理结构是促使内部控制有效运行、保证内部控制功能发挥的前提，是实行内部控制的基础环境。目前有很多企业在公司治理存在一定缺陷，主要表现为：
1、股权结构畸形
股权过于集中，大股东所占比重过大，导致大股东操纵公司的一切，董事、监事全由大股东委派，公司机构间无法形成制约关系。
2、董事会功能缺失
一是执行董事人数过多。董事在公司管理团队任职的数量过多，直接介入公司的经营管理，行使业务经理的权力，董事会对管理团队的监督在某种意义上是自己监督自己。
二是董事会缺乏分工。20xx年发布的《上市公司治理准则》指出“上市公司董事会可以按照股东大会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会”，事实上只有少数企业分设了专门委员会，结果，至关重要的内外部审计、薪酬激励机制等缺乏专门董事监督。
三是独立董事作用受限
独立董事在董事会中的数量比例难以形成表决优势；独立董事的权限受到限制，一些企业依然还是大股东说了算；并且独立董事结构单调，学者型、名流型独立董事普遍化，缺乏有经验的独立董事。
3、监事会监督不力
一是监事和监事会缺乏必要的独立性。监事人选由大股东控制，而来自公司内部的监事，其工薪、职位等由管理层决定。
二是监事会开展监督活动难以有法可依，法律并没有明确规定监事会可以聘请律师、会计师，也没有规定相关的'费用承担问题，造成监事会行使职权无物质保障。
三是多数监事缺乏法律、财务、技术等方而的专业知识，对于董事、经理的经营失误和背信行为难以判别和应对。
4、对经营管理者缺乏有效的激励与约束
近年来高管人员的报酬不断增长，但其报酬水平与经营业绩不存在显著的正相关关系。同时，大量国有企业所有者缺位造成所有者不能形成对经营者的有力控制，而不成熟的经理人市场和资本市场也难以从外部形成对经营者的有效约束。造成经理人员的个人利益导向难以与公司的长远发展目标取得一致。
二、符合实施内控要求的人员比例较低
现实中有种种原因导致符合实施内部控制要求的人员比例较低，直接将影响实施效果，具体表现为：
1、相关者对内部控制的认识错误或不够全面
对内部控制还存在一些错误的认识和不全面的理解，尤其是较高级的管理层，以至于影响了内部控制的建立和实施效果，甚至造成企业生产经营的失败。
2、管理层素质整体偏低
管理者的素质直接影响到企业的行为，进而影响企业内部控制的效率和效果。我国还未形成一个约束、监督与激励经理人员的外部机制，因此管理者自我完善和自我提高的动力压力比较小，整体素质偏低，影响内部控制效果。
3、具备胜任能力的高级专门人员稀少
在公司治理结构中董事会、监事会分别拥有重要的决策权和监督权，但现实中具备董事和监事胜任能力的高级专门人员稀少。
4、实施内部控制的专业人才匮乏
由于内部控制系统建设涉及公司各个领域，就要求实施内部控制的专业人员需要具备企业管理、财务会计、信息系统和监控流程等知识和技能。同时，由于国内高等教育长期以来与社会现实严重脱节，兼之财务、资本等领域的企业实践已经远远超出现有相关专业的本科教育所涵盖的范围。因此内部控制专业人才匮乏的局面将不得不长期存在。
三、控制度的把握较为困难
事物变化的一般规律是由量变到质变。在这里“量”上的度起决定作用，当量的变化到了极限时，必须引起质的变化。内部控制体系的度量界定也就成为实践中一个难点。内部控制的控制度至少要在以下几个方面进行权衡：
1、经营管理权限的分配
企业经营管理是一个复杂的系统工作，为确保这个系统的正常运行，合理授权是必然的。现在大多数企业都简化业务将决策权下放，并且越来越接近一线工作人员，相应也带来的挑战：如何分配这些权限才是合适的。
一方面对于经理层，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权力的度量界定是关键一环。授权无“度”，会直接制约内部控制效能的发挥。
另一方面，对内部控制执行人员的授权也有“度”的学问，对不同的控制环节要有不同权力授予，才能使内部控制有效运行。
2、重要性水平
《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》指出，“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度，具体标准由企业自行确定。”只有将这些事项的重要性水平合理界定，才能在全面控制基础上实施重点管理。
3、执行成本和预计取得效益的权衡
在实际工作中，对实施内部控制取得的效率与效果的综合评价十分困难，而执行成本却总是显而易见，例如，为满足内部控制的要求而占用大量人力物力，内部控制的程序过于繁琐，使企业因程序繁琐而丧失盈利机会，控制环节过多导致人浮于事。
综上所述，内部控制体系建设是一项长期而艰巨的系统工程，需要企业全体员工及时转变观念、拓展视野、更新知识，正视实施存在的困难，上下通力、内外合作，积极采取有效措施，建立健全内部控制体系。
参 考 文 献
1、刘玉廷. 20xx. 全面提升企业经营管理水平的重要举措——《企业内部控制配套指引》解读. 会计研究，5：3～16
2、池国华. 20xx. 企业内部控制规范实施机制构建：战略导向与系统整合. 会计研究，9：66～71
3、马军生，李若山. 20xx. 我国企业内部控制建设的若干思考. 财务与会计（理财版），3：10～12
4、王竹泉，隋敏. 20xx. 控制结构+企业文化：内部控制要素新二元论. 会计研究，3：28～35
5、刘霄仑. 20xx. 风险控制理论的再思考：基于对COSO内部控制理念的分析. 会计研究，3：36～43
企业内部控制论文3
一、不相容职务相分离原则
会计与出纳职务相分离，就是遵循不相容职务相分离的原则。会计管账，出纳管钱，业务方面也要求相互监督，即不能让一个人负责管理一项业务。比如：出纳开现金支票去银行提取现金这项业务，如果出纳一个人就能完成现金支票的办理，即出纳管理所有的印章（财务负责人、会计、出纳等印章），这样就不能起到对出纳应有的监督作用。这时，应该将不同的印章交由不同的人管理，可以对开现金支票提取现金这项业务起到相互牵制、相互监督的作用，达到预防舞弊的目的。当然，不相容职务还包括其他方面。
二、明确分工、责任、程序
为确保会计信息质量，预防财务风险，应加强责任管理，明确财务工作人员的具体分工及责任，明确各项财务活动、事项的管理程序、具体的操作程序等，把每个环节都控制好。如对发票报销的管理，应明确以下主要内容：什么样的发票才算合格，从原始凭证的取得。直到凭证被会计人员受理，要经过哪些人员的审核，对超过规定金额的发票，又该怎样处理等等。通常来讲，企业应重视这些方面的会计控制：货币资金的控制、筹资活动的控制、投资活动的控制、生产经营活动的控制。同时，企业应对那些容易出现风险的领域加强控制，如投资领域、销售领域。现代企业的销售方式大多是以延期收、付货款这样的方式进行的，因为这种销售方式有利于企业扩大销售，同时也造成企业应收账款的增加，影响了账款的收回及坏账的风险。当然，不同的企业会有不同的主营业务，也会有不同的风险领域，企业应根据自身实际加强控制，预防和规避风险，使企业能够健康、稳定地向前发展。
三、加强对财务工作的审计监督
审计主要有三种：企业内部审计、政府审计、外部会计师事务所审计。现代企业的所有权与经营权相分离，使会计信息使用者范围扩大，对会计信息质量提出了更高的要求，同时也使得审计工作越来越重要。企业要加强对财务活动的审计，充分发挥审计的监督作用，一方面要加强企业内部审计部门对企业财务活动的审计，同时也要加强外部会计师事务所对企业的审计，确保会计信息质量。企业可根据不同的业务性质，使审计工作在经济事项的全过程中得到有效执行，充分发挥“事前审计”、“事中审计”、“事后审计”的作用。比如对投资项目进行事前审计时，在投资活动开展之前，就先开始对投资方案的合理性、风险性等进行审计，确保投资项目的安全实施。在投资过程中进行“事中审计”，可以控制投资活动的操作风险，在投资活动完成后，进行“事后审计”，可以更好地分析、评价投资效果。
