年终奖需要交多少税？

时间：2021-02-08 17:36:48 职场维权我要投稿

年终奖需要交多少税？

　　岁末年初，又到发放年终奖的时候了。其实公司给员工发多少年终奖是有学问的，会计师如果筹划得好，可以为员工节税;筹划不好，有可能会因为多发了一块钱年终奖，反而多交了一千多元的税。这是怎么回事呢?

年终奖需要交多少税？

　　先来看看年终奖计税的具体案例。某员工的年终奖是1.8万元。先用1.8万除以12，结果是1500元，适用的税率是3%，应交个税18000元乘以3%得出540元。而多发一元钱后，适用的税率是10%，用18001元乘以10%减去105速算扣除数后，应交个税是1695.1元。可见，因为多发一元钱年终奖，个人所得税需要多交1155.1元。

　　这是怎么回事呢?为什么我们的工资薪金计算个税的时候没有这种现象呢?要解决这个问题，我们必须了解两个税收专有名词，一个是全额累进税率，一个是超额累进征税。

　　全额累进税率是指，征税对象的全部收入都按其相应等级的累进税率计算征税率。在全额累进税率下，在低税率向高税率等级迈进时，临界部位会出现多发一元钱而导致税负增加的不合理情况。为了解决这个不合理现象，于是出现了超额累进税率。超额累进税率是把征税对象的应税收入划分为若干等级;对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额。

　　现行的工薪薪金所得就是按照超额累进税率计算个税的。我国个人所得税法规定，应税收入在1500元以内的部分，按照3%的收入计算个税;应税收入在1500元至4500元的部分按照10%计算收入，应税收入在4500元至9000元的部分按照20%计算个税等等。为了计算方便，于是出现了速算扣除数，比如说某人工资收入是2000元，这个时候，可以用2000元直接乘以对应的最高税率10%，然后减去速算扣除数105元，直接算出个税，不用再分段计算个税了。这个速算扣除数105元就是1500元多算的税，1500元乘以(10%减3%)就是105元。

　　那为什么年终奖发放的时候也扣除了速算扣除数，还会出现全额累进税率下税负不合理的情况呢?因为年终奖的速算扣除数是按照18000元除以12(月)的结果即1500元的金额计算的。在上例中，单位实际发放的总金额是18000元，它的速算扣除数不是按照18000元来计算的，所以导致了上述现象。

　　不过虽然多发了一元钱会有这么税负的不合理增加，但是，年终奖的计税方式是对个人而言是非常优惠的。因为，如果按照工薪所得纳税的话，以18001元为例，对应的税率是25%，如果年终奖和当月工资合并后，税率有可能更高。为了防止滥用年终奖计税，税务机关规定一年只能使用一次年终奖计税方式。所以，在单位发放年终奖的时候，一定要做好税收筹划，既要利用好年终奖的政策优惠，又要注意年终奖的几个临界点，避免多发1元多交千元税。

　　年终奖要缴多少税?

　　时值年末，又到了发年终奖的时候，相信不少市民已经开始期待了。不过在高兴之余也别忘了，年终奖也是需要缴税的，那么该如何缴纳呢?昨日，记者专门咨询了中原区地税局的专业税务人员。

　　“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。”中原区地税相关负责人举例，要先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

　　例如，一个市民在2016年1月取得年终一次性奖金24000元，其年终奖应该缴纳的所得税应按以下步骤计算。首先，24000元/12月得出商数为2000元，以此来确定税率10%和速算扣除数105元，该纳税人应缴个人所得税为24000×10%-105=2295元。

　　此外，如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定3500元的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

　　例如，该纳税人当月工资为3000元，其计算方法为【24000-(3500-3000)】×10%-105=2245元。

　　“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终一次性奖金计税办法只允许采用一次。”上述负责人说，同时，如果单位以年终福利的形式给职工发放实物，也应并入当月收入计征个人所得税。另外，雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

