企业内部控制论文(汇编15篇)
无论是在学校还是在社会中，大家总少不了接触论文吧，借助论文可以有效训练我们运用理论和技能解决实际问题的的能力。还是对论文一筹莫展吗？以下是小编整理的企业内部控制论文，仅供参考，欢迎大家阅读。
企业内部控制论文1
一、企业内部控制的重要性
每一个企业的壮大和有序运营都需要各部门的全力配合，健全的管理制度和风险控制也是不可缺少的，作为企业管理中的内部控制工作也是十分重要的。它关系到了企业发展中每一个阶段决策的制定和实行，并且需要随着实际的发展情况进行调整，它不仅对企业的风险管理工作提供有效的数据分析，同时它也是实现企业内部的监管工作的重要方法和必然途径。但是，在目前的企业管理中，却没有充分的发挥出应有的作用，不仅仅是受内部控制体制的影响，同时也与企业中的员工有着重要的联系。因此，需要企业在日常的管理中需要不断地进行改进，以便于更好的发挥出内部控制应有的作用，不断地提高企业自身的各项能力，从而更好地在日益激烈的竞争中站稳脚跟。
二、企业内部控制风险管理中的不足之处
（一）公司的管理模式比较单一
在我国的企业管理中，企业的重大决策和人事变动都是由管理人员全力控制的，但是个人或者少数人看待问题的角度是有一定的局限性的。因此，这种模式要求管理人员必须具备较强的管理能力和公平公正的处事态度，即使部分公司采取设置董事会等类似的机构来实现公平决策，但是在实际的执行中仍然无法发挥出应有的作用，这在一定程度上制约了企业对于风险的判断能力和企业发展规划的全局性。
（二）经济风险管理制度不健全
现在的企业对于风险的管理的重视相较于往年来说有所提高，但是这种风险管理的制度却是不全面的，因而在市场经济的发展和变革中，加强企业的风险管理能力显得尤为重要。但是，很少有企业会单独的设置风险管理部门进行专业的风险预测和监管，从而大大降低了企业对于经济风险的抵抗和控制能力，无法实现企业的效益。
（三）监督管理有漏洞
在企业的日常管理中主要是通过明确的上下级的职责与权利为基础来进行的，并相应的承担了监督与管理的责任，同时相关的监管制度是不健全的，这种不健全不仅表现在执行的力度不彻底，同时还体现在没有将这种责任落实到具体的管理人员身上。因此，这种企业内部的责任监管工作的效率就停留在了表面上，这在一定程度上增加了企业自身的管理隐患。
（四）市场风险评估不全面
在信息化发展的影响下，电子商务等多种新兴的经济发展模式大大的改变了我国的经济发展结构，同时受经济全球化的影响，我国的企业需要面对的是世界各地区实体店或电子商务的竞争，这极大地加剧了企业的运营风险。虽然部分企业对于经济风险的管理意识有一些提高，但是大都局限于财务部门的管理和控制，但是应对外来的经济风险能力仍然有待提高。
三、构建经济风险管理的内部控制新机制的措施
（一）建立健全内部管理控制系统
建立企业内部控制体系应以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证，构建成以内部管理为重点的内部控制体系。企业内部管理控制系统应由制度控制系统、预算控制系统、考评控制系统和激励控制系统组成。这种系统涉及到的内容和作用都是比较大的，不仅可以实现明确的职位分工的作用，也可以很好的进行员工对外经济活动的范围的界定，同时，还能通过公平的考核制度很好的为企业营造一个公平竞争的工作氛围，调动全体人员的工作积极性。
（二）建立企业风险管理体系
建立和健全企业的风险管理体系，是实现企业内部控制的重要因素之一。充分的发挥它的预见性，实现有目的的进行企业风险的预测。可以通过现阶段的企业各部门的数据汇总和市场的变化进行分析，从而帮助企业制定后续的.发展路线，尽可能的降低企业的风险，这个过程必须长期的坚持下去，并适当的进行调整，这样才能很好的发挥出它的效果。企业的风险管理体系主要由风险管理机制、风险识别、风险评估和风险处理等内容构成。其中，企业的风险管理机制是企业进行风险管理的基础，良好的风险管理机制是企业风险管理能否有效的前提。企业风险管理机制通常包括风险管理组织机构和风险预警系统。因而，在实际的企业风险管理工作的开展中，必须要按照企业自身的发展情况来进行相关部门的设置，同时，配套的监督管理工作也要进行明确的分工，并慢慢的朝着专业化的方向发展。
（三）建立健全财务危机预警系统
企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。通过研究可以发现影响企业风险的因素是比较多的，生产成本、销售成本、市场需求、管理水平、政策调整等都会有一定的影响，而且这种问题一旦出现就会表现得比较明显，因此，需要客观的进行该系统的建立。必须要本着真实、准确和全面的原则来进行风险预警指标的制定，同时也需要选出一些具有代表性的财务数据进行企业全方位的分析从而做出判断，为后期的发展提供一些参考性的意见。
（四）建立企业管理信息系统
企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的的信息系统，促进内部控制流程与信息系统有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操作因素。信息化程度是反映企业管理水平高低，竞争能力强弱的重要标志。建立企业管理信息系统，能保证企业财务预警机制有效运作，通过管理信息系统提供及时完整的经营结果数据，企业管理当局可以依据这些数据，与预先设定的财务预警指标进行比较。当有超出或低于预警指标的情形发生时，就表明企业财务状况不良，企业管理当局应及早依据预警指标所代表的经营内涵作进一步的深入研究判断，以防止财务危机的继续恶化。组建管理信息系统，要重视需求分析。需求分析关系到企业的整体规划，因此，要充分动员企业各个职能部门、还可以聘请专业咨询公司。做好软件与企业实际情况的匹配。在基础工作方面，数据的处理也是非常重要的，它包括所有材料、物资、产品的数据编码，现实数据和历史数据的衔接以及数据信息规范化等工作。
（五）重视相关人员的选拔和培养
企业的财务部门是企业管理的核心，因此进行相关工作人员的选拔必须要非常谨慎。可以通过人力资源部门进行专业的人员招聘工作，重视相关的专业技能的考核和资质的审核，同时正确的价值观和较好的职业素养也是考核的重要内容。通过各种考核之后，需要在上岗之前进行系统性的培训和企业文化的灌输。设置公平的升迁考核制度，通过会计人员实际的工作表现和效率进行综合的评价，为员工之间的良性竞争提供有利的环境，以此来带动企业员工的工作热情和积极性。相关制度的制定和健全仅仅是为了约束和引导日常工作的有序进行，但是企业的管理水平的提升才是实现提高企业工作效率的重要途径。我们的管理人员需要重视和公平对待每一个员工，对待消极怠工和违规操作的行为必须予以严厉的处理，只有这样才能是实现一加一大于二的根本途径。
四、结语
通过对现阶段的企业内部控制中的经济风险管理的全面分析，可以发现和总结一些不足之处，并且可以有针对性的将这些弊端进行改进。不断的加强公司管理阶层对于经济风险的管理意识，同时也需要不断的进行企业文化的营造，增强员工的归属感和向心力，以便于更好的实现和提高企业的内部管理水平和效率。建立和健全相关的内部管理、风险管理的相关制度和措施，条件允许的话可以设置专门的风险评估部门，有理由相信通过做好上述的几点要求，可以在很大程度上提高企业的抗风险能力，并逐步完善内部控制的新机制的构建。
企业内部控制论文2
企业内部会计控制是企业管理中重要的组成部分，目前情况下，企业对内部会计控制不重视，管理不严格，导致企业在整体管理上面出现大量的问题，要想有效地进行企业内部会计控制就需要加强全体人员对于内部控制的认识，进行有力的内外监督，提高企业会计人员的综合素质，从而提升企业整体实力。
近年来随着我国市场经济的日趋完善，企业要想在市场中寻求发展，就要加强企业管理，增强企业竞争力。企业内部会计控制是企业管理中重要的组成部分，它对与规范会计行为、保证会计信息的完整性和真实性有着至关重要的作用，企业建立完善的内部会计控制制度，能够保证会计信息的真实性，使企业在经营过程中有效避免各种风险的产生，让企业在安全的环境中运转，提高企业的经济效益，保证企业的长远发展。
一、当前情况下企业内部会计控制中存在的问题
虽然随着全球经济进一步的融合，我国企业为了更好地适应市场的需求，增强企业的综合实力，在企业管理方面做出很大的改进，对于企业内部会计控制也在不断地加强，但是由于我国企业内部会计控制起步较晚，而且企业对内部会计控制不重视，管理不严格，导致企业在整体管理上面出现大量的问题。企业内部会计控制在目前的阶段还有很多不足之处，主要表现在以下几点：
1、企业管理者对于企业内部会计控制的认识程度低，管理意识薄弱，没有
认识到企业内部会计控制对于企业的重要性，认为会计部门的职能就是简单的记账、算账和保障工作。没有建立完善的内部控制制度，导致企业内部会计人员审计人员之间的职责不明确，使整个内部会计控制陷入混乱之中，更有甚者，对于企业已经建立的内部会计控制制度不进行有效地实施，使其形同虚设，让企业内部会计控制失去了在企业管理中的作用。
2、企业内部会计控制制度不健全。虽然我国很多企业建立了内部会计控制制度，但是由于企业管理意识方面的问题，企业的内部会计控制制度没有科学性和合理性，一方面，内部会计控制制度不能够在企业管理的各个环节发挥作用，内部会计控制制度的内容片面、不完整，企业对于内部会计控制制度的网络组织不健全，使已经确定的会计控制制度在施行的`时候不能发挥作用。另一方面，对于企业内部会计控制在事前没有充分引起重视，企业往往是在内部会计控制发生问题，给企业带来损失的时候才会重视，设法进行弥补或者是对会计人员进行惩罚，这种做法对于企业来说付出的成本会大大增加，而且对于内部会计控制来说也失去了其意义。
3、企业内部会计控制缺乏有力的监督管理。很多企业没有建立有效的会计人员相互牵制的制度，对于会计会经常用到的票据以及印章没有实行分管制度，会计往往同时兼任出纳以及审核的工作，对于会计的事前审核、复核以及监督制度没有足够的重视。在企业对会计控制检查执行方面，往往存在检查不仔细、不深入，对于检查中发现的问题没有进行有效的解决，尤其对于财务部门的人员，由于是掌管公司财务，往往不敢管，使得内部会计控制制度在各个环节都出现形式主义的弊端。
4、企业会计人员的素质相对比较低。由于市场经济快速发展，要求企业的各项管理也要与时代保持一致，对于企业中的员工素质也有了相应的提高，但是，目前情况下，我国的企业就会计人员来看，普遍存在专业素质低，不遵守职业道德等情况，很多情况下会造成企业内部会计信息失真，往往会计会将企业的暂时性利益放在首位，会对会计数据进行捏造，为企业做假，帮助企业逃税，导致企业的拥有者和企业的投资者两者利益受到损害。
二、如何加强企业内部会计控制
1、提高对企业内部会计控制的认识。思想意识决定行动，企业要想有效地做好内部会计控制工作，最重要的就是对内部会计控制要有足够的重视，充分认识到企业内部会计控制对于企业的长远发展产生的重要影响。在企业的日常生产经营活动中要进行有力宣传，加强全体员工对企业内部会计控制的认识，认真学习企业内部会计控制制度，不能把企业内部会计控制看作是财务部门的工作，各部门要加强协作，让企业内部会计控制成为企业规范经营、提高企业效益、降低企业风险和保证企业长远发展的重要举措。
2、建立健全的企业内部会计控制制度。企业应该根据自身的实际情况，建立符合自身发展的企业内部会计控制制度。在进行职务设置的时候，要明确职务权限，将授权批准与监察工作分离，这样有利于发现企业内部会计中出现的问题，保证会计信息的真实性，这种明确的分工制度还能提高企业会计工作的效率。
3、加强企业内部会计控制的内外监督工作。一方面，企业内部要进行严格的内部审计工作，配备专业的审计人员，对企业的经济状况进行不定期的检查和审计，依照已经制定的审计程序、审计方法独立使用审计监督权，提高审计监督在企业内部会计控制中的作用。另一方面，在进行企业内部审计的同时要加强企业外部监督检查机制，发挥政府在企业内部会计控制工作中的作用，按照有关的法律法规对企业的内部会计控制进行有效的监督，对于企业在内部会计控制中违反法律法规的行为及时进行惩罚，对企业的财务报告进行评估，防止企业虚假财务报告的产生。
4、加强企业会计人员的个人素质。企业会计人员是企业内部会计控制工作的重点，会计人员素质的高低对企业内部控制工作能否有效进行产生巨大的影响。企业要不断引进高素质人才，对已有的员工进行优胜劣汰的淘汰机制，对于旧员工要定期进行培训，不断提高他们的业务水平，整体上保证企业会计人员拥有较高的专业素质，而且要对会计人员的职业道德进行提升，培养他们的法制观念，使其在以后的工作中能按照法律法规，不弄虚作假，给企业的利益造成损害。企业还要通过一系列的措施来财会人员加强自己的责任意识。
结论：
面对不断发展变化的市场环境，企业要想取得发展的优势就需要提高自身的管理水平，企业内部会计控制是企业管理的重要组成部分，对于企业的发展起着重要的作用，企业要不断完善和加强内部会计控制，充分重视内部会计控制的重要性，加强完善企业内部会计监督体系，使企业内部会计控制能有序进行，从而增强企业在整个市场中的竞争力，促进企业的长远发展。
参考文献：
[1]马志华.浅谈企业内部会计控制问题及其对策[J].中国城市经济,20xx,(24).