四、加强企业文化建设
企业应重视加强企业文化的建设。企业文化对企业的.发展越来越重要，而伦理道德则是企业文化的一个重要组成部分。企业在构建企业文化的过程中，可以从伦理道德强调“善”的理念出发，规定企业共同的价值观体系，以道德的力量来影响企业的所有成员，形成以伦理道德文化为核心的隐性控制，以此作为企业内部控制的补充，使企业的内部控制更加完善。同理，内部会计控制也应当重视以企业会计伦理为核心的文化建设。企业的经营管理者要重视“伦理道德”，构建讲伦理道德的会计文化、企业文化，并带头践行企业的内部控制规范及伦理道德规范等。这将有利于整个企业的伦理文化的提升及员工思想意识的统一，有利于增强企业的凝聚力、竞争力，更好地达到内部控制的效果。同时，企业要重视对人力资源的道德考察，坚持“德才兼备”的选人、用人导向，充分发挥道德在内部控制中的作用。对会计人员的选用不仅要注重其能力，还要注重其道德品质，确保选用的会计人员能符合“提高会计信息质量、保证资产的安全、完整”等方面的要求。把好会计人员的选用关，有利于内部会计控制制度更好地得到执行，可降低制度的执行成本，有利于更好地实现内部会计控制的目标。
五、结语
综上所述，企业内部会计控制不仅包括那些看得见的规章制度，还包括伦理道德在内的文化层面。企业一方面要加强内部会计控制的制度安排和执行，通过不相容职务相分离、明确分工、责任、程序，加强对财务工作的审计监督等，进行内部会计控制；另一方面还要重视企业会计伦理道德的建设，重视会计人员的道德品质，把好用人关。同时，企业要重视社会责任，“以德经商”，加强制度建设和伦理文化建设，积极构建适合企业特点的企业文化。
企业内部控制论文4
企业内部会计控制是企业管理中重要的组成部分，目前情况下，企业对内部会计控制不重视，管理不严格，导致企业在整体管理上面出现大量的问题，要想有效地进行企业内部会计控制就需要加强全体人员对于内部控制的认识，进行有力的内外监督，提高企业会计人员的综合素质，从而提升企业整体实力。
近年来随着我国市场经济的日趋完善，企业要想在市场中寻求发展，就要加强企业管理，增强企业竞争力。企业内部会计控制是企业管理中重要的组成部分，它对与规范会计行为、保证会计信息的完整性和真实性有着至关重要的作用，企业建立完善的内部会计控制制度，能够保证会计信息的真实性，使企业在经营过程中有效避免各种风险的产生，让企业在安全的环境中运转，提高企业的经济效益，保证企业的长远发展。
一、当前情况下企业内部会计控制中存在的问题
虽然随着全球经济进一步的融合，我国企业为了更好地适应市场的需求，增强企业的综合实力，在企业管理方面做出很大的改进，对于企业内部会计控制也在不断地加强，但是由于我国企业内部会计控制起步较晚，而且企业对内部会计控制不重视，管理不严格，导致企业在整体管理上面出现大量的问题。企业内部会计控制在目前的阶段还有很多不足之处，主要表现在以下几点：
1、企业管理者对于企业内部会计控制的认识程度低，管理意识薄弱，没有
认识到企业内部会计控制对于企业的重要性，认为会计部门的职能就是简单的记账、算账和保障工作。没有建立完善的内部控制制度，导致企业内部会计人员审计人员之间的职责不明确，使整个内部会计控制陷入混乱之中，更有甚者，对于企业已经建立的内部会计控制制度不进行有效地实施，使其形同虚设，让企业内部会计控制失去了在企业管理中的作用。
2、企业内部会计控制制度不健全。虽然我国很多企业建立了内部会计控制制度，但是由于企业管理意识方面的问题，企业的内部会计控制制度没有科学性和合理性，一方面，内部会计控制制度不能够在企业管理的各个环节发挥作用，内部会计控制制度的内容片面、不完整，企业对于内部会计控制制度的网络组织不健全，使已经确定的会计控制制度在施行的时候不能发挥作用。另一方面，对于企业内部会计控制在事前没有充分引起重视，企业往往是在内部会计控制发生问题，给企业带来损失的时候才会重视，设法进行弥补或者是对会计人员进行惩罚，这种做法对于企业来说付出的成本会大大增加，而且对于内部会计控制来说也失去了其意义。
3、企业内部会计控制缺乏有力的监督管理。很多企业没有建立有效的会计人员相互牵制的制度，对于会计会经常用到的票据以及印章没有实行分管制度，会计往往同时兼任出纳以及审核的工作，对于会计的事前审核、复核以及监督制度没有足够的重视。在企业对会计控制检查执行方面，往往存在检查不仔细、不深入，对于检查中发现的问题没有进行有效的解决，尤其对于财务部门的人员，由于是掌管公司财务，往往不敢管，使得内部会计控制制度在各个环节都出现形式主义的弊端。
4、企业会计人员的素质相对比较低。由于市场经济快速发展，要求企业的各项管理也要与时代保持一致，对于企业中的员工素质也有了相应的提高，但是，目前情况下，我国的企业就会计人员来看，普遍存在专业素质低，不遵守职业道德等情况，很多情况下会造成企业内部会计信息失真，往往会计会将企业的暂时性利益放在首位，会对会计数据进行捏造，为企业做假，帮助企业逃税，导致企业的拥有者和企业的投资者两者利益受到损害。
二、如何加强企业内部会计控制
1、提高对企业内部会计控制的认识。思想意识决定行动，企业要想有效地做好内部会计控制工作，最重要的就是对内部会计控制要有足够的重视，充分认识到企业内部会计控制对于企业的长远发展产生的重要影响。在企业的日常生产经营活动中要进行有力宣传，加强全体员工对企业内部会计控制的认识，认真学习企业内部会计控制制度，不能把企业内部会计控制看作是财务部门的工作，各部门要加强协作，让企业内部会计控制成为企业规范经营、提高企业效益、降低企业风险和保证企业长远发展的重要举措。
2、建立健全的企业内部会计控制制度。企业应该根据自身的实际情况，建立符合自身发展的.企业内部会计控制制度。在进行职务设置的时候，要明确职务权限，将授权批准与监察工作分离，这样有利于发现企业内部会计中出现的问题，保证会计信息的真实性，这种明确的分工制度还能提高企业会计工作的效率。
3、加强企业内部会计控制的内外监督工作。一方面，企业内部要进行严格的内部审计工作，配备专业的审计人员，对企业的经济状况进行不定期的检查和审计，依照已经制定的审计程序、审计方法独立使用审计监督权，提高审计监督在企业内部会计控制中的作用。另一方面，在进行企业内部审计的同时要加强企业外部监督检查机制，发挥政府在企业内部会计控制工作中的作用，按照有关的法律法规对企业的内部会计控制进行有效的监督，对于企业在内部会计控制中违反法律法规的行为及时进行惩罚，对企业的财务报告进行评估，防止企业虚假财务报告的产生。
4、加强企业会计人员的个人素质。企业会计人员是企业内部会计控制工作的重点，会计人员素质的高低对企业内部控制工作能否有效进行产生巨大的影响。企业要不断引进高素质人才，对已有的员工进行优胜劣汰的淘汰机制，对于旧员工要定期进行培训，不断提高他们的业务水平，整体上保证企业会计人员拥有较高的专业素质，而且要对会计人员的职业道德进行提升，培养他们的法制观念，使其在以后的工作中能按照法律法规，不弄虚作假，给企业的利益造成损害。企业还要通过一系列的措施来财会人员加强自己的责任意识。
结论：
面对不断发展变化的市场环境，企业要想取得发展的优势就需要提高自身的管理水平，企业内部会计控制是企业管理的重要组成部分，对于企业的发展起着重要的作用，企业要不断完善和加强内部会计控制，充分重视内部会计控制的重要性，加强完善企业内部会计监督体系，使企业内部会计控制能有序进行，从而增强企业在整个市场中的竞争力，促进企业的长远发展。
参考文献：
[1]马志华.浅谈企业内部会计控制问题及其对策[J].中国城市经济,20xx,(24).