　　扒一扒年终奖的.真相

　　部分人坦承拿到奖就跳槽

　　眼下又临近年关，朋友圈里晒年终奖的帖子满天飞，他们中已经拿到手的，纷纷“低调”秀福利;没拿到手的，满是“羡慕嫉妒恨”，憧憬自己有个满意的年终奖;发得少甚至不发的，则纷纷吐槽。对于职工来说，除了盘算着7天小长假，年终奖始终是个绕不过去的话题。

　　对于那些土豪公司来说，年终奖也是犒劳职工的好机会，豪车、黄金还有大摞的现金，让职工幸福感爆棚。浙江嘉兴有个老板就一口气买了10辆豪车奖励员工。但对于部分企业来说，一份像样的年终奖却显得捉襟见肘。各种低价实物也滥竽充数地混作年终奖，被职工们吐槽的奇葩年终奖五花八门：火锅底料、一张中500万机会的彩票、旺旺大礼包等等。奇葩年终奖让人心塞，有网友留言：“宝宝心里苦，但是宝宝不说。”你身边是否有人领到了奇葩年终奖?真要是中招了，你又该怎么办呢?

　　近四成职工怕“期望越高，失望越大”

　　期待年终奖，纠结年会表演，许多职工大抵将在这两种情绪的交替之中迎来春节。说起最为期待的年终奖，调查中有近四成职工怕“期望越大，失望越大”，领到的是低价实物型年终奖。

　　网友@人性之美丽就和大家分享了她的年终奖———1根跳绳和4个苹果。她还说就这样的年终奖老板还能说出道理来。老板说发跳绳是因为行业不景气，而且员工上班大多时候是坐在办公室，平时锻炼太少，想通过发体育用品来鼓励员工加强锻炼，保持健康，多拉业务，4个苹果寓意是四季平安。

　　听说年终奖是苹果笔记本时，你的心花是否会怒放?可打开礼盒发现里面竟是几个苹果和一个笔记本时，你又是何种心情?网友@此木东的心情就好像坐了过山车，从顶点直接落到地平线以下。年底那些好像打了兴奋剂一样加班赶工的日子，换来的竟然是一文不值的几件小东西，@此木东说自己的干劲就像泄了气的皮球，再怎么鼓也不会再起来了。

　　在调查中分享故事的还有很多人，收到的年终奖也是千奇百怪，迟到券、彩票、用电子邮件寄来的续聘合同等等，都让不少职工赞叹老板想象力的同时又哭笑不得。

　　仅两成员工选择“用脚投票”

　　每年“金三银四”说的就是公司发完年终奖后的跳槽高峰，奇葩年终奖是否会成为职工下定决心离职的原因呢?在调查中，仅有两成的网友表示，对年终奖失望肯定会选择跳槽。另有五成职工表示，是否离职还要综合考虑企业的各种情况，年终奖只是其中的一方面，他们会在观望之后再做决定。

　　李昊坤就是其中的一员，在某创业公司工作的她，一心想着一笔丰厚的年终奖：“当初到这家公司之前，很多人都劝我，说是小公司福利待遇肯定不好，我就希望用年终奖来堵上他们的嘴，原本听说是准备发iwatch的，我还很期待。”可是最终事与愿违，“最近老板的语气变了，整天说什么公司还在创业阶段，要把更多的钱投到业务上，年终奖更多是个心意。”果不其然，年终奖最终“缩水”成了几箱水果，气得她想裸辞。“我们是干四轴飞行器的，现在业务很红火，根本不用愁下家。”李昊坤虽说去意已决，但真要辞职，她心里还有些嘀咕，企业业务拓展的很快，走了也怪可惜的。因为气不过而想辞职的不止李昊坤一个人，网友@乐涛就说了，看着微博上这个公司尾牙那个企业年会，这个抽奖i鄄pad那个发年终奖的，他心里一点也高兴不起来，到现在单位还没有什么年会的消息，据说年底会发点大礼包什么的，加起来也不超过500元。最关键的是他老家在外地，就这点发的东西他带回去还嫌麻烦!辛辛苦苦一整年就这点东西，终于让他坚定了跳槽的想法。

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