[2]王保林.现代企业内部会计控制的探讨[J].河南财政税务高等专科学校学报,20xx,(03)
企业内部控制论文3
1构建建筑施工企业内部控制体系的重要意义
1.1内部控制是建筑企业现代化管理工作的需要
建筑施工企业承担建筑市场的重要责任，对于推动社会经济发展有着重要作用。而且建筑企业通常占有数量较大的资金，投资规模大，管理风险也就较高，因此建立健全内部控制体系，可以有效地帮助企业开展风险管理，经营管理的重要内容。建筑施工企业生产周期长，投资额大，资金占用较多，产品质量和成本具有不确定性，因此，加强内部控制，对于建筑施工企业具有重要的意义。在建筑企业推行内部控制，可以有效的管理和监督建筑企业的施工、经营等一系列运行环节，能加强对企业内部个人以及所有部门的职责监督，对于企业的主要风险点能够很好的控制，进而使企业管理更加科学合理，能够帮助企业防范经营风险，高质量完成施工项目。综上所述，构建内部控制体系是建筑企业实现现代化管理的客观要求，对于企业健康、有序发展有着重要的推动作用。
1.2能够提升建筑企业的经营绩效
对于建筑施工企业而言，经济效益是其重要的发展目标。而有效的内部控制体系，可以有效整合企业不同部门的优势资源，加强各个单位之间的合作与沟通，同时内部控制体系的监督管理作用，既可以高效管理工程项目进度，也能加强职工的责任意识，能最大限度地调动每个人的工作积极性，使得企业整体的工作效率得到极大的提升，有利于企业能按时完成发展目标，获得预期的经济效益。
2构建企业内控体系应遵循的原则
2.1依法实行管理
企业的各项管理工作都需要以法律法规为前提，建筑施工企业构建内部控制体系，也必须以法律为基础，依法开展内部控制管理。最近的几年，国家相继出台了关于企业内部控制的相关法律政策，为企业运营管理提出了规范和要求，在建立内控体系过程中，建筑施工企业应当严格执行这些政策条例，符合法律的规范。
2.2责任落实要到位
企业的管理中，不同部门都有着其对应的职责，建筑施工企业实行内控制体系时，要切实将各个部门和个人的责任落实到位，加强对企业内部的责任管理，各个部门要进行互相监督，确保每一项工作任务都能得到有效执行。
2.3经济效益最大化
内部控制体系的建立，是为了企业实现更好的发展，应当为企企业的经济效益服务。所以构建内部控制体系，就需要从提高经济效益着手，合理把控影响成本的关键要素，通过内部控制管理来有效降低企业经济成本，争取实现建筑施工企业经济效益的最大化。
3构建建筑施工企业内部控制体系的策略
3.1转变管理理念，提高企业对内部控制管理的重视
构建建筑施工企业的内部控制体系，首先应该做的就是要及时地转变企业的管理工作理念，只有思想上认识到位，才能顺利开展内部控制管理。为此，建筑施工企业应该积极向企业的领导以及广大职工宣传内控体系的建设意义。特别是需要在领导层内做好思想转变工作，进而可以让领导层发挥其模范引导作用，以帮助提高普通职工对内控体系的思想认识水平，建筑施工企业要上下形成共同认识，切实重视起企业内部控制体系的建设，从自己的岗位做起，全面落实内部控制体系，充分认识到内控体系对企业发展的有效推动作用。在构建和完善建筑施工企业的内控体系过程中，要让企业和实现共同的进步成长，进而能够将内部控制体系打造成企业的管理文化。
3.2在内部控制体系中开展精细化管理
建筑施工企业部门较多，工程项目涉及到多个方面，因此其内部控制管理是一项系统复杂的工作，针对这一现状，就要求内部控制体系在每一个环节实施精细化管理，保证内部管理工作的质量。例如针对施工环节，可以设立专业的施工现场管理部门，确保工程建设的质量，当然这只是一个引例，在其他环节也要细化工作分工。内控体系中实施精细化管理，可以使得企业的日常运营管理更加高效，取得事半功倍的管理效果。
3.3运用计算机信息技术，使内控体系实现信息化
信息电子化控制手段是任何企业进行内部控制的最主要辅助工具，计算机电子技术目前在企业内控体系中有着广泛的应用，在各个工作环节都有专门的功能软件，例如有财务软件系统、工程项目数据库、企业通信系统等电子信息办公软件，这些电子信息技术在企业内部控制体系中的运用，使得企业的不同部门单位之间的业务联系更加方便快捷，从而能够很方便地获得本部门所需要的相关数据信息，信息技术的使用，提高了企业内部控制管理的工作效率，在互联网信息时代，传统的建筑施工企业的内部控制体系也需要借助电子信息技术，来实现企业的创新管理、高效管理。办公信息化是当今企业发展的一个主流趋势，反映出企业管理的现代程度，而在一定意义上也能代表企业的综合实力，所以建筑企业的内控体系建设也应当充分发挥信息技术优势，构建信息化的内部控制体系。
3.4加强对建筑施工企业的监督审计工作
对建筑施工企业而言，其内部控制体系的建立与完善，需要监督审计工作来促进实施，这对于内控体系建设有着重要的保障作用。加强对建筑施工企业的监督审计工作，能够让内部控制管理措施有效落到实处，并且借助监督审计环节的工作，可以有效分析出内部控制体系的不完善之处，进而可以及时向企业的决策部门反馈，以进行建筑施工企业内部控制体系的优化。因此在企业内控体系发展中，应当完善审计监督部门的组织架构，选派专业能力强调的业务人员负责该项工作。建筑施工企业的.内部控制管理，有力监督审计制度作为保障，就能够有效防范财务风险，让企业实现更好的发展。
3.5积极开展企业培训工作，提高员工的管理素养
现代企业各项管理的工作的核心是“以人为本”，对被管理者的要求也越来越高。所以在建筑施工企业建立健全内部控制体系的时候，应当对企业员工综合素质的加以重视，通过职工思想水平的提高来带动内部控制体系的发展。企业员工不仅要具备工作岗位的职业能力，更需要拥有先进的内控管理意识。因此要建立职工培训制度，加大对企业员工管理素养和业务能力的培训教育力度，在具体实践中，例如设立专门的举办以内部控制体系为主题的培训讲座，让优秀的企业管理人员为员工讲解现代化的管理理念和方法，或者可以为员工免费提供内控体系的相关学习资料等，通过这样的培训活动，既可以提高职工的综合能力与思想素养，还能够让内部控制的理念深入人心，有利于构建和完善建筑企业的内部控制体系。
企业内部控制论文4
一、当前电力企业财务会计控制方面存在的问题
1、会计人员素质较低
虽然在近几年来随着我国电力企业的不断壮大，企业内部的财务会计人员的队伍也进行了有效的扩大，但是，由于我国电力企业对于企业内部的财务管理方面一直不怎么重视，也就导致了虽然会计人员队伍增加了，但是队伍的整体素质以及水平却没有任何的变化，依旧呈现低下以及不足的情况。外加上大量的会计人员是靠找关系或者是走后门进来的混饭碗的，他们对于会计工作甚至可以说是一窍不通，只会溜须拍马，奉承领导，也就直接导致了电力企业的会计信息失真，财务报表被歪曲等现象，严重损害企业的利益。
2、管理信息化方面建设存在明显的缺陷
相对于其他的企业，我国的电力企业的管理一直处于相对比较封闭的状态，最典型的就是在与时代接轨这一工作上做的很不理想，如今的社会已经是一个高科技的信息化社会，但是我国的电力企业的管理却一直没有建设起完善的信息化技术，就算是有个别的电力企业在财务管理上应用了信息化技术，但是也只是处于起步状态，外加上内部的会计人员水平较低，根本就不能做到有效的应用新技术，这些都严重影响了企业财务会计控制管理的工作效率，限制了企业的持续发展。
3、财务会计控制方面所存在的风险
财务会计控制可以说是整个企业内部控制体系运行的整体基础，电力企业的财务会计内部控制体系建设的不是很健全，存在着一定的风险：第一，就是会计工作人员对财务风险的管理和防范意识较低，有关组织机构的权责界限设置不清，其次，就是在会计管理控制的工作岗位上缺乏高效的管理人才，进而导致财务会计控制系统存在着一定的不稳定性，内部审计的独立性也相对较弱，审计模式缺乏突破性和创新性，对财务管理业务风险的了解也不够深入，在决策上具有一定的监控风险。
二、企业财务会计控制体系的建设和完善
1、完善内部管理制度，提高信息化技术的应用
想要建设有效的财务会计控制体系首先要做的就是规范企业内部的管理规则，对于企业内部的财务会计管理人员和工作人员的权限进行明确的`划分和界定，尤其是在资金的分配和利用上，一定要有一个严格的规范，绝不能出现资金无节度浪费和挥霍的现象，同时通过对企业内部发生的一切经济事务及财会部门的工作职能进行防空、堵漏、核查等方式，及时发现问题，并扼杀于萌芽之中。另外，还要加强信息技术化的推广应用，充分认识到财务信息化管理在企业管理系统中所处的核心地位，全面实现财务管理从事后核算到管理、控制、评价和优化职能的转变。
2、提高财务管理人员的综合素质，降低管理风险
首先，要加强对企业现有的财务会计工作人员的业务考核，包括财经法规、会计制度、计算机操作能力以及会计基础等知识考核，优胜劣汰，提高财务会计工作人员的自觉竞争意识和学习意识，其次，通过聘用制度从社会选拔优秀的高素质人才，尤其是精通计算机网络和信息技术的高端人才，从整体上提高财务会计工作人员的综合素质，进而提高财务会计控制管理体系的内部审计的独立性，激发团队的突破性和创新性，降低企业的财务管理风险。
3、建立内部审计制度，提高财务会计工作人员的自律性
在企业的管理中建立内部审计制度，能够有效的帮助企业发现经营管理中存在的问题，这对促进企业依法经营，提高会计信息质量有着十分重要的作用。所以，在当前的电力企业的经营管理中一定要重视内部审计工作，配备专职的内审人员，定期或不定期地对企业内部的经济活动进行审计，同时，还要对审计程序、审计方法、审计范围、审计人员职责等有明确的制度规定。另外，通过内部审计制度的建立，还可以有效的对财务会计工作人员形成一种无形的约束，提高其自身的自律性，从而杜绝会计信息失真，财务报表被歪曲等现象的发生，维护企业的经济利益。
三、结束语
电力企业的发展直接关系到社会经济的整体进步，而电力企业的稳定持续发展又受到企业财务内部管理的影响，由此可见，电力企业的财务会计控制体系的建设的重要性，所以，建设完善财务会计部控制体系势在必行。
企业内部控制论文5
点。但是内部控制的有效性通常取决于执行人，因此企业的员工的能力与诚信方面是控制环境中不可缺少的因素。在新的互联网环境下，更要适合当前形势，制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。
二、风险评估
在信息技术环境下，管理层更要着眼于识别和评估其面临的风险：