[2]王保林.现代企业内部会计控制的探讨[J].河南财政税务高等专科学校学报,20xx,(03)
企业内部控制论文5
一、企业内部控制对会计信息质量的影响
在企业内部控制中，监督评审主要包括内部稽核、内部审计两种，监督是确保企业会计信息质量的重要手段。一般情况下，随着市场发展的不断变化，企业生产经营环境以及企业管理制度也会随之改变，因此企业的会计信息是处于不断变化的状态，这就要求企业应不断完善内部控制，加强监督评审力度。只有严格的监督才可以有效控制企业内部各项工作程序以及内部环境，监督是否严格执行内部控制制度，并且及时将相关的执行结果向上级反馈，这样可及时发现各种违纪违规行为，更好的实现预期控制目标。监督评审不仅仅有利于完善企业内部控制，提高企业内控制度的规范性，使其更好的适应企业发展，同时也可为确保企业会计信息质量提供重要保障。
二、企业内部控制对于提高企业会计信息质量的作用
实际上，企业内部控制和企业会计信息质量之间的关系可以看成是一个过程、结果之间的关系。有效的内部控制可确保企业各项经济业务活动信息的真实性，确保会计核算程序严格按照相关规定执行，这样可确保企业会计信息处理结果的真实可靠性。内部控制会对企业生产经营的每一个环节以及参与经营管理活动的相关人员进行全面的约束、控制，这样可有效规范、约束企业会计行为，形成良好的内部监督、约束机制，使企业各职能部门及岗位人员能够明确自己的职责，相互协调配合，相互监督，确保企业各项经营活动的高效、有序开展，提高企业会计信息的透明度以及完整性。
同时，企业内部控制可以及时发现会计信息记录、计量、确认、报告等各环节中的问题，及时纠正错误，确保会计信息的正确性、可靠性、真实性，从而保证企业会计信息能够及时、真实的反映出企业实际现金流量、经营成果以及财务状况。其次，企业内部控制目标之一是确保企业生产经营的合法性，要求企业各项财务活动能够严格按照国家出台的财经法规以及方针政策执行，这样可大大提高会计信息披露的有效性以及合法性。
三、进一步完善企业内部控制，提高企业会计信息质量
1.加强信息交流和沟通
良好的信息流动和沟通有利于提高企业内控工作效率以及效果，因此企业有必要建立一套科学、有效的内部信息沟通系统。具体而言，企业应该明确划分企业内部各岗位的职责，而且需要制定具体、详细的工作流程图，建立畅通、开放的信息沟通以及反馈渠道，确保企业内部信息能够流动畅通，实现企业内部信息资源共享。如果出现会计信息失真或者会计信息纰漏的现象，应执行严格的责任制，并且及时采取相应的`补救措施。
2.将企业内部会计控制作用充分发挥出来
在内部控制活动中等，内部会计控制是极为重要的内容，将内部会计控制的作用充分发挥出来，可大大提高会计信息质量。为此，企业所有者应指派财务总监全权负责会计机构以及相关的会计工作，然后财务总监将会计控制目标分配到每一位会计人员身上。企业经营者全权负责管理公司的业务活动运行情况，而财务总监和经营者之间应该相互监督、配合。财务总监不仅需要仔细核对、审阅账簿、报表等，同时需要控制会计业务流程以及业务处理等工作。
3.进一步完善企业内部控制环境
内部控制环境可以体现在企业文化、企业组织结构、员工的能力、职业道德、人力资源政策、审计委员会等诸多方面。人是影响内部控制的首要因素，想要营造良好的企业内部控制环境，首先应该加强对人的控制，对于企业管理人员应加强职业道德培训以及综合素质培训，严格监督管理人员的行为，提高管理人员的综合素质，以防出现会计信息失真、会计信息纰漏等现象。同时应进一步优化公司的治理结构，使经理、监事会以及董事会之间形成相互制衡的关系，可以适当增大外部独立董事的占比，突出董事会的独立性。在董事会下应该设立必要的审计委员会（由外部独立董事组成），这样可有效加强监督力度。
4.加强企业内部监督
企业内部控制中，内部审计是非常重要的一种控制手段，也是确保企业会计信息质量的有力保障，是对企业其他内部控制活动的一种再控制。企业应成立一个独立的内部审计部门，由企业领导阶层或者董事会直接负责，但是也需要纳入其他部门管理人员，这样才可以确保内部审计工作始终贯穿于企业内部各项生产活动中，确保各种财务资料信息的完整性、真实性。企业内部审计部门需要严格审核企业资产运用经济有效性，并且定期向审计委员会报告自己的工作，充分发挥其监督职能，保证会计信息的质量。
综上所述，企业内部控制对于会计信息质量具有很大的影响，企业应该制定完善的内部控制机制，不断完善内部控制环境，加强信息沟通和交流，加大内部监督力度，全面提高会计信息质量，确保会计信息的真实可靠性、客观性，为信息使用者提供更好的服务。
企业内部控制论文6
企业内部会计控制与企业盈利状况和经济决策息息相关，直接对企业的长远发展产生影响。本文以企业内部会计控制为主线，研宄了目前会计控制中存在的主要问题，并针对这些问题的解决策略展开研宄，现介绍如下：
1内部会计控制存在的问题
1.1人员素质参差不齐
主要表现在以下三点：（1)职业道德素质亟待提升。企业有诸多内部会计控制工作人员的职业道德素质亟待提升，因其工作态度缺乏严谨性与客观性，在评价内部会计控制时通常也有较大的随意性；（2)内部会计控制工作人员的知识结构缺乏合理性。内部会计控制人员知识结构均比较单一，一般只具备专业技术知识，没有管理或者金融知识储备。由于企业内部会计控制缺乏上述复合型人才，故而无法适应当前竞争激烈且复杂多变的市场环境；（3)内部会计控制人员在管理时没有得到良好控制。由于企业高层管理者没有科学认识到内部会计控制机构的重要性，故而比较随意与主观，这样必然导致内部会计控制在企业内部得不到重视。
1.2内部会计控制机构设置缺乏合理性
由于内部会计控制机构与人员均属于企业,这就在一定程度上限制了内部会计控制的独立性，其主要职责为企业领导对人员进行管理，内部会计控制工作开展后得出的结果也在一定程度上可认定为是企业管理者的主观反映或者意志体现，这样就无法确保其公正性与客观性。在当前的内部会计控制机构设置模式中，诸多机构在财务部门设置内审部门或者合并设立内审与监察部门，还有可能出现内部工作人员由会计兼任，或者即使人员属于内部会计控制部门，但是却要听从其他部门管理者调遣的'现象。这些现象都在极大程度上影响了内部会计控制部门的独立性，无法充分体现该部门的权威性，所得成果的公平性与客观性也遭受质疑。
1.3风险意识较弱
随着我国成为WT0的一员，企业之间逐渐开展越来越激烈的竞争，企业所面临的环境变化以及生存风险更加复杂。当前对于企业而言，主要的风险来自市场、信贷、营运、法律、技术以及声誉等。在上述风险中，营运风险对于多数企业而言最为重要。然而无论何种风险，企业都需对风险管理机制予以构建，以对风险予以辨认、管理以及分析，并对高风险领域予以确认，以强化管理。然而当前基于我国上市企业现状，发现无法充分且清晰认识市场与形势的现象普遍存在，企业多存在自信心膨胀与想当然的盲目扩张现象，没有形成拥有一定髙度的风险意识，更没有建立可以对风险予以辨认、管理以及分析的机制，致使上市公司抗风险能力与应变能力较差。
1.4缺乏健全的控制组织
主要体现在两个方面：（1)缺乏健全的人员考核评价机制。当前企业内部多存在不过问内部审计工作人员工作的现象，没有奖惩措施，不管是勤劳、偷懒、迟到还是早退都无人过问，人员均依靠责任心与个人觉悟去开展工作，这样不仅难以落实审计意见，也会磨灭工作人员的热情，进而丧失工作积极性；（2)国内诸多企业在开展内部审计时没有设置监督主体。审计委员会的重要职责为对企业内部审计工作予以指导，同时还要对内部审计工作质量予以监督。当前仅有少数上市企业在证监会的指示下成立了审计委员会，其他多数企业几乎都未设立。部分企业虽然设立了审计委员会，但是却未发挥实际作用，形同虚设。此外，企业通常只有一个内部审计部门，缺乏竞争对手，这样就无法快速成长，也没有对自身进行优化改善的动力。
2.提升我国企业内部会计控制的策略
2.1提升风险意识
当前社会竞争极其激烈，对于每一个上市公司而言，不管其产业、性质、结构以及规模如何，都会遇到失败的风险以及成功的挑战。面对诸多风险企业应引导所有工作人员对风险意识予以培养，只有充分了解到风险，才能够自主对内部控制予以强化，并积极抵御风险。而后，在经营过程中亦需强化对风险的管理。当前社会与经济在不断发展，使得经济环境产生较大变化，企业面临着更大的信息系统、资产以及兼并重组风险，故而企业需对风险预测、评估、控制以及约束机制予以建立健全，同时还需制定对风险予以规避、转移以及分散的技术措施，对风险予以有效防范和控制。
2.2强化管理力度与职责要求