(一)风险对企业的生存和竞争能力产生重要的影响。企业要迅速地识别风险，确定可以承受的风险水平。在互联网产品纷繁多样的今天，识别风险往往比以往变得更加困难。面临海量信息之间，更要提高自己的信息过滤和风险识别能力。如，很多企业当前都会运用阿里巴巴，或者京东商场等互联网平台进行交易;运用支付宝，微信支付等互联网支付工具进行结算。这些新的互联网工具都是现代的企业必须面对并且无法回避的。企业就应当识别这些互联网产品的风险，以及采取措施来管理这些风险。
(二)加强对企业的经营业务扩张的风险评估。快速的业务扩张可能会是内部控制难以应对，从而加强内部控制失效的可能性;海外扩张或者收购会带来新的并且往往是特别风险。如：巨人集团的盲目的业务扩张，很大程度上就是企业在风险评估上的失败，使得巨人集团的内部控制难以应对，最终导致了整个集团的破产。
三、与财务报告相关的信息系统与沟通
在互联网环境下，企业应该重视包括移动互联和社交媒体在内的信息传播和沟通方式。公开的沟通渠道有助于确保例外情况得到报告和处理。沟通除了采取传统的政策手册，备忘录，电子邮件等方式，更可以运用微信，微博等即时聊天工具。比如现在很多企业建立了自己的公众微博和微信订阅号，与外部或者内部的利益相关者进行信息的即时互动，企业面临的市场波动风险点，也常常可以通过微博或微信的转载或者转发为员工和公众所知。如小米公司，巧妙运用互联网与客户进行沟通，在小米品牌建设的整个过程，让客户通过互联网参与进来，即“兜售参与感”，精准地找到目标消费者的`需求。小米运用互联网的思维方式，创造了手机销售量的神话，创造了极佳的业绩。
沟通更应该重视客户的反馈。在互联网环境下，万物的直接实时链接使得信息反馈与用户参与的成本维持到最低。如消费者在天猫商城选择企业的产品时，一般都会查询其他用户使用该产品的评价，借此来帮助自己做决策。这种方式更能倒逼企业的服务能力，淘汰不良商家。这样，任何企业都必须借助互联网来倾听消费者的声音，与客户有效沟通。
四、控制活动
控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权，业绩评价，信息处理，实务控制和职责分离等相关的活动。主要的控制类型包括：预防型控制，检查型控制，手工控制和自动控制。
在大数据时代，大数据最本质的应用就是预测，它能更要突出预防型控制和自动控制的作用。从海量的数据中分析出一定的特性，从而预测未来可能发生什么。预先制止潜在问题或损失发生的活动的预防性控制和设定在软硬件中自动化控制手段的系统型控制显得更为重要。互联网大数据的运用，也使预防性控制变得更加可能。如互联网巨头谷歌公司的工程师在美国的甲型H1N1流感在美国爆发的几周前，运用大数据成功预测了冬季流感的传播。谷歌通过对人们的网上搜索记录，把5000万条美国人最频繁检索的词条与美国疾控中心的流感传播数据进行对比。他们建立了一种唯一关注特定检索词条的使用频率与流感在空间和时间的传播之间的联系，处理了约4.5亿个不同数学模型。所以，当20xx年甲型H1N1流感爆发时，与习惯性滞后的官方数据相比，谷歌成为了一个更有效，更及时的指示标。
在企业业绩评价方面，互联网思维方法更让传统的考核方式，可以让传统的KPI模式发生颠覆。如阿芙精油化妆品公司运用亦工作亦游戏的业绩考核方式。有些没完成指标的小组成员每人要吃一瓶海南最辣的小尖椒，或者臭豆腐配榴莲。虽然这些惩罚看似娱乐化，但是每一个员工却感到很开心，这无限激发了团队的创造力。阿芙精油虽然没有很明确的KPI，但确实一个具有互联网思维公司应当有的做法：通过营造员工喜欢的氛围，让员工有参与感，有效地进行了企业的内部控制。
五、对控制的监督
监督是由适当的人员，在适当及时的基础上，评估控制的设计和运行的情况的过程。对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的控制。持续的监督活动应当被贯穿在企业日常重复的活动中，包括常规的管理和监督工作。因为用于监督活动的很多信息都是由被企业自己的信息系统产生的，这些信息很可能会存在错报，从而导致管理层从监督活动中得出错误的结论。对于发现的缺陷，就应该设置上报和追踪改正机制。
六、结束语
互联网迅速发展的今天，更需要企业加强自身的内部控制的设计和维护。不管技术怎么更新发展，内部控制始终是必须要加以强调的。很多企业的并购失败就是应为内控的混乱，很多上市项目的夭折也是因为内部控制的不到位。我国的企业更应该把握互联网的发展契机，运用互联网思维，加强和完善企业的内部控制才能更好地做大做强。
企业内部控制论文6
随着经济的高速发展,市场竞争越来越激烈,企业要想在竞争的激烈形势下获得稳定的生存和长足的发展,必须要加强企业管理，而企业内部会计控制又是企业管理的重中之重，所以企业必须要采取有效措施加强企业内部会计控制。
一、企业内部会计控制综述
(一)企业内部会计控制的概念
企业内部会计控制是企业制定和实施具有控制和监督职能的财务会计业务处理程序和措施，来确保企业物资财产的安全、会计提供的信息质量以及企业经营管理等政策法规的执行。
(二)企业内部会计控制的范围
第一,会计人员综合素质的控制。会计工作人员的综合素质包括过硬的专业素质和崇高的职业道德素质。企业内部会计控制的实现需要依托企业会计工作人员高效的执行力。
第二,企业内部物资财产的控制。企业需要定期检查、核对企业的各项物资财产，确保物资财产的安全。为了防止物资财产被窃用，要制定明确的规章制度,禁止一切未经许可的工作人员直接接触物资财产。有效控制物资财产，对后续经济业务的顺利展开起着重要作用。
第三,投资风险控制。企业在进行项目投资前,要树立一定的风险意识，考虑到项目在运行过程中可能出现的各种经济突发情况,并提前想出应对措施和紧急处理办法,这样可以降低企业运营过程中的经济危机。
第四，预算控制。企业在生产运营过程中，要提前做好各项预算工作，比如投入的资金、运营中资金的周转情况等等，当运营过程出现问题时，能够根据预算情况及时排查生产运营过程中各个资金流通环节,并迅速找到漏洞,及时处理。
第五，审查控制。企业制定内部审查制度,一方面能够让企业的经营理念得到更好的贯彻；另一方面，也能和企业管理层合力完成企业内部的管理工作，正确评估企业内部生产经营活动的运行状态和管理系统。
第六,会计信息记录控制。企业需要采取有效的手段，对会计信息进行实时记录,保证会计所提供信息的准确性,利于决策层更好地对生产运营方向作出相应的决策。
二、企业内部会计控制现状
随着市场经济体制的完善，我国企业的管理制度也在不断完善,但仍然存在很多问题。以下就对我国企业内部会计存在的问题进行探讨分析。
(一)企业管理监督方面
完善的监督管理制度，有利于员工高效率的执行工作任务,从而保障企业平稳的运营状态。在实际中，很多企业的'管理监督制度不完善,或者只是形同虚设,没有发挥实际的监督功能。企业内部存在账单数目核对不上、资金投入和盈利数据失实等现象，相应的，企业内部会计工作人员提供的信息就会出现不准确的情况,从而导致决策层决策失误、企业周转运营不能正常进行等一系列连锁问题。
(二)企业控制活动方面
首先，在产品控制方面，由于缺乏相应的管理和监督，存在货物清算不严谨的现象；在项目运营结算中，发票管理不严格，出现发票数据记录不全面等问题；在预算管理控制中，没有设置预算机制，导致资金运转出现问题时，不能及时地找出资金漏洞并及时补救;在资产控制管理方面，对资金流动监管不严，对固定资产不能做出投资计划和相应的预算分析。这些问题导致企业内部会计控制不能顺利进行。
(三)企业信息管理方面
企业建立内部会计控制制度，其中一个用意就是为了加快会计所提供信息的传递速度。但现实中，各部门分工不明确，导致员工工作执行力低下,会计通过层层部门将信息传递给决策层时,往往失去了决策的最佳时机,导致企业生产运营不能达到最佳状态。
(四)企业风险预测方面
在项目生产运营时，树立一定风险意识，并提前做好防范，能够降低企业运营风险和财务风险,但在现实过程中，企业的风险意识并不强烈,也没有事先做好充足的预防措施；同时，一些企业内部管理不规范，成本核算不准确，成本控制又相对滞后，导致风险评估不准确，相应的，事前想出的预防措施不能起到实际作用。
(五)企业环境管理方面
健全的企业内部控制环境能够使企业形成良好的内部文化和外部形象,但实际中，各企业没有足够重视对企业内部会计控制环境的建设,会计从业人综合素质高低不等,会计内部环境建设不完善。
三、加强企业内部会计控制的措施
(一)提高企业内部会计人员综合素质
企业会计人员的综合素质包括专业素质和职业道德素质。一方面，要提高企业内部会计人员的专业素质，对会计人员进行培训，让他们的专业素养跟上时代需求，能够提高会计信息质量，为企业经营决策带来正确的参考数据,有利于企业生产经营活动的稳定与发展;另一方面，要提高会计的职业道德素养，制定相应的会计职业道德法规,提高会计人员的责任心和上进心,会计人员自觉遵守企业的规章制度，为企业稳步向前发展贡献自己的力量。
(二)提高企业内部会计控制意识
企业可以通过会议的形式让会计员工认识到企业内部会计控制制度的重要性,这样员工才会严格遵守企业内部会计控制制度,高效完成企业的内部工作,利于企业上下各部门的协调运作和生产经营活动的顺利进行。
(三）建设良好的企业内部会计控制环境
建设良好的企业内部会计控制环境是加强企业内部会计控制最有力的措施。在建设过程中，首先,要综观企业内部会计控制各项环境的状态，比如法规环境、经济环境和道德环境等是否处在良好的建设之中；其次，根据各项环境的建设状态不断地加以完善，可以通过开设讲座等形式,提高企业管理人员建设内部会计控制环境的意识,监督他们执行这一理念，为内部会计工作人员创造良好的工作环境。
(四）完善企业的会计监督机制
完善企业的会计监督机制，是强化企业内部会计控制的重要举措之一。会计监督有内外之分，内在监督机制就是企业各部门相互监督、各部门人员互相约束,使企业各项工作得到落实；外在监督机制主要是社会监督和政府监督。将外在监督机制和内在监督机制结合，使企业内部会计控制制度更科学,并且有法可依。
(五)完善企业审计机制
为了保障企业内部会计控制正常进行，必须要完善企业审计机制。审计人员主要是评价内部会计控制的运行状态，能够及时的发现问题并解决问题，从而保证其正常运行。目前企业在完善企业审计机制时，可以单独成立审计部门，员工之间分工明确，各司其职,更能保障企业内部会计控制的正常运行。随着当前计算机技术的不断发展，审计部门要跟上时代发展,利用先进技术来发挥审计职能,提高工作效率。
(六）建立企业内部合理的考核与激励机制
企业应该建立完善的考核和激励机制，为企业内部会计控制的顺利实施提供保障。考核机制用来约束员工的基本行为规范，包括工作考勤、工作完成情况及工作质量等；激励机制用来奖励优秀员工，可以提高员工的工作积极性,激发员工的创造力。将考核机制和激励机制有效结合，在保障企业内部会计控制有效实施的同时,更有利于企业发展。