只有促使审计部门的业务指导权与管理权合为一体，才可基于宏观层面促使内部审计控制主体得以形成。内部审计部门在报告工作时其上级管理部门为董事会或者委员会。内部审计部门的权威性很高，可随时审计各个部门或者工作人员，甚至董事长和股东。当前在西方发达国家中，若企业规模较大，其董事会均会设立审计委员会，该委员会的主要职责在于对企业内部监督予以决策管理，不会涉及到企业的经营管理活动，只起监督作用。若审计部门提出了建议或者意见，被审计者需在规定期限内将其落实到位。在西方企业内部审计工作之所以成效显着，离不开内部审计组织的权威性、地位高以及独立性。
2.3提升内部审计人员业务素质
2.3.1强化职业道德建设。内部审计行业必须对职业道德规范予以建立健全，确立道德标准，进行职业道德教育后使道德修养获得提升，并通过不同渠道、方式以及途径开展职业道德监督，确保审计结果的公正与客观性。
2.3.2健全相关职称规范。需对内部审计技术职称考试予以建立健全，这样可保证内部审计人员有较高的专业技术水平。内部审计人员的优质不仅体现在其拥有扎实的专业知识，还应具备管理方面的知识。因此在内部审计技术职称考试中均应将上述内容涵盖在内，只有通过考试才能获取证书，才能确保内部审计从业人员的高质量。
2.3.3强化从业资格。这样可从根源上保证从业人员的业务素质。一名专业且合格的审计人员，其专业知识与实践基础必须扎实与严格。同时，内部审计行业也应该确保每位通过审计考核的人员均具备注册会计师资格。为提升审计人员业务素质，他们亦需接受相关考核，只有拥有内部审计协会颁发的资格证书，才能有参与内部审计工作的权利。
2.3.4注重管理培训。可邀请专业教师进行授课，对各种新技术与新知识予以掌握。而后为部门人员提供考察或者培训机会，开展后续教育，可每年进行多次。要确保培训的针对性，同时知识宽度要大，以开阔人员眼界，对经验予以交流。
2.4强加监督指导
在企业内部审计工作中，审计组长具有重要作用，为确保内部审计质量，需将审计组长的作用充分发挥出来。对于审计组长的要求是，不仅要具备综合业务能力，还要具备专业经验，因此水平与能力对于内部审计质量有着直接影响。审计组长不仅要做好各项审计项目质量控制工作，还应该充分发挥协调作用。此外，企业还需对书面化质量控制单予以建立，以明确划分各个人员的目标、职责以及相应惩处措施等，进而培养内部审计工作人员的质量控制意识，使其在工作中更加主动与积极。
3.结语
作为企业内部会计控制工作者，首先需提升工作意识，不断增强会计能力，在完善的体制管理下降低不良因素对会计控制产生的影响。总之，企业内部会计控制需认识到目前存在的问题，并在不断实践中加以改进，提升内部控制质量。
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【摘要】企业内部会计控制制度对于企业而言有着很重要的作用，是企业管理内部的重要手段，一个完善的会计控制制度能够最大程度上将企业的优势发挥出来。文章就企业内部会计控制制度为主要研究对象，探讨如何做到进一步完善。
【关键词】企业管理；内部会计控制制度；业绩考核
企业内部会计控制制度能够保证企业内部业务活动正常进行，同时也能最大程度地保护企业的资产安全，对于会计方面提供着重要的保障，它充分体现出了企业以人为本的思想，涵盖着企业的各个岗位。随着企业制度的不断改革，企业已经充分认识到了会计控制制度的重要性，也做出了不同程度的完善。
一、企业内部会计控制制度中的不足之处
（一）缺乏对会计控制制度的正确认识
会计控制的功能不仅是对目前企业资金动态的控制，更多的是注重长远的利益，而部分企业并不能充分认识到这一点，相关领导甚至带头违反会计控制制度的规定，片面追求企业的眼前利益，甚至对企业的财务报表进行隐藏，这给企业带来了巨大的误导，要知道企业财务报表分析是企业发展的重要环节，因为这直接关系到企业的利益，只有财务报表的真实性才能保证制度的完善。同时企业为了节省开支适当减少人员的聘用，使得一人多职，这也为企业内部管理带来一定的影响。
（二）制度建立缺乏科学性
部分企业在会计控制建立时仅仅是参照其他企业为模板，这种缺乏实事求是精神的制度不能适应企业内部的发展，在具体的应用过程中会缺乏操作性，起不到应有的效果，要知道每一个企业都有其特色，在制度建立的过程中要注重联系实际，与企业相结合，这样才能不断进行完善。
（三）企业业绩考核等制度不完善
业绩考核是企业员工评价的重要依据，同样也是人才选拔的重要目标，对于企业会计人员的考核，能够保证会计人员自身能力的提升，就目前的制度而言，业绩考核的机制并不完善，考核标准主要是企业的利润，缺乏对其他指标的考核，这导致的后果就是部分企业员工为了追求利润而采取过激的措施，甚至会出现弄虚作假的现象。有的领导为了显示自身的“才能”，做出一些不切实际的计划，最后计划实施不了有可能会在会计报表上下文章，导致企业具体的财务收支失去平衡，没有其存在的价值，业绩考核制度不单单是业绩的考核，对于会计控制制度的完善起着很重要的促进作用，所以要想完善会计控制制度就必须对企业业绩考核制度进行修正。
二、企业为强化会计控制制度采取的措施
（一）改变内部控制的环境，为制度完善创造条件
要想做到完善首先必须正确认识会计控制制度的重要性，树立起以人为本的新的观念，充分重视企业内部员工的利益和员工的影响性，为员工考虑，让员工发挥其应有的职能。改变内部控制的环境从员工做起，不断提升员工综合素质，这样能够最大程度地提升员工的工作积极性，在工作过程中全心全意为企业服务，在完善会计制度创新的过程中才能发挥更好的创造性。同时对于领导者而言，充分发挥领导者的作用，从自身做起，起到带头的作用，注重会计制度的建设，加强宣传会计控制制度的重要性，为会计控制制度完善创造条件。
（二）加强监督检查力度
会计控制制度的完善需要建立在监督检查的前提下，监督检查的过程中能够发现会计控制制度的不足之处，同时还能促进制度的有效实施。内部审计制度是监督检查的保障，所以加强审计制度的'建设也是不可避免的，要充分发挥出其监督作用，规范和落实整个会计控制制度的实施过程，为会计控制制度的完善创造条件。企业要根据自身的企业情况制定出一套合理有效的监督检查机制，强化内部的审计管理制度，同时还可以依靠政府的作用充分发挥出企业内部的监督职能。
（三）制定适合企业自身的会计控制制度
会计控制制度对于企业很重要，所以企业在制定制度的过程中要充分结合自身企业的实际情况，在借鉴的同时注重联系企业实际，注重创新，保证制度的可行性。要知道会计控制制度是企业内部制度的一个方面，所以要保证在整个企业发展框架下和其他制度相适应，注重企业内部制度的联系性，每个制度联系紧密，为企业的发展服务，充分显示出企业制度的整体性。建立适当的激励政策，员工在工作时能够保持精神饱满的状态，保证工作结果的准确和工作的高效率。
三、总结
企业内部会计控制制度是针对企业财务方面的制度，对于企业财务管理以及企业今后的发展有着重要的作用，企业发展的根本在于利润，会计管理制度直接和企业利润相关，可以说决定着企业的发展，在完善企业内部会计控制制度的同时要充分认识到会计制度的重要性和目前财务会计制度的不足之处，改变企业内部环境，为会计控制创造条件，充分发挥出审计制度的作用，制定适合企业自身的会计控制制度。
参考文献
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[3]宋昌英．浅析如何加强企业内部会计控制制度的建设[J]．财经界，20xx，（12）．
企业内部控制论文8
内部控制评审的程序
(一)评审计划阶段
企业在开展内部控制评审前应成立审计小组，召开内部会议，制定工作方案，明确审计的重点和人员分工。审计组可在全面评审的基础上，更多地采用重点评审和专项评审，对企业高风险领域加强监控，以提高内部控制评审的效率和效果。
(二)召开联席会议
在正式对被审单位实施内部控制评审前，召开审计组和被审单位的联席会议，审计组对审计的目的、组成成员和时间安排进行简要介绍，被审单位介绍其经营业务范围、组织机构设置及职责分工，领导层成员构成及分工，内部控制工作概况及相关配合人员等。
(三)实施现场检查测试
1.询问调查法：主要有个别访谈法和调查问卷法。个别访谈法主要用于了解企业内部控制的基本情况，被访谈人员主要为被审单位领导、相关机构负责人或一般岗位员工，审计人员如实记录访谈内容，并经双方签字确认。调查问卷法一般用于内部环境评价(内部环境主要包括机构设置及职权分配、企业文化、人事政策等)。调查问卷包括调查项目、是否可控及证明资料。如对员工的薪酬、奖惩进行评价，被审计单位需要提供相关的薪酬奖惩措施、办法及工资单等；对企业文化进行评价，需要列示企业文化手册、员工行为守则等文档。
2.查阅制度：审阅被审单位相关的内部控制制度，检查内部控制制度的设计是否健全和完善，是否符合内部控制制度的基本原则，即全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。
3.穿行测试法：指在内部控制系统中任意选取一笔业务作为样本，通过综合运用询问、观察、检查记录文件、重新执行等多种程序，追踪该业务从最初起源直到最终在财务报表及其他报告中反应出来的过程，即该业务流程从起点到终点的全过程，以此来了解整个业务流程状况，并识别出其中的关键控制环节，测试后评估相关内部控制设计与运行的有效性。
4.实地查验法：对财产进行盘点、清查以及对存货等实物资产的出入库环节进行现场查验，主要用于评价资产的安全性目标的实现情况，一般选择抽查法。
5.分析评价：审计人员在征求被审计单位意见后，对内部控制制度的设计和运行情况做出全面评价，综合内部控制工作总体情况，客观、公正、完整地编制内部控制评价报告。
6.跟踪整改：对内部控制审计中发现的.问题如实向审计部门分管领导汇报，形成审计整改清单，对重大问题成立专项组进行复查，一般问题要求被审单位对照报告限期整改，审计组后续跟踪检查。
内部控制评审的重点
(一)工程项目管理审计：施工企业经营主要包括各个工程项目，检查时重点关注各个工程项目合同的管理，如合同的签订，备案，合同台账的设置等；项目结算的管理；存货采购、出入库管理制度；设备租赁管理；工程项目的质量控制体系及安全生产制度等。
(二)资金和财务审计：审查是否有健全有效的会计核算制度、资金管理制度，是否存在大额现金支付，是否往未提供合法原始票据的个人账户付款，个人借款是否及时清理等，相关内控能否确保资金安全有效运行。
(三)重要事项审计：被审计单位重大事项决策、重要干部任免、大额资金的使用是否按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度，相关制度的可操作性，制度是否存在重大漏洞，重大决策过程有无记录，记录是否完整等。
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建立健全企业内部会计控制制度，能保护企业资产的安全和完整，防止资产流失?详细内容请看下文企业内部会计控制浅见。
建立健全企业内部控制制度，能提高会计信息质量，保证会计信息的真实可靠。 建立健全企业内部控制制度，有利于实现企业的经营方针和经营目标。 建立健全企业内部控制制度，促进有关方针、政策的贯彻执行。
通过实施内部控制制度，可以促进内部有关部门和人员之间的分工合作，并为保证各部门能将其执行政策、制度的情况反馈给企业最高管理层，从而可以减少政策、制度执行过程中出现不必要的偏差。 建立健全企业内部控制可以为外部审计认识，评价企业提供可靠的基础保证。
内部控制系统的健全和有效程度，是审计人员确定范围、重点和所用方法的重要依据。审计人员可依据内部控制作用的强弱，来认识、评判审计风险。
实行内部会计控制制度，首先要从本企业的'组织机构开始。应当遵循不相容职务相分离的原则。根据不相容职务分离控制的要求，一项经济业务不能够由一个人从头到尾进行处理;对不相容职务进行分工负责，有利于防止差错，堵塞漏洞，能对保护财产安全起积极作用。 授权批准控制
授权批准是指企业在处理经济业务时，必须经授权批准才能进行处理，未经授权批准，即不允许接触和处理这些业务。这一控制方式使经济业务在发生时就得到有效控制。 会计记录控制
(1)建立健全岗位责任制，对会计人员进行科学分工，使之形成相互分离、相互制约关系。
(2)对会计凭证进行编号，经济业务一经发生，就应对记载经济业务的所有凭证进行连续编号，防止经济业务遗漏或重复。
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一、优化完整性的内部会计控制理论
内部会计控制是历史发展到一定阶段的产物，人们在不同历史时期的不同经济活动中，对内部会计控制有着不同的解读，因此说内部会计控制具有历史性。要使内部会计控制成为企业目标实现的保障，就必须优化完整性的内部会计控制理论。
1.理清内部会计控制与相关范畴的关系。
首先，理清会计控制主体和会计控制客体。会计控制主体是制定会计制度、实施会计控制的部门与人员，会计控制主体的主要人员是会计人员；会计控制客体是会计控制作用的对象，是经济活动或资金运动。理清了会计控制主体和会计控制客体，就明确了会计控制主体的会计责任和会计控制客体的具体内容。
其次，理清会计控制和财务控制。会计控制是对经济活动的合法性进行控制，其职责是记录财务收支、资产变动以及编制会计报表、提供会计信息；财务控制是为实现既定的财务目标而对财务活动施加影响或进行调节，其职责是筹划资金的运营、制定信用政策和办理货币资金收支业务。
再次，理清会计控制和会计监督。会计控制是对会计信息生成过程的驾驭，既可以是事前控制、事中控制，也可以是事后控制；会计监督是会计主体的利益相关者对企业生产经营活动进行的一种监察督促，只是一种事后监督，只能以财经法纪法规及制度为依据，并在实施时不需考虑外部环境的要求，只对会计主体发生的经济业务进行监督。
最后，理清会计控制和审计控制。会计控制是会计主体内的会计部门或会计人员对经济活动或资金运行进行控制，主要是进行合法性控制；审计控制除了内部审计是由内部审计人员对本单位的经济活动进行监督、评价和鉴证外，政府审计和民间审计都是一种外部监督。
2.创新内部会计控制理论结构。
首先，现有的内部会计控制理论结构不合理。我国现行的《内部会计控制规范——基本规范(试行)》主要是从“防止会计信息失真及保护资产的安全完整”角度来构建内部会计控制理论的，因此我国内部会计控制理论大多数是从授权批准、职责分工、会计记录或者合法性、完整性、正确性、防止舞弊的角度来阐述内部会计控制的本质和功能。这显然具有片面性，因为内部会计控制的作用是提高企业的经济效益，实现企业的目标。在兴利和防弊两个方面，兴利是主要的。
其次，创新是历史的必然。我国现有的内部会计控制理论结构，套用的是AMCPA1988年提出的内部会计控制理论体系，既不能应对当前的会计信息失真、费用支出失控和违法违规现象，也不能满足经济活动不断变化的需要。
二、构建系统性的内部会计控制内容
1.构建详尽的会计岗位责任控制。在合理设置组织机构的基础上，将各个部门的业务活动划分为若干具体的工作岗位，并在不同的岗位上配备具体的会计控制人员，并规定其岗位职责、工作标准，对其权限和责任进行控制。
2.构建详密的会计内部牵制控制。为了防止会计人员的错误和舞弊的发生，凡涉及款项的收付、结算及登记，均设置两名或两名以上的会计人员相互核对、相互制约，杜绝“一人顶两岗、钱账不分离”的`现象。
3.构建详细的会计资料控制。
首先，构建详细的会计凭证控制。具体是:规范会计凭证格式，对会计凭证进行连续编号，规定合理的凭证流转程序，保证凭证的签章齐全、合法，合理地填制会计凭证，合法地复核会计凭证等。
其次，构建详细的会计账簿控制。具体是:会计账簿按规定设置，账簿启用时填齐相关内容，根据审核无误的会计凭证登记账簿，对账簿或账户连续编号，按规定方法和程序登记和更正错账，按规定时间和方法结账等。
再次，构建详细的会计报表控制。具体是:按规定的方法和时间编制会计报表，会计报表需有关负责人审阅和签章，会计报表装订成册并加盖公章保存等。
4.构建详明的会计稽核控制。具体是:经济业务发生的合法性，会计资料记录的真实准确性，相关资料的一致性等。
5.构建详实的财产物资控制。具体是:对财产物资接触控制，对财产物资定期盘点控制，对财产物资记录保护控制等。
6.构建详悉的会计分析控制。具体是:对会计分析内容控制，对会计分析基本要求和组织程序控制，对会计分析方法和时间控制，对参与分析人员和分析财务报告编写要求控制等。
三、确定鲜明性的内部会计控制目标
1.确定科学的内部会计控制制度内部会计控制目标。因为科学的内部会计控制制度是实施企业内部会计控制的首要目标，所以:首先要确定约束制度目标，避免和防止经济活动中的不正当行为的发生；其次要确定激励制度目标，使企业经济活动合法、合规、有效进行。
2.确定客观的会计资料内部会计控制目标。会计资料具有客观性是内部会计控制的基本目标。通过客观的会计资料记录、汇总和报告来实现企业经营管理责任的落实，实现对经济活动进行核算和监督的职能。
3.确定安全的财产物资内部会计控制目标。内部会计控制目标除了使经济活动合法、合规，使会计资料真实可靠外，还要保护财产物资的安全。财产物资的安全包括财产物资的实物安全和财产物资的价值安全。所以，其一，要加强财产物资的实物控制，使财产物资的实物形态安全；其二，要加强财产物资的价值控制，使财产物资保值增值。
4.确定系统的会计业务处理流程内部会计控制目标。因为要实现内部会计控制目标，最好的办法是会计业务处理流程系统化。即:审批→审核→编号→结算→复核→记账→审签。只有这样，才能保证经济业务合法、会计资料真实、财产物资安全，从而实现会计处理的有效性。
四、贯彻强制性的内部会计控制执行
为了保证会计资料及其核算资料的真实有效、保护国有企业财产物资的保值增值、实现科学化管理、维护市场经济秩序，我们必须贯彻《会计法》等法律法规的要求，强制执行内部会计控制。