(七)加强企业对会计电算化的应用
企业的发展要与科技同步,同时也要注重企业实际情况,选择最适合企业的财务软件。运用财务软件进行操作,可以减少失误率,提高工作效率,为企业内部会计控制提供技术保障。在操作过程中，要对会计人员进行一定的培训,让他们熟练运用这些软件,同时,也要定期对软件进行更新和维护,保证财务软件安全运用，防止病毒侵入,导致企业信息泄露或遗失。
四、加强企业内部会计控制的意义
加强企业内部会计控制，首先，能提高会计信息质量，为企业决策的正确性提高保障，保证企业高效率经营；第二，内部会计控制制度能对企业有很好的监督和审计作用，能保证企业资产的安全性和完整性;第三;企业内部会计控制有外部监督职能，可由政府监督，当企业整个市场机制出现问题时，国家能够及时采取宏观调控政策进行调整；第四，随着科技的不断革新,财务软件的功能越来越齐全,这些软件在进行数据计算与记录时更加精准与快捷，利用先进的科技,可以提高企业会计的工作效率及工作质量，为企业的稳步发展提供保障。结束语
加强企业内部会计控制，对企业的长足发展是极为有利的。企业可采取提高员工综合素质、完善企业监督和审计机制以及营造良好的内部会计控制环境等措施来加强企业内部控制，促进企业的快速发展。
企业内部控制论文7
一、企业税务风险的影响因素
1.1内部会计控制制度对企业税务风险的影响
企业内部会计控制是企业的重要经济和管理职能，是保证企业资金、资源、资产安全性和完整性的有效措施，当前企业应该将内部会计工作质量的提高作为一项中心任务，在尊重经济法律、会计法规、工作规程的基础上，采取有针对性的内部会计控制措施，达到对企业税务风险的防范。在企业内控会计制度体系中要突出风险的可控原则，对于企业税务风险更应该予以高度的重视，要立足于企业税务风险产生的关键节点、业务流程和产生原因的基础上，通过对具体问题的具体分析，探寻出以内部会计控制体系抵御企业税务风险的措施。当前，企业应该将目光向内进一步发挥内部会计控制的有效性和灵活性优势，以不断完善制度体系为基础，真正实现对企业税务风险的有效控制，在提高企业税务风险控制的管理力量、体系力量的同时，真正实现企业税务风险的有效规避，为企业挽回不必要的经济损失，提升企业发展的管理和制度方面的潜力。
1.2企业税务风险对于内部会计控制目标的影响
企业税务风险的控制与方法工作对于企业内部会计控制的实际有着目标指引和体系指导的作用，应该看到企业内部会计控制目标的实现与企业税务风险防范有着直接而紧密的联系，因此，必须从企业税务风险防范的角度来审视企业内部会计控制工作。当前企业应该根据会计信息和会计数据来确定企业应上缴的税负和金额，如果没有详细的企业会计信息，或者企业会计信息出现失真和缺失，则将对企业税务金额计算的质量和准确性带来直接影响，进而出现可能被税务机关的违法责任，进而出现漏税处罚等税务风险，因此，要制定企业内部会计控制的目标体系和控制体系，有效确保企业会计信息的完整和真实，降低和控制企业税务风险。企业税务风险的主要原因是对于国家法律和税务政策的违法，而企业内部会计控制工作可以形成企业按要求办事、按法律工作的基础，实现企业能够根据相关制度和要求进行运作和经营，进而使企业税务风险得到全面地控制，降低了税务风险对风险量。
二、企业税务风险主要的影响因素
2.1企业税务风险的主观影响因素
一方面，企业税务风险存在的主要原因在企业管理部门和会计部门的人员和领导存在基本素质不高、纳税意识降低等实际问题，进而导致企业经济活动中对于企业税务风险的产生没有一个明确地认知和重视的思想，更没有降低企业税务风险的能力和素养。当前很多企业对于会计人员、经济活动管理人员的入口把关不严，造成门槛过低，导致一批会计业务能力不足、税务风险控制意识不强、个人素质不高的人员进入到企业会计部门当中，出现了会计人员对于会计工作存在各种问题，既不知道如何做好会计工作，也不能有效提高内控会计的水平，尤其在税务风险防范上，不能正确理解企业税收政策和有效规划企业税务活动，导致企业在经营活动中税务风险的积累，进而产生税务方面损失的可能。另一方面，很多企业存在着会计管理体系不顺畅、会计管理制度不健全的实际问题，对于企业税务风险没有统一的反馈机制，更没有统一的预警机制，在管理、决策上表现出，导致企业会计工作呈现出漏洞百出的特点，由于没有企业税务风险防范的机制，也没有相关的管理制度，最终导致企业为企业税务风险付出巨大的经济和社会代价。
2.2企业税务风险的外部原因
外部原因虽然占比较少，但是对于企业税务风险的控制来讲依然十分重要。从我国财税制度和经济法律的体系上看，虽然已经取得了体系构建方面的进展，特别是会计领域中相关的规范、法律正在不断地完善和丰富，但是对于企业更好地控制税务风险和企业会计内部控制机制的建立上存在不系统的缺点，特别对于具体的企业经营和会计事项上，相关的规定和要求存在着较大的模糊性，由于细节的不完整和不系统，导致企业税务风险控制和内控会计控制工作难于适应发展越来越快的企业经济和社会形式，出现了一定的滞后性，容易导致企业税务风险的放大。
三、加强企业会计内部控制提高企业税务风险防范的方法
3.1企业税务风险防范意识的树立
企业应该根据市场经济要求和实际发展阶段树立起牢固的防范企业税务风险的意识，从思想上和企业任职上高度重视企业税务风险防范工作，形成有计划、有组织、有步骤的企业税务风险防范措施，在有效控制各种疏忽思想和大意做法百家论坛的基础上，将企业税务风险控制在萌芽状态，实现企业持续健康、有序的发展。企业领导者或相关的管理人员应当向内部会计工作人员进行培训或宣传，在在培训后进行考核，只有达到一定要求的工作人员才能上岗，以加深职员对税务信息，财务知识和社会经济状况进行分析和把握。
3.2建立企业内部会计控制的`防范体系
建立健全企业内部会计控制防范的体系和规范可以提供为企业控制税务风险的实际依据和有效措施，这样才能更有效的控制企业税务风险，在判断企业经济活动和会计活动的过程，实现企业税务风险防范。当前应该首先加快建立企业会计控制制度体系的步伐，这些体系可以根据所选中的行业内的优秀企业为标杆，根据自身企业的经营状况，分门别类地规定相应的操作规程和采取的方法。
3.3加强企业税务风险的内外部监督力度
内外监督是做好企业内部会计工作的基础，同时也是控制企业税务风险的保证，内外监督的控制主要包括内部的制度约束和外部的法律、舆论压力。有效的内部审计不仅可以及时的发现会计部门存在的问题，而且能规范企业的行为，提高企业的利润。内部审计“审”的内容包括会计账目、内部控制监督程序、内部审计质量以及制度设计的有效性和合理性。外部监督主要是社会监督。有效的社会监督不但促进企业管理的日益成熟、完善，同时也能规范整个市场经济秩序。社会监督的力量除了机关的审计部门外，还有立法机关和行政机关如税务局，以及社会媒体和公众网络，要全力开发出企业税务风险防范的监督主体，这样才能更有效地控制企业税务风险。
3.4增强信息沟通
控制税务风险的基础是尽可能全面地收集相关信息，信息沟通的作用不可小觑。企业不但要在内部进行思想交流，同时也要与外部企业进行沟通。在上述建立的企业内部制度中，也要建立信息与沟通制度，建立公开信息和保密信息的相关规范。加强同税务机关的联系，只有关系融洽才能说得上合作愉快，也才能更好地控制企业税务的风险。
四、结语
总而言之，企业税务风险防范是一个老生常谈的话题，特别是市场经济越来越完善、企业组织和结构越来越丰富的背景下，企业就必须更加重视税务风险的防范，通过各种措施和方法实现对企业税务风险的降低和控制。企业内控制度对于税务风险的防范有着重要的价值和意义，应该利用企业内控制度的优势，以灵活的政策和有针对性的措施提高企业防范税务风险的意识，以内部会计控制体系完善和内外监督为途径，在加快税务信息沟通的基础上，实现企业税务风险的有效方法，为企业创造出制度、管理、经营方面的受益环境和空间。
企业内部控制论文8
一、微小企业的定义
按经济规模划分微小企业，微小企业定义为每户年销售收入低于500万元的企业和个体户。国际上一般按照组织规模划分微小企业，如欧盟委员会从人员规模上把欧洲的企业分为五类，前三类可归入微小企业，第一类是没有雇员的企业，第_类是“非常小企业”，雇员人数1-9人，第三类为“小企业”，雇员人数为10-19人。从我国和各国的经济结构特征上看，微小企业资木运作和投入都较小，绝大多数所有权与经营权并没有分离开来，产权结构完全私有制，并且组织结构相对简单。微小型企业涉及各个领域如技术服务性行业、装配型制造行业、手工作坊和小型种植、养殖业，还包括家庭手工业、修理修配、图书借阅、旅店服务、餐饮服务、小饭桌、小商品零售、搬家、钟点工、家庭清洁卫生服务、初级卫生保健服务、婴幼儿看护和教育服务、残疾儿童教育训练和寄托服务、养老服务、病人看护、幼儿和学生接送服务、洗染缝补、复印打字和理发、地摊商贩、街头游商等诸多行业。由于微小企业涉及社会的各个方面，因此微小企业的发展的好坏会在各个方面对我国的经济产生不同程度的影响。
二、内部控制制度
内部控制定义:内部控制制度是企业各个业务部门或人员，在业务运作过程中行成的相互影响，相互制约的一种动态机制，它是具有控制功能的各种方式，是对企业在经营管理过程中使用的措施及程序的总称。内部控制制度是对企业内部管理制度面高的，是企业的集中管理水平评价的一个重要组成部分，可以有效的保证资产的安全性和完整性，能保证企业的战略经营目标和战略发展计划得以充分实现的有效管理制度。有效的内部控制制度可以在企业各职能部门、各有关工作人员之间进行相互制约和进行有效的监督，己满足自身发展的要求，以适应经济市场的生存之道，使企业在面临危机时可以坦然的.、自如的应对。
三、当前微小企业内部控制面临问题的原因
首先，微小企业的内部控制制度一般都不够全面，在总体上看微小企业的内部控制制度并没有覆盖该企业中所有部门和人员，并没有涉及到企业的各个业务部门和各个业务领域。特别在相应的财务部门，微小企业会计工作更显混乱，核算不准确面造成会计信息与真实不对称的现象非常严重。
但是存在养一些问题，一方面企业内部对会计的控制意识还没有认识上去。如我们黑龙江省的一些微小企业的管理者对内部会计控制的认识就很浅薄，他们总是肤浅的认为内部会计控制就是一系列的财务文件和规章制度是死板的教条的，不利于企业的发展，不利于企业的灵活运转。有的人还认为微小企业内部控制制度没有实施的必要，并且不认真执行内部会计控制制度，造成有章不循，并且执法不严，在经济业务的处理过程中，以自我为中心，唯意愿所转移，使之内部会计控制制度形同虚设。并使相关制度的执行受到限制。另一个方面则在于，微小企业自身的内部会计控制制度不健全。主要表现有:第一，国家有关企业内部会计控制制度建设的具体要求并不明确面且具体说到使用情沉是其操作性和可用性又不是很强。第_，有关的会计内部控制制度内容及要求存在分散化的情a5}十分严重，既没有体现出会计职能的完整性，也没有体现出会计职能的重要性。