1.注重内部会计控制人员的素质培养，为贯彻强制性的内部会计控制执行奠定基础。其一，注重职业道德培养，使内部会计控制人员敬业爱岗、熟悉法规、客观公正；其二，注重专业技术培训，使内部会计控制人员能胜任其工作；其三，注重后续教育的实施，使内部会计控制人员的知识技能不断更新、创新能力不断加强。
2.推行权责对称的会计责权控制，为贯彻强制性的内部会计控制执行提供条件。其一，使内部会计控制人员权利明确；其二，使内部会计控制人员责任明晰。做到不同机构不同岗位权责分明，岗岗责任到位，事事责任到人，权利和责任对称，从而提高内部会计控制的质量。
3.实施对内部会计控制执行的考查与检查，为贯彻强制性的内部会计控制执行提供保证。建立行之有效的激励机制，对于严格执行内部会计控制的部门和人员给予精神和物质奖励，对于造成内部会计控制失效的部门和人员给予行政和经济处罚。
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一、企业内部控制存在的问题
1.企业管理者重视不够，制度执行不力
受传统管理观念的影响，管理者对内部控制这种新兴的管理理念并未重视。企业会计工作仍然停留在简单的会计核算上，只是对企业的来往账款进行记录，并没有达到控制的效果。企业管理者对内部控制的重视不够，内部控制体系建设进度较慢。虽然企业都建立了一定的内部控制制度，但实际并没有真正执行，而且实践性不强，漏洞百出。
2.内部审计组织缺陷，审计形式化
目前，内部控制中的内部审计远远无法满足实际工作的要求。内部控制是一项十分复杂的系统工程，涉及到企业内部的各个环节，然而一些企业为了应付需要，从其他部门临时抽调一些人员组成审计小组，进行审计事项的事前、事中、事后跟踪监督，由于这些临时人员不是专业的审计人员，其工作质量远远达不到要求，使审计变得形式化。
3.内部控制体系不健全
内部控制制度是企业运营监管和财务管制方面的基本事务，其作用是不可小觑的。内部控制的有效运行能够推动企业的整个经营与运作，但从其目前的发展状况来看，我国大多企业的内部管理体制还没有形成完整的系统，也没有完整规定的准则和处置根据。企业之所以建立内部控制制度，也是因为形势的需要，是一种被动的'建立方式，所以没有什么内涵，内容也比较零碎和分散，缺少内部控制的关键环节，也起不到一定的制约作用。
4.企业的风险意识不强
缺乏完善、科学的内部控制制度是企业财务风险的重要诱因。企业的财务管理体制比较落后，对其财务活动造成了一定影响。随着市场经济的发展，企业在市场中的经济活动越来越频繁，资金规模也越来越大，而只是涉及到资金的运动就必然存在风险，企业风险意识淡薄，注定要遭受严峻的风险考验。
二、建立企业财务内部控制体系的建议
1.提高内部会计控制意识
内部会计控制是企业综合管理工作的重要部分，也是企业实施战略发展的有机成分。个别职工对内部会计控制不了解，认为是财务部门的事情，和自己沾不上关系。其实内部控制是一项系统工程，涉及到企业内部的各个环节，所以需要各个部门与小组的通力协作，内部控制才能够体现成效。提高企业的内部会计控制意识，关键还要看管理层的意识，如果压根儿没把内部控制管理当作一回事，那么就无法起到真正作用。因此，企业的领导要提高内部控制意识，同时要求各部门、各单位学习内部控制管理的基本知识，极力配合财务部门做好内部控制工作。要明确内部控制制度的建立健全是企业战略发展的需要，把它看成是一种长期的行为，不能为了短期利益而被动配合。今后各部门、各单位要严格依照《会计法》认真核实会计资料的真实性、完整性，严格按规章办事，杜绝个人意见左右，保证内部控制合法、有效进行。
2.建立良好的内部会计控制氛围
良好的环境和文化氛围是内部控制顺利实施的条件，而企业内部控制形式化与条件缺失有很大关系。环境建设包括组织结构、内部规章、领导风格及员工胜任力等诸多方面，对这些环境因素加以改善，将大大提高内部会计控制的效果。对此，企业应完善和优化内部组织结构，坚持不相容职务相互分离、组织机构及员工间形成有效制衡关系，加强对领导层权力的制约和监督。另外，企业要加大内部控制培训力量，对各级管理人员及员工进行培训与教育，进而自觉地遵守内部控制制度。
3.强化内部会计控制的监控力度
企业内部审计机构一直是内部控制的薄弱环节，应加强内部审计工作的力度。尤其是对基建项目招投标、设施设备采购等内部会计控制相对薄弱的环节加强监控的力度。内部审计要贯穿企业会计活动的始末，不断改进和完善内部审计以达到应有的效果。另外，企业还要借助外部审计力度来提高自身审计水平，聘请审计专家来指导与检查，从而达到理想的质量水平和监督效果。
4.提高财务人员的风险防范意识
在财务风险防范体系中，人是最活跃的因素，没有人的参与，风险防范体系是不可能形成的，没有具有丰富财务风险防范经验的人才，就无法做到最大限度的降低风险。所以增强财务人员风险防范意识是财务风险控制的重要一步。针对财务人员风险意识不强的问题，企业应加大对财务人员的培训，定期聘请专家进行关于风险识别及防范的讲座，各部门、单位管理人员及财务人员都应参加。同时领导以身作则，主动宣传财务风险意识的重要性，从而使财务人员积极主动的对待财务风险，并实施有效的管控措施。
三、结语
总之，有效的内部会计控制将有效保护企业的财产不受损失，有效防止舞弊行为的滋生与发展，我们要利用内部控制管理的有力武器，实现企业的战略发展目标。
企业内部控制论文12
一、COSO《企业风险管理——整合框架》（Enterprise Risk Management—Integrated Framework）简述
20xx年9月，COSO发布了名为《企业风险管理——整合框架》的研究报告，它是对《内部控制——整合框架》的补充和丰富，同时也标志着“风险管理时代”的到来。
这一报告从原来的只公布财务报表并且只关注财务报表的可靠性，到现在公布由企业编制的进行公布的所有报告。而且，涵盖范围也从原来的财务信息扩展到了更广泛的非财务信息。对主体目标的这种分类可以使我们关注企业风险管理的不同侧面。另一方面，《企业风险管理——整合框架》提出内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控八个相互关联的风险管理构成要素。这份企业风险管理框架涵盖了内部控制，从而构建了一个更强有力的概念和管理工具。
二、我国房地产企业内部控制存在问题分析
（一）控制环境与目标设定方面
1.尚未形成良好的内部控制文化。内部控制文化包括企业员工的风险观念、风险内部控制意识和风险管理职业道德等。内部控制是一个需要董事会、高级管理层和各级工作人员由上而下共同努力才能实现的过程。目前房地产企业的依法合规经营意识薄弱，特别是基层项目机构部分工作人员还未充分认识到内部控制和风险管理的重要性，法律意识淡薄，责任心不强，防范风险意识差。另一方面，房地产行业建设周期长，许多前期形成内部控制的缺陷潜伏在工作中，要到后期才能体现。因些内部控制不能直接产生经济效益，而间接的效益也要有一定周期才能看出。而且，完善内部控制要增设人员岗位，制定大量规章制度，增加办事环节和程序，许多房地产企业就认为加强内部控制束缚了自己的手脚，影响了办事效率。有的甚至认为内部控制是对自己的不信任，容易造成内部矛盾。这也造成了房地产企业对内部控制认识的偏差。
2.人员素质差异。一些员工专业水平不高，识别风险和防范风险的能力有限。内部控制系统发挥作用必须落实到人员的实际操作，由于工作人员的风险意识不强、判断错误等原因而导致影响经营风险的状况屡屡发生。另外，由于房地产企业项目部员工流动性比较强，宣传学习无法系统全面，实施控制也就无法全面到位。
3.没有制定明确的战略目标。房地产企业不能根据自身实际制定相应的发展战略和经营目标，盲目追求业务规模的扩展与追求自身经济利益，无视内部控制中的合法合规控制，违规操作，给行业和社会带来极大的损失。
（二）事项识别、风险评估与应对方面
1.风险防范意识薄弱。首先表现为盲目追求利润最大化。有些房地产企业盲目强调利润，为增强收益能力，以不断地扩大投资规模为战略目标，盲目扩张使得有些房地产企业通过借贷解决大量的资金需求，造成企业资产负债率过高，也就增加了房地产企业到期不能偿债的风险。同时高额的贷款利息，增加了企业营运成本，加大了资金营运风险。
2.缺乏风险评估和管理。虽然有些房地产也设立部门对风险进行管理，但设立不够完善，存在盲点与漏洞，使风险评估无法发挥预防作用。房地产项目的建设是一个复杂的系统工程，工艺庞杂，在经营过程中，由于不确定因素而导致企业蒙受经济损失的案件屡有发生，例如，建筑市场中各类责任事故、层层转包、合同纠纷屡见不鲜，使企业存在潜在风险。