产生的原因主要有:
首先，会计人员的知识技能水平仍需提高。由于这些年经济体质的大范围的改革和迅速发展，要求会计人员的技能水平和专业知识水平在原有水平上应有相应发展和提高，现阶段部分企业己经开始采用会计电算化等相关信息技术手段，通过软件和网络对企业的各个部门进行监管和控制，因此要求会计人员要掌握自己专业知识外还需掌握相应计算机的知识。
其次，微小企业负责人并不重视微小企业自身的内部控制制度的建立，也不在运用相关控制制度上起带头。或只对自己的员工严要求面不对自己的的行为和所犯的错误予以指止等众多错误做法。在当今这个激烈竞争的社会压力下，许多的微小企业更注重业务发展和追求更高经济目标的实现，所以经常忽视微小企业内部的建设，管理者们都希望建立一个与当前经济形式相适应的并且更为有力的管理制度和监督制度机制的相应制度。
另外，就是未能处理好发展与管理之间的关系的问题，有的微小企业管理人员，甚至还可笑的认为，内部管理机制的控制制度不但不能创造经济效益，反面还要占用人工编制，增加经营成木，使木来就不大的企业在开销上又增加了负担。止因为他们这些人的肤浅观点，使木来就缺乏管理机制的微小企业更加的涣散，使企业的发展受极大的限制，由于内部控制制度的涣散使违法和舞弊现象常常出现，并在有些方面不但没有减少开支反面则大大加大了开支。使企业在竞争中总处于劣势地位，使企业在面临重大风险的应对力有所下降了。
四、建立健全内部控制制度
建立一个完整的控制机制，必须将所有的程序的内容运用预算控制、实物控制、系统控制等手段。让每个环节都能紧密的联系起来，相互制约和相互牵制，达到对各个部分的运作合理性进行监管和}控制的目的。在内部会计控制制度方面，要加强和完善企业内部会计控制制度的措施，要对参与经济业务事项全过程的业务人员建立起相互管理，相互制约，相互分离的监督机制的内部联系，并且要求不能由一个部门或一个人独立完成一项业务的全过程，面必须要由其他部门或人员参与，对前面己完成的工作的止确性进行检查和检验，以确保其合法和合理性。并要求明确相关各部门人员的工作业务所涉及的的程序和相关人员的职责权限，使微小企业在制度上可以达到控制风险，防范舞弊行为，纠止差错的效果。并且要求各部「〕要严格遵守《会计法》、《审计法》、《企业会计准则》等相关法令，并加强规范会计工作。
企业内部控制论文9
一、民营中小企业内部会计控制存在的问题
1、控制环境方面
(1)企业的组织机构设置很不合理。对于民营中小企业而言，组织机构设置不合理主要体现在以下两个方面:其一，机构设置的比较复杂，并且还有一部分的部门没有按照规定履行好自身的责任，这样就使得民营中小企业组织机构的权利和责任比较模糊，并且内部会计控制的运行效率不是很高。其二，很多民营中小企业在进行内部管理的时候，企业对横向间的协调不够重视，而比较重视纵向间的权利与义务之间的关系，这样就促使各个部门之间没能进行很好的沟通，从而造成执行力不通畅的情况。
(2)企业内部控制意识薄弱，管理者素质较低，并且企业的管理对会计控制认识不足、重视程度不够。现在很多民营中小企业的经营者没有严格的按照有关的规章制度进行管理，而是过分的重视灵活性，这样就使得内部会计控制制度没有很强的独立性。同时还要一些民营中小企业的管理人员，只看重个人利益，而对法律法规没有引起高度的重视，这样企业的工作人员和会计人员也就不重视内部会计控制，从而就很大程度的减弱了企业内部会计控制的作用。
2、预算管理方面
在企业经济活动中，预算管理是其重要的组成部分，它能够不断的健全和完善内部会计控制制度。但是很多民营中小企业在实际的预算中，还存在着很多方面的问题:其一，在进行预算考核的时候会遭遇到很多阻碍，目前很多考核人员在进行预算标准考核的时候，经常加入一些个人感情，这样就使得预算管理工作不能很好的控制，并且受到考核方过度的强调外部因素对绩效产生的不利影响。其二，预算缺乏客观性，并且脱离了实际需求。
3、审计监控方面
(1)内部审计监督不到位。现阶段，我国内部审计有了快速的发展，但是很多审计都是依靠行政干预而建立的，针对这样的现状，就很难受到企业的高度重视，特别是民营中小企业，并且还有很多内部审计人员的专业审计知识不够。其中绝大多数的审计人员都是外借的，并且没有接受过比较系统的培训，从而就使得内部审计的作用很难得到实施。
(2)外部的审计监督，过多的强调了形式，走了过程。对于外部监督而言，其以社会监督和政府监督为主。同时在当今时代，很多组织机构在进行审计监督的时候都是采用的社会监督，但是因为这些组织对民营中小企业内部会计控制的监督评价具有很大的限制作用，并且没有有效的联合政府来对各个部门进行监督，这样就使得监督功能出现了交叉，并且没有交流，从而就使得其不能够很好的进行监督。
二、完善我国民营中小企业内部会计控制的对策
1、加强控制环境建设，构造良好的控制环境
(1)构建合理组织机构。对于民营中小企业而言，在进行内部会计控制制度设计的时候，一定要设置与企业相符合的组织机构，并且还要让各个部门了解自身的.责任。与此同时由于进行组织机构设计的时候，既受到企业性质和经营范围的限制，并且还与企业经营人员的做事行为、执政观念等有着密切的关系，所以一定要严格的根据法律法规来实施内部会计控制制度，并且还要采用切实可行的制度来进行员工的管理工作。
(2)对于民营中小企业来说，作为经营者一定要加强对会计法规的认识，并且还要高度的重视内部会计控制制度，例如:多开展一些关于法律法规的培训，让他们自觉的遵守法律法规，并且作为经营管理人员还要做好带头的作用。
2、完善预算管理制度，增强预算的约束力
民营中小企业在进行内部会计控制的时候，预算管理是非常重要的，所以一定要不断的完善预算管理制度，从而才能够不断的增强预算的约束力。首先要建立比较健全的预算管理组织，组织主要是由董事会、经理层和预算管理委员会等组成的，并且要保证他们做好自己的本职工作、尽到应尽的责任。例如:作为董事会就必须要制定出科学合理的预算方案;作为总经理就要根据董事会制定出的方案制定相应的制度，并且将其实施下去;作为预算管理委员就必须要在具体的实施过程中，起到监督控制的作用。然后要进行有效的预算编制，并且要提前对其进行规划以及对市场进行考察调研工作，这样就可以制定出长期的发展目标，从而能够有效的避免预算编制的盲目性，也能够促使预算的指标更加客观公正，也就与民营中小企业的实际情况更加符合。最后，要将预算出来的结果与预算之前的预测结果进行对比分析，倘若其出了问题，不仅要找出问题的所在，还要分析出来这些问题的原因，这样就能够为今后的工作做好铺垫，也能够促使预算对企业的行为进行约束。。
3、加强审计监督，促进内部会计控制不断完善
(1)在对民营中小企业进行审计监督的时候，一定要将内部审计的作用有效的结合在一起，并且充分的发挥企业内部会计控制检查评价与考核机制的作用、与此同时作为内部审计人员一定要了解和掌握企业的实际情况，倘若企业的内部会计控制制度存在缺陷，就要向有关部门提出宝贵的意见对其进行整治和改革，这样就能够不断的完善内部会计控制。因此，在进行审计监督的时候，要在遵守独立性的原则，并且要科学合理的进行内部审计机构的设置，从而能够落实好内部会计控制工作。
(2)建立起良好外部监督氛围。作为政府部门在进行审计监督的时候，一定要明确自身的职责、合理的划分，并且还要加强各个部门之间的沟通，这样就可以进行高效率的监督。与此同时还要发挥舆论监督的作用，例如:大力鼓励电视、广播等新闻媒体去公开企业违法违纪行为，这样就能够使人们对其进行充分的了解。此外，作为有关部门一定要加大执法的力度，并且还要提高注册会计师审计和查看的力度，这样就能够充分的发挥注册会计师的监督责任，也能够不断的完善和健全内部会计控制。
三、结束语
综上所述，在现代企业管理过程中，企业会计内部控制是一项非常重要的制度，所以一定要建设民营中小企业的会计内部控制机制，这样民营中小企业就能够减少经营的风险，也能够不断的规范和完善财务管理，以及提高企业的综合竞争力。同时作为民营中小企业的管理人员在实际的管理过程中，一定要确保内部会计制度的控制质量，从而能够促进企业健康稳定的向前发展。
企业内部控制论文10
引言：随着金融行业的强势发展，大量的上市公司涌现，这使得我国金融行业呈现出一片繁荣的景象。然而在这一片繁华的背后却出现了深不可测的暗涌，部分金融领域的会计信息失真，失去了可靠性，严重的影响了企业的利益，甚至出现了像安然公司财务欺诈等事件的发生，这样的类似事件从根本上打击了金融行业，降低了投资者们的信心。
一、内部会计控制体系概述
内部会计制度主要是指各个企业单位依照国家相关规定，结合自身经营状况的特点制定针对于会计管理活动的规定。为了确保单位会计的工作能够顺利开展而实行的一种控制制度，同样也是强化会计工作的必要方法。建立了内部会计控制体系的部门，往往会使得会计工作比较稳健，能够在公司的经济控制中发挥重要的作用。内部会计控制是现行针对于会计的控制手段，主要包括凭证控制、账簿控制、报表控制、核对控制、内部牵制五个方面。
二、会计控制体系面临的机遇
1、网上途径能够有所保障
计算机的.广泛使用使各类的报表能够变得更加简单化、整洁化。这种方式摆脱了之前的手工操作带来的困难，在一定程度上降低了人工成本与物料成本，而且还可以使用备份的功能不会因为丢失而手忙脚乱。保存信息的方法主要是通过网络进行，之前依靠人工计算的方法可以通过计算机来完成，大大提高了正确率和工作效率。但是对于网络虚拟世界的控制部分企业还不是很成熟，容易造成网客入侵篡改程序等现象发生[2]。根据上述现象应该成立相关的认证机构，这种认证机构就类似于现在的支付宝，企业之间的交易发生时，其中一方可以将单据发往认证一方，由认证机构确认之后再转给另一方，这样就能够实现一笔资金的安全交易。
2、内部牵制为可行办法
由于计算机的广泛应用免去了时间成本以及提高了正确率，这种改变也影响了审查系统，对于计算机内部文件的审查工作往往需要的是密码或者是口令，这就意味着控制内部程序的途径转变为修改控制程序。在现实生活中，由于计算机的强大功能而导致工作人员比较少的情况发生，这也就使得会计可以在其中具有一定的控制权力，也就没有对会计职位实行有效牵制的手段。可以控制此方法的途径是另设一个监管岗位，每一笔账目都应该在监控情况之下进行多组备份，以便于领导随时查验，也保证了会计人员不会钻企业的资金漏洞，而失去了违法动机。
三、会计控制体系的建设方法
1、加强管理控制
部分企业在网络监管的层面上缺乏相应的体制和措施，导致在运行过程中出现了安全事故，甚至有公司内部人员与外部协同犯罪的现象。为此，首先应该做到把岗位进行重新规划，一定要把不同职能的岗位进行有效地分离，使其能够有系统的分工。其次是应当对于相关的财务信息建立一定的授权机制，通过口令或者密码的形式进行约束，建立专门的工作小组对账目进行审查和核对工作，确保每一笔账目都有相应的根据。再次应该完善档案管理体系，企业交易时所产生的账单应该由专人进行管理，根据不同的账目进行分类处理，以确保在查账的时候能够做到及时有效。
2、强化技术控制
加强相应的技术控制，主要包括以下几点：第一，在资金以外的区域进行有效地安全控制，可以设置访问区域，使得外部的人员只有一定的访问权限，无法深入的了解企业内部信心；第二，可以建立防火墙，面对网客的非法入侵时，可以通过防火墙进行有效拦截，把网客拦截在内部网之外；第三，加强对于电子商务的控制，可以通过网上授权、第三方认证等制度，确保在网上交易的时候能够做到安全保障；第四，网上财务系统使得企业之间可以在跨国交易时进行有效地转账、查账等项目，因此必须要在这条途径中采取相应措施，主要方式可以通过合理设计网络财务系统各分支系统的安全模式并实施这一方法。
3、提升员工素质
计算机技术的运用大大的减轻了工作人员的负担，但这并不意味着会计将会变得无用武之处，会计其自身的灵活性和智能性是计算机所没有的，有很多问题还是要通过会计人员进行完成，这样一来，提升员工素质就成为了关键，会计人员应该在工作中注意以下几个方面：第一，在对待相关信息的时候要善于发挥能动性，要按照不同顾客的要求，进行相对应的会计政策，提供不同的信息；第二，针对不同的要求，发挥出会计本身的主动性，对于一些数据的处理要具有辅助决策的才能；第三，会计人员不仅仅是系统的应用者，更应该作为保护者参与其中，要掌握相关的网络数据技能，以便于在出现系统问题时能够有针对性的进行维护。
四、结论
随着社会的不断进步，网络时代已经全面到来，面对企业内部会计控制体系的问题，一定要加强体系改革，在原有的基础上使其变得更加实用化、便捷化、安全化，不为犯罪行为创造可乘之机，为金融行业的安全发展保驾护航。
企业内部控制论文11
一、当前我国煤矿企业内部会计控制的现状
会计基础欠缺：基础性财务与会计管理工作尚待进一步完善。在煤矿企业的财务问题中，会计核算所需基本凭证混乱、会计所需手续履行欠缺，企业会计制度落后、会计内控体系空白等基本问题却显得尤为突出。而煤矿企业的管理者由于会计知识欠缺，其某些决策也经常会造成资金调度不合理，企业整体运营受阻的问题，这些问题最终可能导致严重的后果：企业财务陷入不可逆的困境或者企业破产。虽然企业内部会计控制目标要求企业应将资金合理安排到采购、生产、销售等环节，做到资金收支链条的完好运转。而在煤矿企业的实际生产经营过程中，依然会出现资金运用计划性差，具有较大的随意性，某些管理人员盲目采购生产资料，导致生产资料没还没有用完就被淘汰；或是过分关注“面子工程”，企业房屋建筑等过度讲究豪奢，造成企业有限的资金运用不合理；或是企业对资金的预算管理不细致，出现大额资金差额，导致资金浪费；或是企业资金批复管控不严，审批权限要求过低，导致资金侵占，真正需要资金的项目无法落成。
二、煤矿企业完善内部会计控制的措施
（一）提高企业员工对内部会计控制的认识
对于企业而言，如果想要健康有效的发展，必须拥有良好的内部会计控制建设观念与意识。只有不断推动企业的内部会计控制制度的建设，才能从根本上提高企业的内部控制能力。因此，煤矿企业需要加大培训力度，尤其是对上层管理机构的培训力度，目的主要在于提高他们对于内部会计控制制度建设的重视度，只有重视度提高了，才可能会去引进新的内部会计控制方法，才会重视企业实行的内部会计控制，真正落实内部会计控制的要求，不把已有的内部会计控制制度当儿戏，这样才能最终实现企业的经营管理目标，降低企业生产经营的风险，保证企业生产的正常进行。同时，企业也要加大内部会计控制建设在普通员工的宣传与推广力度，减小推行内部会计控制的阻力，也可以提高企业员工的素质，实现企业至上而下对于实施内部会计控制工作的支持，有利于推进内部会计控制在煤矿企业内部的实施。除此之外，内部会计控制主要由企业财务人员完成，企业财务会计人员的职业道德和素质对企业财务会计信息的准确性、可靠性都有重大的影响。因此，对于煤矿企业来说，加大对企业财务人员的培训及提高对他们的素质要求，也是完善煤矿企业内部会计控制制度中不可或缺的一点。
（二）严格把握企业资金动向，从严管理资产
由于煤炭行业的特殊性，因此煤矿企业需要特别注意本企业的资金动向。内部会计控制制度的完善可以促进企业对资金流和资产的把控，而同时，也只有严格把握企业资金的动向，内部会计控制制度才能够较好的施行，并产生良好的效果。从煤矿企业的角度来说，许多企业已经通过对自身内部管理体制的改革来把握企业资金的动向，这无疑也会促进内部会计控制制度在企业内的推行，当企业无论管理者还是普通员工都意识到企业资金使用需要严格把关时，便都会严格按照企业内部控制制度来办事，这将促进企业内部会计控制制度的推行。同时，现有的煤矿企业也应根据本企业自身的特殊状况，建立符合本企业要求的安全生产管理制度、财务会计控制制度、投融资决策管理制度、流动资产管理制度、固定资产管理制度等，这将进一步把握企业资金动向，并完善企业的内部会计控制体系，使得企业内部会计控制制度走向规范化、系统化。
（三）加强企业内部财务监管力度
一个企业想要发展，必须要加强企业内部的监督机制，而监督机制的不断完善也会提高内部会计控制能力。现阶段，我国煤矿企业从公司治理上可以通过完善监事会及相应的制度来发挥监事会的.监督作用，以加强煤矿企业对其自身内部财务的监管能力。在制度建设上，企业应该注重从资金的预算审批制度、资金支付制度、投融资管理控制制度、资金安全管理制度等；除此之外，煤矿企业还要加大对企业内部财务的审计力度，这样才能更加有效的发挥财务的监督作用。同时，煤矿企业要坚持“有法必依”的思路，以制度管人，对于违反企业财经法规的事件必须严格追究，防止任何例外的事件发生。只有通过严格有效的财务监管，充分发挥财务管制的权威性，才能使煤炭企业的日常管理更有效率，才能够从根本上发挥财务管理的核心作用。
三、结论
我国煤矿企业在面对竞争不断加剧能源市场时，需要有足够的心理准备面对这场硬战，同时也必须通过增强自身实力的方式，努力在这场竞争中取得优势地位。而煤矿企业只有做好内部会计控制，进一步提升企业管理水平，才能减少自身面临的风险，实现企业价值最大化。也只有解决好现在该行业内部会计控制所面临的问题，不断提高企业内部会计控制能力，才能为我国煤炭能源行业在国际竞争中取得重要地位打好基础。
企业内部控制论文12
【摘要】随着我国的经济水平的不断提高，企业的增多与竞争，导致了我国的企业管理水平也加快发展提升，如何能提高企业的经济效益，要在于对企业内部的管控手法及力度上，贯穿这企业的各部门各产业活动链中。而税务风险的管理水平则体现出企业内部的管控能力水平。税务风险也是企业管控中最需要防范的风险之一，会影响到整个企业的经济效益。目前我国的实体经济发展前景并非良好，这种情况下影响了的很多企业的经营，在当前的形式下，如何做好税务风险的防范工作有利于企业税务风险防范能力的提升，也能带动企业度过当前严峻的社会阶段。本篇文章就该税务风险的产生问题进行分析探究，提出几条可以防范税务风险的手段。
【关键词】企业;税务风险防范;解决方法
一、引言
随着我国的经济力量大力发展，促进企业的国内的各个企业与国际接轨日益频繁，带动着我国企业国际化的水平不断提升。企业管理中的内部控制和税务风险防范两方面是作为该管理系统中重要的环节，其中内部管理可以促进企业的管理水平提高，同时可以作为防范税务风险的前提，两个相结合，相辅相成，共同作用贯穿于企业内部管理，也是企业管理能力水平的体现。但是，就目前的市场发现，企业中内部控制的中关于税务风险防范的制度还存在或多或少的问题待解决，无法支持企业加强税务风险的管理需要。存在问题如企业中的税务风险是否有目的的针对，是否足够重视税务风险的防范，是否缺乏专业的知识去支持，总总的原因影响着，导致的后果就是给企业带来灾难。
二、企业中存在内部控制和税务风险防范的问题
（一）重视度不足
目前我国企业的正常经营中，有部分的企业并没有将内部控制与税务风险防范作为有计划性的安排，都是在紧急的情况下才会对内部控制与税务风险防范的实施临时政策，仅有少数的企业能提出内部控制与税务风险防范的目标，对于能将内部控制与税务风险防范制定出一套完整的制度，那可真是百里挑一了。就现在的企业而言，大多数都是注重生产及销售工作，因缺乏对内部控制与税务风险防范工作的意识，导致在企业中这项工作无法展开的原因。就比如说，在企业中对于员工为企业创造了节约成本的手段或是方式或是规范，但是企业没积极的响应员工的工作，去奖励或者表彰员工，促使了在今后的工作中员工对内部控制与税务风险防范的觉悟低迷，企业的做法无法带领员工的积极行为；再比如，在工作中，因员工的失职造成的浪费，企业没能及时的对这种行为给出惩罚。这样发展的后果就是无法顺利的开展企业内部控制与税务风险防范的工作，或者还存在部分片面的见解，认为企业的内部控制与税务风险防范仅仅是局限在偷税，漏税的行为上。
（二）企业内部控制与税务风险防范制度的不规范
通过调查发现，在众多的企业中发现，企业拥有自己的一套财务管理制度，其中就包含了内部控制与税务风险防范制度，但是极少有将其单独区分出来的企业，整理成完整的一套体系。虽然每年都会有审计工作，但是审计工作完后也没有加以整理，及时的制定成规范作为存档，以便企业在将来做参考使用。况且，在不少的中小企业中，这项内部控制与税务风险防范的制定非常的简单，或者都没有这个制定，这种企业可能考虑人工成本问题，都将内部控制与税务风险防范交给一个会计去完成，可见实行的难度是多么大，特别是在大型企业中，因为这项内部控制与税务风险防范工作考虑的事情就比较多，若是考虑不全将可能涉及到管理制度上的风险。可见，若是企业没有建立一个完整的内部控制与税务风险防范的制度，企业或早或晚将面临着巨大的危机。
（三）管理水平低
就我国目前的情势来分析，我国的企业中很少有专门去制定这个工作岗位，这项工作基本都是交给财务会计去兼职，在这项的管理控制上，单单财务的人员会因为水平的不足，导致企业的管理水平及质量。而且，财务人员对于内部控制与税务风险防范的专业不够深入，无法根据企业目前的状况制度一套属于该企业对应的制度，促进企业的管理水平。还有是企业中工作时间较长的老员工，没有及时更新原来的知识，仅凭经验去理解处理问题，可能将会给企业的发展带来潜在的危机。