3.风险识别和评估方法落后。近几年来，虽然各房地产企业的风险意识有所增强，但是，安全防范措施还不完备，从而导致了企业不能有效地控制风险，不能及时地对所发生的问题采取必要的纠正措施。尚未建立系统、完善的客户信息电子档案管理等问题。
（三）信息与沟通方面
首先，缺乏有效的信息系统。一些业务或管理系统杂乱缺乏科学规划，各系统之间缺乏沟通和协调，信息往往难以共享，各业务部门根据自身的业务需要，数据采集的口径不一致，往往会产生误导的信息或需要信息时无处可寻的状况。其次，信息交流不够充分。没有及时将有关政策传达给参与活动的所有人员，使他们不能及时知道企业运作的最新状况，员工不能清楚的明白自己所承担的特定职务，本业务在内部控制方面有何要求，造成越权行为和责任无法落实。第三，执行力不够。当项目基层工作人员将问题上报给管理层时，管理层未给予足够的重视，认为只是小问题而敷衍解决或置之不理，造成小问题不断恶化，最终给企业行带来了恶劣的结果。另一种情况是，管理层下达了解决方案，项目基层却没有落到实处切实执行，使内部控制出现漏洞。
（四）监控方面
这方面主要问题是内部审计职能弱化。一方面缺乏完整的内部审计规章制度，许多制度存在盲点和漏洞；检查走形式，监督不严，许多房地产企业的.检查只是上级布置，下级应付而没有认真对待，不能及时发现存在的问题；另一方面一些房地产企业内部审计不足，对内部控制的检查频率较低不能与房地产开发的制度更新速度相适应，在一定程度上影响了内部审计的效力。
三、改革我国房地产企业内部控制的措施
（一）创建良好的内控环境
1.坚持矩阵的管理方式：纵向和横向同时管理，明确各级管理层的权力，使他们各尽其职，避免因制度不完善而出现逃避责任，无人承担的情况。
2.建立强有力的内部控制文化：统一员工对内控制度的认识，使内部控制成为企业内部的自发需要，提高管理者对内部控制的认识水平，将内部控制作为企业的目标。并加强人力资源管理，建立高效的人员队伍，使风险控制融入到全体员工日常工作中。
3.重视对员工的培养：通过定期、持续的业务培训，内部控制文化以及先进理念的培训，培养员工的内部控制意识、风险意识，成为高素质高道德的员工。
（二）构建系统的风险识别与应对体系
1.强化会计核算的内部控制系统。防范风险首先要从日常的业务工作做起，有效的防范操作风险，就应该建立完善的会计系统。记账岗位和对账岗位严格分开，做到账实相符；明确各项业务的审批权限，明确责任；健全档案管理，完善信息系统，及时反映企业的经营状况。
2.建立动态的风险预警模型。面对复杂多变的房地产市场，要加强对员工的风险管理意识培训提高他们对风险识别、监测和控制市场风险的能力。同时还要定期与房地产各参与者进行联系，对各开发程序进行评估，形成一个动态的、能够持续改进的风险控制体系。
3.建立有效的资金审批机制。规范财务资金审批流程，在审批人员授权的权限范围内审，完善经济业务办理审批手续。
4.完善防范意外风险措施。由于房地产市场竞争的加剧，房价的高低都很难预测，加强意外风险时的预算，这样可使企业在遇到突然事件时可以不影响整体的运作，提前做好防范工作。
（三）规范内部控制活动
首先，明确岗位和职责。限制每个人的权限，实施严格而明确的职责划分，坚持不相容职务分离，业务操作过程中的授权、交易、记录、管理应当有明确的划分。严格授权，所有进行业务交易的工作人员都应经过授权，防止越权交易行为。
其次，明晰责任关系。落实交接手续，使部门和员工能够清楚知道自己的职责，一旦发生问题，能追究到个人，并可以给成绩优秀的员工一定的奖励，调动员工的工作热情。还有，定期检查。每天对现金，重要空白凭证，业务单据，账户管理进行检查，做到账实相符，管理层定期对业务质量及监控录像进行抽查。
（四）完善银行内部的管理信息系统
首先，董事会和管理层有责任完善信息系统，搭建信息交流平台，强化信息披露制度。其次，完善信息反馈制度。管理层应该给员工创造条件让他们有机会能直接与管理层沟通，保障任何有关银行经营管理过程中遇到的问题和风险的信息能够及时地反映到管理层那里，以便管理人员能够及时发现问题，并纠正错误的行为。此外，建立科学的信息分析体系。
（五） 构建科学严密的内外监控体系
明确内部审计和监察部门的监督职责，切实做到监管措施落到实处，定期自我检查。发现内部控制存在的缺陷时应及时改正并上报，使内部监督能够发挥作用。采取科学的内部审计方法，提高内部审计的作用，并实施责任追究制度，增强个人责任感。
参考文献：
[1]COSO. Enterprise Risk Management—Integrated Framework，20xx.
[2]田依鑫.关于我国房地产企业内部控制问题的探.20xx.
[3]宋延庆.房地产企业风险控制与风险管理体系的建，20xx.
[4]李辉莉.浅谈房地产企业的财务管理，20xx.
企业内部控制论文13
一、煤炭企业内部会计控制的的现状和问题
1.管理者的重视与基层人员意识及实施情况不相符
目前大部分煤炭企业改革发展的步伐加快，管理者清晰的认识到未来发展的形式，并在大力推进企业内部的会计控制制度的建立，但是在具体的基层操作中，旧有制度和操作模式存在惯性化，全盘的建立并推进一套企业内部会计控制尚需要时间和精力，并且基层执行者主观的意识不强烈是造成我国煤炭企业内部会计控制不力的主要原因。受长期发展体制的影响，我国煤炭行业市场竞争意识不强烈，导致我国煤炭企业的内部会计控制体系建设长期落后；同时，部分的管理者对内部会计控制体系建设认识不当，没有真正的理解内部会计控制的真正含义。
2.企业中人员素质不高，员工管理权限设置不当要，企业管理体制不合理
企业中人员不道德不合法行为的发生最主要的原因是责任感和使命感较低，缺乏必要的职业道德素养，同时我国煤炭企业的管理体制比较落后，部分企业管理人员具有较高的职权，但经验缺乏，造成员工管理权限设置不清晰，导致了内部会计数据信息失真的现象频繁发生。随着管理信息化在企业的应用，必须要建立合理的管理体制，将不相容岗位相分离，保证所有员工权责一致。
3.企业内部会计控制制度不健全，缺乏审计部门独立设性
政府部门并没有制定出一套完整地内部会计控制体系，导致各部门没有统一的动态体系监督标准，监督流于形式，没有建立有效的激励机制。部分煤炭企业管理者对内部审计认识不当，仅仅将内部审计当作企业财务部门对各部门财会业务办理的定期工作检查，并且审计委员会因缺乏独立性，不能发挥内部审计对企业内部会计控制的作用。同时，企业的绩效考核不合理，部分企业的管理人员简单的认为绩效考核仅仅是人力部门的工作，与企业的内部会计控制无关，没有将内部会计控制相关内容设为绩效考核的标准，不能充分调动所有员工参与企业内部会计控制的热情。
4.企业内部会计机构设置不合理
会计业务办理不规范，会计信息严重失真，企业内部会计控制的建设的目的之一就是通过规范的财会业务办理过程来保证会计信息的质量。但在企业实际会计业务操作过程之中，企业没有完善和严格的会计业务办理流程以及业务办理的规章制度，会计从业人员有较大的操作空间和随意性，不能确保会计人员严格按照企业的规章制度办理各项会计业务，也不能保证财会人员为企业管理者提供的会计信息的真实性，不能为管理者的决策提供可续可靠的依据，也为企业长期的健康稳定发展留下了严重的隐患。
二、建设煤炭企业内部会计控制的建议
1.增强对煤炭企业内部会计控制重要性的认识
一定的环境氛围影响企业制度的实施，受长期经济体制以及行业发展环境的影响，我国煤炭企业内部会计控制意识相对比较薄弱。因此，我国煤炭企业要想建立完善的内部会计控制制度，必须了解企业内部会计控制体系对企业的重要作用，理解内部会计控制的内涵，掌握企业内部会计控制的'基本原则并应用到具体的工作之中，让企业所有的员工都参与到企业内部会计控制体系之中，让内部会计控制体系成为企业管理体系的有机组成部分。管理者应当积极主动地进行宣传，重视对会计的监督，起着先锋模范带头作用，使员工增强对其重要性的认识。
2.规范会计业务办理，保证会计信息的真实性
通过规范的业务办理来保证企业会计信息的真实性是企业建立完善内部会计控制体系的主要目的之一。企业必须依据国家法律政策以及企业管理体制，建立完善而且规范的财会业务办理流程以及财务规章制度，让企业所有财会业务的办理都有据可循，保证所有财会业务的办理都是按照相关的流程办理，从而确保企业会计信息的真实性，为企业高层管理者的决策提供科学可靠的依据，规避企业发展过程中的各种风险。
3.完善企业管理体制，科学设置相关人员权限
企业的内部会计控制是企业管理体制的有机组成部分，企业的管理体制直接影响到企业内部会计控制水平。当前我国煤炭企业的管理体制普遍不太完善，岗位以及职权设置不合理，部分企业没有依据企业会计内部控制的原则对不相容职位分离。煤炭企业需要对现有管理体制进行梳理，理顺企业的管理关系以及职权关系，保证企业内部管理的制约平衡。同时，随着煤炭企业管理信息化的进一步推进，企业需要加强对员工的权限管理，科学合理设置员工信息系统权限，防止部分员工权限超出其职责范围。