三、加强内部控制与税务风险防范的策略
（一）提高重视度
首要目的'要转变管理层的的观念，内部控制与税务风险防范不是偷税漏税的行为，加强内部控制与税务风险防范管理不是给相关的管理部门送礼的观念。要培养该项工作的管理意识，意识作为行动的先要条件，只有让员工产生这项意识，才能在工作中选择正确的内部控制与税务风险防范行为。如何加强管理层人员的重视度，国家及政府可以采用培训的方式进行宣导教育，传导其重要性，从而影响管理层的观念，让管理层意识到提高了内部控制与税务风险防范的水平可以影响到企业的经济效益。如何提高内部控制与税务风险防范，要建立起相应的制度法则，明确好责任人的义务和职责，统筹企业的行为规范，响应国家的政策，为企业长远着想，整体的提高企业管理水平。
（二）加强制度的建立
管理制度建立后应将其实施起来，不同形同虚设，根据制度进行评估工作要及时，存在的问题反馈要及时，同时要自己审查自身的规范，为降低企业风险的目的着想。将这个思想传达至每个员工，将责任落实到每位员工头上，要求每一位员工都能有风险的意识，这样当企业遇到税务风险时我们可以追查原因。并且将每一次遇到的审计问题都应该整理成案，保存起来，以便今后的参考使用。有效的做到防范工作，同时遇到问题时，也能做到心里有数，这些都是降低企业风险的因素。
（三）提高水准
要加强企业的管理水平，首要条件是要加强对内部税务人员的专业知识教育。就我国的形式来分析，税务的法律变化见多，那么需要税务人员和管理层的自我学习，自我提升，制定一套属于自己学习方法，将新的法律结合起来形成一套科学的管理方式。同时公司应建立起一套完善的奖罚制度，对企业内部控制与税务风险防范有突出贡献的人员给予及时的奖励表彰，促进员工的积极性，从而培养成一个良好的学习氛围，促进企业的成长和赖以长远发展奠定牢固的基础。
四、结语
我们目前的情况是，这方面的法律制度不全面，管理层水平低，企业面临着经营环境的危机。企业在这个节骨眼上要加大对内部控制与税务风险防范的管理，根据自己目前的情况制定一套属于自己的管理方式，针对性的解决当前存在的问题，才可能为企业的经营避开不必要的风险。
参考文献
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企业内部控制论文13
一、施工企业内部会计控制面临的阻力
1.对施工企业内部会计控制的认识存在误区。由于我国施工企业的改制不彻底，有些企业以为内部会计控制就是俗称的内部监督，对内部会计控制的认识还局限于内部牵制制度这一层面。理论上，内部会计控制对于施工企业来说，是一个事前、事中．事后的全面控制过程，但在实际情况中，企业往往相对重视事后控制这一环节，而相对忽视事前和事中控制这两个重要环节。具体而言，许多企业只有事后的核算和分析，一方面对事前控制环节缺乏科学预测和决策，另一方面，对事中环节也缺乏及时监控和调整，这样一来，最终会导致无法制定科学合理的事前控制计划，反应在实际操作中，有的部门轻易就能够达到要求，而有的部门则日夜加班也也达不到预先制定的计划标准，并且，事后的奖惩制度也无法发挥其应有的功能。
2.内部会计控制工作难度较大。一方面，施工企业在项目施工中会面临技术含量高，施工工艺复杂等现状，另一方面，在新材料、新技术迅速推广的前提下，各种施工工程材料的品种变随之增多，这些材料也会由于规格、质量的不同而在价格方面存在较大的差异，这句导致施工企业对其难以统一定量分析口径，预算编制的难度也随之提高。并且，由于新品种的层出不穷，就会导致企业难以有效控制价格，最终增加了施工成本。
3.内部会计控制的执行力度不够。一方面，部分企业对内部会计控制不重视，例如，权力过度地回收到企业决策层，则不能充分调动项目经理部的积极性和主动性；权力如果下放过大，则难以有效控制，必然引发滥用权力的负面效应，因此，“一管就死，一松就”是目前施工企业授权管理普遍遇到的尴尬局面。另一方面，有的管理人员自身都不能遵守有关的控制制度。尽管相关规章制度制定得比较严密，但一些企业员工仅仅将这些规章制度停留在纸上而未贯彻执行，例如，财务付款手续不腱全，不按合同规定付款等现象普遍存在，从而使这些规章制度成了一纸空文而最终流于形式。还有些员工责任心不强，在工作中国粗枝大叶，自然会造成人为失误。甚至还有少数员工联合起来进行舞弊操作，从而导致内部会计控制失去了其基本功能。
二、完善施工企业内部会计控制的对策
1.施行会计委派制。从我国目前来看，由于施工企业一般都会外设项目经理部，该部门的会计人员均由各项目经理部自定，者就形成了这些会计人员同时接受企业财务机构和项目经理部经济的双重领导，当财务人员受制于项目经理，从而无法发挥其应有制约作用，或由于一部分会计人员和项目经理私下串通联合违纪，违反规定开支报销，私设“小金库”等现象出现后，就会在大量占有资金的同时减缓了资金的流动性，从而对施工企业的整体效益产生了负面影响。为了使会计人员成为和项目部没有任何经济利益关系的企业总部的管理者，企业应该施行会计委派制，具体由企业总部对直接进行统一管理。各项目会计人员的人事关系留在企业总部，他们的收入则由企业总部统一发放，从而保证其在工作期间能够持有客观．公正，独立的立场，防止了项目经理迫使会计人员舞承弊等不良现象的发生。
2.设立企业内部银行。第一，在企业内设置内部银行，有利于融通资金。银行内部引入信贷机制，在企业内部，各单位可以把暂时多余的资金放入内部银行，实行资金的有偿使用，并运用利息杠杆进行资金调节，从而能够减少企业的对外贷款，这样一来，一方面能够节省企业的利息支出，另一方面还能够促使备下属单位精打细算，提高资金使用效率，使企业整体的资金流动更顺畅，并最终能够使企业内部资金使用不平等的现象得到扭转。第二，在企业内设置内部银行，有利于对企业内部的材料、机械，人工以及备种费用开展内部结算工作，用统一的内部结算价格和内部支付手段来面对上述费用的产生以及支出等事项。这样一来，一方面能够通过内部统一结算来改变原来各单位之间相互拖欠的问题，另一方面，还能够有效改善以前各单位费用结算延期以及多头开户等不利局面。
3.对项目经理实行有效的`激励措施和业绩评价。实现施工成本费用的最小化是项目经理负责施工过程中的一个重要环节，基于委托人与代理人目标的差异性，为了真正实现施工成本费用的最小化，就需要对项目经理实行一定的激励政策，使其尽心为企业整体利益而努力。在实践操作上，施工企业可以用各种激励机制，使项目经理在追求自身利益的同时，最优化地实现企业价值。首当其冲的是要对项目经理采取物质激励，然后在对其给予控制权激励，第三，考虑到项目经理在现实生活中不仅仅追求物质上的利益和权力上的满足，还致力于职业声誉、社会荣誉、公众的认可和尊重等精神上的满足因素，因此还应给予其精神激励。还需注意到，不能公平合理地对项目经理的经营业绩进行评价，也会挫伤项目经理为施工企业谋利益积极性，因此，不能简单地纵向比较，仅仅根据以往年度来判断项目经理的业绩，而是应该横向比较，对与项目经理同一层次的其他项目经理的业绩进行对比评估，同时还应该考虑到行业景气度这一特殊性等因素，从而使项目经理的劳动成果能够得到客观公正的评价。
企业内部控制论文14
引言
随着社会经济发展水平逐步提升，现代企业经济管理实现创新与完善。一方面，现代企业经营管理结构逐步优化，为提升企业竞争力，激发企业发展活力带来了更加有力的发展保障；另一方面，现代企业实施会计信息化管理，实施现代企业内部审计系统资源逐步完善，实现现代企业会计信息化，合理实现企业内在资源的综合探索，推进现代企业经营与管理体系拓展与创新。
一、会计信息化概述
会计信息化是现代企业会计数据管理下与计算機自动化挂系统相结合[1]，一方面，企业会计借助系统平台进行财务管理综合分析，实现现代企业财务运行综合分配，降低企业财政赤字等情况的发生；另一方面，会计信息化可以实现企业内部审计管理资源分配适应现代市场需求，实现企业内部审计信息与市场需求相适应，推进现代企业资源的全面分析管理，满足现代社会发展需求。
二、会计信息化对传统企业内部审计的影响
会计信息化是综合性内部审计管理形式，新型企业管理对传统企业内部审计具有较大的冲击性[2]。其一，会计信息化内部审计信息综合化管理，信息资源结构完善，传统的内部审计管理信息内部设计包括多方面，是企业整体财务运行各个部门的综合对接，两者在企业内部审计管理理念和管理结构上都存在着较大的区别，如果企业实施内部审计信息化直接对接，对出现企业内部会计信息资源不完善，会计信息化管理的开展整体缺乏的开展思想做引导，无法保障企业内部经济管理合理运行；其二，会计信息化的运行需要有完善的内部审计管理制度作保障，信息化管理需要有综合性会计人才作保障，但传统内部审计管理制度与人才都是单方面的管理，缺乏企业内部审计综合性管理，新旧企业内部审计管理结构的不同吗，对现代企业实施会计信息化的推行上较困难，非但没有达到提升企业内部审计效率的作用，反而制约了现代企业的经济发展。
三、充分应用会计信息化的内部审计管理对策
（一）增强新会计管理意识
现代企业内部审计管理结构逐步完善，必须转变企业内部审计管理理念，实现现代企业会计信息化的开展具有正确的思想引导，例如：企业组织内部设计人员对新型会计审计、财务管理、报表管理等方面的内部审计知识进行综合学习，为企业实施信息化管理的进一步开展带来新指导理念；另一方面，会计信息化指导理念的变化，也应该实现企业内部审计开展理念与我国会计管理新准则相适应，例如：企业组织内部审计人员对我国新会计行为准则中报表管理中的负债表、损益表的分析，信息核算标准实施理论知识的综合学习，同时结合企业内部审计管理中存在的不足，做好企业内部审计经济分配结构的综合规划，实现现代企业会计信息化工作开展顺利进行。
（二）现代化管理系统的应用
现代新型会计信息化管理结构优化，实现现代企业内部审计资源管理技术升级，一方面，现代企业内部审计信息审核采用系统自动化审计为主，人工辅助为主的审计格局，例如：现代企业采用SAP系统作为企业规划管理的主要处理系统[3]，依据系统整体规划要求，将企业内部审计进行进行多方面综合运算，同时新内部经济管理系统可以保障企业内部审计经济衡量结合企业产品经营、市场营销、收益等多方面因素的综合审计，完善的系统数据结构能够提高现代企业经济运行的风险预测能力，发挥现代企业内部涉审计应用做用；另一方面，会计信息化，是现代企业资源综合拓展的直接体现，实现企业内部经济运行与市场行情的统一分析，企业可以在数字化系统中，实现企业资源综合分析，及时对企业内部审计中存在风险进行警报，会计信息化的.发展，引导现代企业转型与时代发展相适应。