4.加强对企业内部会计的监督
国家要建立一整套的内部会计控制体系，保证各部门分工明确，有效地对企业内部会计实行监管，定期对企业财产进行清查。加强监事会的监督职能和对公司财务的监督检查权，使公司各个机构相互制衡。企业要明确对会计事项进行审批的人员、办理人员、财务保管人员以及登记账款人员的权利和义务及责任,避免因权责不明在遇到问题时相互推诱,出现“踢皮球”的现象,或者因为职权重叠而产生的越权现象。
5.执行严格的内部审计制度，完善绩效考核
严格的内部审计制度以及完善的绩效考核体系是强化企业内部会计控制的重要手段。当前我国的煤炭企业对企业内部审计以及绩效考核认识都存在一定的偏差。因此，我国煤炭企业需要强化管理人员对企业内部审计的认识，通过严格的内部审计制度来监督和保证企业的各项财会业务都是按照企业的规章制度办理。同时，科学合理的企业内部绩效考核指标，将企业内部会计控制相关内容加入到企业的内部绩效考核指标体系之中，通过科学合理的绩效考核体系来监督员工的行为，激励所有员工积极主动的参与到企业的内部会计控制，将企业内部会计控制体系落实到日常工作之中。
企业内部控制论文14
一、小型企业内部会计控制
内部会计控制是一个企业内部控制中最为重要的组成部分之一。为了确保企业的资产完整与安全，避免出现会计漏洞，需要进行内部控制。内部控制主要是指通过利用企业内部分工而形成的相互制约与相互联系，加强企业管理，提高经济效益。内部会计控制是指企业对与会计相关的经营活动进行有效控制，如实物资产、货币资金、对外投资与采购付款等。企业内部会计控制主要有四个功能。首先可以保障企业资产的安全性与完整性，二是提高会计信息的正确性与可靠性，三是促进国家法律法规切实执行，另外可以提高企业的管理效率。但我国的企业，尤其是小型企业在会计内部控制中存在的问题却非常严重，如果不加以干涉，有可能会对国家经济造成严重影响。
二、小型企业内部会计控制问题
1.缺乏必要的控制制度与规范
每个企业的经营范围或管理理念都存在或多或少的差异，对于内部控制管理，也会有所不同，小型企业在进行内部会计控制中，没有制度，或是直接引用其他企业的财务管理制度，在执行过程中发生众多难以操作的问题一些企业的会计科目设置不合理，出现任意修改、涂抹的情况，甚至会计数据都存在变更的现象，做假帐更是层出不穷，这些行为都从侧面反映出企业没有一个完善的控制制度约束，从而造成流程中漏洞百出，隐藏着巨大的安全隐患。甚至一些小型伯的控制制度与规范只为了应付检查，而对于自身的管理却没有任何的指导意义，做表面文章，导致内部控制出现严重问题。
2.管理者与会计人员观念存在问题
小型企业的管理者一般为创业者，从技术专业人才向管理者角色转变过程中，没有吸收到足够多的管理水平与知识，对于企业内部控制更没有明确的想法，造成企业在运营过程中偏重于技术管理，而对于运营管理与财务管理出现问题。小型企业的经营权与所有权往往都集中在管理者一人或几人中，对于内部会计控制重要性认识不足，或者认为这种控制只是对除管理者外的其他人员进行约束，这种观念造成内部控制失真，对于内部控制中出现的问题也不及时纠正，往往说一句话就过去了，认为小型企业没必要为了内部控制中的问题严肃处理，久而久之也就会出现大的问题。小型企业的会计人员一般为无证上岗，对于财务专业知识缺乏，更对于相关的法律法规知识欠缺，这些人员与企业的管理者有着亲近的关系，为了维护管理者或所有者的利益，会计人员有可能会做帐外帐，对于投资者等利益相关方的利益造成严重损害。
3.缺乏监督管理机制
企业的内部会计控制监督管理主要由两部分组成，一是政府监督，二是社会监督。我国的.企业外部管理体系较完善，但对于小型企业的适用性却不高。小型企业在内部设置相关的监督机构，也往往流于形式，工作人员水平低，无法体现出监督的价值与作用。四、小型企业内部会计控制策略研究首先企业要建立完善的内部会计控制制度，对于制度进行有效创新，建立符合本企业发展的制度，这样在执行过程中才能够操作。每个企业都有其个性化，在建立制度时，要对企业的内部环境与外部环境进行细致研究与结合，根据本企业的管理手段与运作方式，按照相关的控制规范与法律建立制度。对于制度中涉及到的部门间，要相互配合，各行其职，对于发现的问题，及时进行纠正处理。其次，要创造良好的内部会计控制环境。企业的管理者与会计人员要对国家最新的法律法规内容进行学习，加强风险意识与危机意识。通过组织培训与学习，提高会计人员的业务技能与职业道德水平，建立以诚信为本、操守为重的行业规范，坚持不做假帐，保证会计信息真实可靠。最后要通过完善监督制度的方式对内部会计控制执行情况进行监督，对体系中组织间的比较，查找不足与问题，及时进行改善。
三、结语
内部会计控制对于小型企业的发展有着重要的作用，对于企业未来的发展规范、国民经济的发展都有着巨大的推动作用。通过不断完善企业内部会计控制制度、监督机制的模式，提高管理者与会计人员的技能与素质，了解最新的法律法规，才能够针对本企业，制定出最适合的发展思路，提高企业的管理效率，不断提高各方利益。
企业内部控制论文15
一、我国地产企业内部会计控制存在的问题
在地产企业施工企业内部，内审、执行人员的综合素质高低都会影响实施内部会计控制制度的实际效果。若地产企业施工企业内控制度相关执行人员的综合素质不高，并欠缺专业的业务知识培训学习，导致这些执行人员在内部会计控制执行过程中遇到难题，则无法及时对相关的执行制度进行调整，严重影响制度的执行。除此以外，专业的会计人员在开展工作的时候，并没有规范、系统的内部会计控制规范作为依据，令工作效果不明显。
二、解决我国地产企业内部会计控制存在的问题
（一）提高企业员工对内部会计控制的认识
要完善、强化我国的地产企业内部会计控制，首先要做的就是要提高地产企业员工对内部会计控制的认识，这就需要从员工的思想认识方面入手。所以说，唯有加强地产企业施工企业内部的工作人员对内部会计控制的思想认识，才能顺利地达到加强地产企业内部会计控制的目标。其主要的措施可以使企业内部的员工拥有初步的内部会计控制的理念、态度已经相关的行动，这些能够从根本上帮助企业进行内部会计控制工作。同时，企业领导还需要在提高意识方面作出表率，且制定的控制制度和政策实施到实处，为企业内部的员工做出优秀的表彰和榜样，从而达到理想的内部会计控制效果。因此，要在地产企业施工企业内部全面地提高内部会计控制意识的认识，并定期进行培训和考核，提升相应的理论水平，而管理者则可以定制相关的把企业内部会计控制制度和绩效考核结合在一起的考核制度，明确每位员工的`职责，这样才能使各位员工处于一个良好的、控制意识较为强烈的工作环境中进行内部会计控制工作，更好地促进地产企业长远发展和经营。
（二）加强地产企业内部会计控制建设资金控制
地产企业在进行经营和开发的时候，往往需要在建筑设备、建筑材料、施工成本以及开发费用等多方面投入大量的资金，因此，地产企业经常需要面临较高的风险。加强地产企业内部会计控制工作，必须要合理控制企业的投资资金，才能够很好地帮助地产企业发展和经营，加强地产企业的资金管理是十分重要的。在进行控制内部会计控制建设资金的时候，风险管理是非常重要的，相关的管理人员可以对地产企业的总体经营资金进行详细的分析，并在这分析结果的基础上，对企业的总体资金进行合理的调配，实现资金利用的最大化，这样不仅能够减少地产企业发生风险的可能性，还可以适当增加内部会计控制建设的资金投入，令地产企业的成本得到有效的降低。
（三）完善内部会计控制监督体系
若地产企业想要实现良好的内部会计控制效果，那么就需要合理利用相关部门的关系，完善企业内部会计控制监督体系，对各部门进行全面的监督。在地产企业内部设置内部审计部门，定期、全面、详细地对企业的生产经营状况进行监督和检查，并对其内部会计控制的效果进行客观、公正的评价。只有这样，才能确保企业内部的每个业务流程都能够得到充分的落实，在往后的发展过程中才能够更好地完善企业内部会计控制管理制度。企业可建立完善的内部会计控制监督体系及相关制度，独立审计部门和会计部门，充分发挥部门的监督稽查的作用，才能更好地完善企业内部会计控制的落实和成果。
三、结言
总的来说，地产企业内部会计控制对于地产企业的未来发展和经营工作都是十分重要的，但是不少地产企业的领导层仍然未能够认清这个问题，从而导致我国地产企业内部会计控制制度和工作都存在着不少问题。为了能够进一步提高我国地产行业的发展水平，完善地产企业的内部会计控制工作刻不容缓。地产企业的内部会计控制制度必须要得到强而有力的监督，提高会计专业工作者的职业素养和专业水平，提高企业财务风险的防范管理水平，才能够令我国的地产企业的未来发展前景越来越好。
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