（三）完善现代企业管理制度
会计信息化，是现代企业发展到一定阶段的必然产物，为了保障企业内部审计在新时期发挥经济控制管理的作用，完善企业内部审计管制度。打破传统企业内部审计单一部门管理制度，实现现代企业内部审计信息的审核标准一体化控制。例如：现代企业资源内部设计管理制度[4]，不仅要制定企业内部审计人员的管理标准，同时也要做好企业审计系统信息处理标准，严格按照我国新会计管理规则进行内部审计系统信息处理控制，发挥企业内部审计信息管理的基本需求，推进现代企业内部审计在会计信息化发展趋势下，发挥良好的信息控制管理新标准。
（四）提升企业内部审计人员能力
实现会计信息化发展，发挥企业内部审计在企业经营发展中的作用，提升企业内部审计人员的能力，一方面，做好现代企业内部设计专业能力提升，进行内部审计人员新型内部审计管理技术的培训学习，实现现代企业资源管理与企业内部审计新系统的合理对接；另一方面，引导企业内部审计人员实施企业财务管理创新，保障企业内部审计与社会发展相适应，发挥会计信息化环境下内部审计管理人员的经济管理作用。
此外，加大企业内部审计的监督力度，也是实现会计信息化在现代企业经营发展中发挥作用下的有效措施[5]，信息化系统可以实现企业内部审计部分信息公开，为国家审计和大众监督提供了更加直接的数据，会计信息充分应用主义优势，引导现代企业内部审计发挥其作用。
四、结语
会计信息化，是现代企业内部管理转型发展的必然性选择，基于对会计信息化的基本概念的论述，对会计信息化对传统企业内部审计影响进行分析，并从企业内部审计管理的信息应用角度提出应对策略，为现代企业发展探索新发展道路。
参考文献：
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企业内部控制论文15
一、我国石油企业内部会计控制存在的问题
由于石油企业内部会计控制工作具有复杂性、综合性较高的特点，以至于有很多石油企业并没有很好地开展这项工作，或者在开展内部会计控制工作中存在着各种问题。
（一）内部会计控制环境基础较为薄弱
从目前我国石油企业的内部会计控制工作情况来看，大部分石油企业还没有给予内部会计控制工作充分的重视，内部会计控制的工作制度过于形式化。很多石油企业其企业性质都属于国有，而目前我国的大多数国有企业普遍存在内部会计控制环境中本身的缺陷导致会计控制系统的失效。一方面是很多石油企业的领导层与管理层对于内部控制的认识还不够到位，并没有确立一个较为明确的内部控制目标，也没有从战略的高度来对待内部控制制度建设工作。石油企业的各级管理人员对于内部会计控制意识不足，且不具备相应的内部会计控制能力，令石油企业内部会计控制无法营造良好的工作氛围。另一方面，国有企业在组织结构与治理结构等方面本身即存在不少问题，比如，企业管理层人员与董事会成员高度重叠，导致董事会形同虚设，监事会作用有限；一些石油企业内部存在职责与权利交叉不清的情况等等。这些已有的缺陷使得企业无法实施有效的制衡机制，很难及时发现企业内部的问题，也令石油企业内部会计控制工作无法得到有效的开展。
（二）内部会计控制机制尚不完善
目前，由于体制、政策等因素的影响，除上市公司外，我国很多石油企业还没有充分重视内部审计的问题，并且其内审部门独立性不够，如没有设置内部审计机构或专职从事内部审计的人员等。内部审计作为内部会计控制的组成部分之一，实质上是经济监督的再监督。由于内部审计作为内部会计控制的再控制，本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督，它的地位应当是超然独立的。内部审计缺位会导致企业资产不实、利润虚增、所有者权益不实等现象。但我国石油企业内部审计实行的是单一的厂长经理模式，这种漏洞较多、可行性极低的内部会计控制评价机构设置是无法对石油企业进行有效的内部会计控制的。目前我国不少石油企业为了有效实施内部会计控制工作，制定了相关的内部会计控制措施与程序，但其在具体的实施环节上还存在漏洞。例如，会计岗位设置不合理、会计业务交叉的情况仍然存在、会计工作流程的每个阶段都缺乏有效的监督审核等等。这些问题都会严重影响会计控制制度的发挥。内部会计控制实施过程不够严谨科学，缺乏有效的监督与制约机制，都影响了内部会计控制工作的有效落实。
（三）企业财会人员综合素质不高
在石油企业内部，内审、执行人员的综合素质高低与实施内部会计控制制度的实际效果密切相关。一些石油企业内控制度相关执行人员的综合素质不高，思想教育、业务培训跟不上，欠缺专业的业务知识，业务一知半解，导致这些执行人员在内部会计控制执行过程中遇到难题时无法及时对相关的执行制度进行调整，严重影响制度的执行，使工作效率低下。除此以外，专业的会计人员在开展工作的时候，并没有规范、系统的内部会计控制规范作为依据，令工作效果不明显。此外，长期以来，我国石油企业财会人员在思想上受到旧的财务制度的约束，观念比较滞后、欠缺先进的专业知识、工作方法相对落后，同时受行政体制影响，缺乏掌握知识的主动性和创新能力。随着网络时代的到来，信息技术的高度发展，石油企业财会人员的信息技术水平，也成为影响企业发展的重要因素。财会人员素质低在某种程度上造成部分石油企业财会管理工作秩序混乱。在财务管理过程中，信息不准确、传递不及时、会计信息失真使财务管理工作失去良好决策和管理的基础。
二、针对企业内部会计控制现有问题的应对措施
（一）建立健全企业内部会计控制制度
石油企业应该在会计准则的基础上，从本企业实际情况出发，建立健全内部控制制度。只有完善内部会计控制制度，才能提高企业的综合实力，在激烈的市场竞争中获得生存和发展。完善的内部会计控制制度包括企业经济活动的各个环节。石油企业应该明确处理各种经济业务的职责分工和程序，让企业内部控制活动中的每一个环节都有相互控制的作用。完善的内部会计控制制度主要包括合理的财务管理制度、资金资产管理和分配、对外投资管理、成本管理、预算管理及财务报告等各方面制度，具体来说，石油企业应该明确资产记录与保管的分工规定，最大限度地保障企业资产安全与完整。此外，石油企业还应该保证会计记录的完整性和准确性，仔细核对一些会计信息，并规定一个较为明确的内部稽核制度，明确规定建立财产清查盘点制度。在实施的过程中需要对这些制度不断修改和完善，只有这样才能对企业内部控制制度起到促进作用。同时，石油企业还需要不断完善会计监督核算制度，对会计核算工作进行定期检查或抽样检查，便于及时发现问题，解决问题，防范企业会计风险。
（二）提高企业财会人员的综合素质
要完善、强化我国的石油企业内部会计控制，还要提高石油企业员工对内部会计控制的认识，提高企业内部的财务队伍建设。第一，加强会计人员的业务能力的考核，考核内容包括会计基础、会计制度、财经法规以及计算机操作能力等知识。要求会计人员精通会计、审计、财务管理理论与方法，熟悉石油企业生产经营管理的'全过程和与企业经营管理有关的法律规范，具有厚实的理论基础和娴熟的实践技能。对企业财务队伍进行优胜劣汰，提高团队的竞争意识。第二，将重点放在培养复合型管理人才上，各企业应该为财务人员创建更多更好的学习深造机会，努力培养创建一支会计知识与计算机能力过硬的财务队伍，具有利用计算机网络和财务软件熟练进行业务处理的能力，具有全局观念、公关协调能力、组织管理能力、对资本市场的敏锐洞察力。第三，鼓励财务人员要有开放性思维和创新意识，自己进行不断的进修。
（三）完善企业内部会计控制体系
石油企业要实现良好的内部会计控制效果，就要稳步推进内控体系建设，规范业务流程，持续增强风险管控能力。在石油企业内部设置内部审计部门，定期、全面、详细地对企业的生产经营状况进行监督和检查，并对其内部会计控制的效果进行客观、公正的评价，确保企业内部的每个业务流程都能够得到充分的落实，为更好地完善企业内部会计控制管理制度打下坚实基础。此外，内控体系面向经营管理各领域延伸，坚持社会中介审计和公司财务自查，内控测试、效能监察、监事会检查等内外结合、多维入手的审计检查制度，确保内控制度严格有效执行。企业可建立完善的内部会计控制监督体系及相关制度，独立审计部门和会计部门，充分发挥部门的监督稽查的作用，才能更好地完善企业内部会计控制的落实和成果。合理利用相关部门的关系，完善企业内部会计控制监督体系，对各部门进行全面的监督。
（四）建立健全内部会计考核与评价体制
考核与评价是会计内部控制的重要组成部分，而石油企业的内部会计控制监督、考核、评价主要由内部审计部门负责。内部审计的重要内容是要加强对企业管控职能调查与评价，同时内部审计也对内部控制体系的发挥效果与实施程度进行客观评价。完善内部审计监督。建立健全内部审计制度，根据企业的实际，设立专门的内部审计机构或岗位，配备专职且具有专业胜任能力和职业道德的人员，企业应授予内部审计部门适当的权利以确保其独立地履行审计职责，内部审计负责人应与董事会或审计委员会保持良好的沟通，还应赋予内部审计部门追查异常情况及提出处罚建议的权利，确保内部审计监督作用得以发挥，促进财务内部控制的逐步优化。
（五）提高内部会计控制的有效性
石油企业可以通过合理的手段利用内外部竞争优势，来提高企业内部会计控制的有效性。提升企业内部会计控制的效率要求同时做好内部和外部的相关管理活动。首先在内部中要根据实际情况调整岗位人员的配置，做到人尽其用，并明确各个岗位人员的具体职责、科学的进行人员配置，充分利用员工各个年龄段、各个经验领域的不同来优化人员配置，以提升企业内部控制的效率。并完善相关的监督制度，使岗位中人员能够相互督促、相互监督，以提高员工工作的规范性和效率；对其中存在的一些问题进行及时的整改，奖惩分明，利用此类激励机制来提高内部控制的效率。
（六）平衡效率与内部会计控制的关系
内部会计控制的目的是防范风险，但是允许内部会计控制的灵活度存在。在企业不同发展阶段，内部会计控制可存在不同的灵活性。处于快速发展阶段的石油企业在特殊事项上可以采取特殊措施，当某一项采购需要紧急安排时，为了提高效率，特殊事项特殊安排，企业可以允许跳过一般内部会计控制环节直接上报到决策层。只要决策层最终能够达成一致，也可提前处理。如果严格按照招标和审批流程，每个中间环节都不合并、不跨越，时间就会拉长，项目风险必须会加大。企业进入成熟阶段后，就要降低内部会计控制的灵活度，相对严格地按要求去做。但也要在工作中融入企业内部会计控制的管理理念，把企业内部控制和实务操作有效结合起来，从而获得更好的业绩和效果。
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