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2018初级会计师考试《经济法》复习题及答案
一、单项选择题(每小题1.5分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)
1.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税计税依据的表述中，不正确的是( )。
A.贷款业务的营业额为贷款利息收入与存款利息支出的差额
B.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入
【答案】A
【解析】选项A：贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)。
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。
A.企业购买国债取得的利息收入
B.纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款
C.事业单位从事营利性活动取得的收入
D.企业转让股权取得的收入
【答案】A
【解析】(1)选项A：属于免税收入;(2)选项B：属于不征税收入;(3)选项CD：属于应税收入。
3.2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予扣除的广告费是( )万元。
A.460 B.510 C.450 D.340
【答案】C
【解析】2013年甲企业广告费税前扣除限额=3000×15%=450(万元)，当年实际发生额(400万元)+上年结转广告费(60万元)=460(万元)，甲企业2013年税前准予扣除的广告费为450万元。
4.根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中，不正确的是( )。
A.财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地
B.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地
D.劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地
【答案】A
【解析】选项A：财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。
5.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是( )。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率
【答案】B
【解析】对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征税。
(根据2015年教材该知识点已变化)6.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是( )。
A.净吨位数
B.整备质量吨位数
C.艇身长度
D.辆数
【答案】A
【解析】机动船舶以净吨位数为计税依据。
7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是( )。
A.会计咨询合同
B.法律咨询合同
C.审计咨询合同
D.技术咨询合同
【答案】D
【解析】技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
8.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是( )。
A.自行贴花
B.汇贴汇缴
C.委托代征
D.邮寄申报
【答案】D
【解析】根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。
9.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是( )。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
【答案】D
【解析】(1)选项ABC：属于纳税人应进行土地增值税清算的情形;(2)选项D：属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。
二、多项选择题(每小题2分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。)
1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有( )。
A.用于抵债的应税消费品
B.用于投资的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.用于换取消费资料的应税消费品
【答案】ABCD
【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
2.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
A.转让土地使用权采取预收款方式的，为收到预收款的当天
B.提供建筑业劳务采取预收款方式的，为建筑业劳务完工的当天
C.将不动产无偿赠送其他单位的，为不动产所有权转移的当天
D.出租不动产采取预收款方式的，为不动产开始出租的当天
【答案】AC
【解析】(1)选项A：转让土地使用权采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天;(2)选项B：提供建筑业劳务采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天;(3)选项C：将不动产无偿赠送其他单位的，营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天;(4)选项D：出租不动产采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
3.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有( )。
A.中药材的种植
B.林木种植
C.花卉种植
D.香料作物的种植
【答案】AB
【解析】(1)选项AB：免征企业所得税;(2)选项CD：减半征收企业所得税。
4.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。
A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
B.通过国家机关向贫困地区的捐赠
C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
D.通过国家机关向红十字事业的捐赠
【答案】ACD
【解析】(1)选项ACD：个人将其所得通过境内的非营利的社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所”的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除;(2)选项B：个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
5.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有( )。
A.挂车
B.电动自行车
C.有轨电车
D.游艇
【答案】AC
【解析】车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
6.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。
A.土地使用权出让合同
B.土地使用权转让合同
C.商品房销售合同
D.房屋产权证
【答案】ABCD
【解析】(1)选项ABC：按“产权转移书据”贴花;(2)选项D：按“权利、许可证照”贴花。
7.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有( )。
A.湖盐原盐
B.玉石原矿
C.煤矿生产的天然气
D.原木
【答案】AB
【解析】(1)选项C：应缴纳资源税的天然气仅限于专门开采或者与原油同时开采的天然气，不包括煤矿生产的天然气;(2)选项D：目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，不包括原木。
8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。
A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保
B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
【答案】BC
【解析】(1)选项A：属于责令纳税人提供纳税担保;(2)选项BC：属于税收保全措施;(3)选项D：属于税收强制执行措施。
三、判断题(每题1分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)
1.纳税人发生营业税应税行为，给予客户的折扣额另开发票的，以扣除折扣后的价款为营业额。( )
【答案】×
【解析】纳税人发生营业税应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额;如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。
2.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。( )
【答案】×
【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
3.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。( )
【答案】√
4.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。( )
【答案】×
【解析】停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
5.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( )
【答案】×
【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
四、不定项选择题(每小题2分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)
【资料1】
甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下：
(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。
(3)将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。
(4)出租店铺取得租金收入50000元，支付招租费用3000元，管理人员工资5000元。
已知：服务业营业税税率为5%，增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是( )。
A.用于职工个人消费部分的允许抵扣
B.用于销售部分的允许抵扣
C.全部不允许抵扣
D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
【答案】BD
【解析】(1)选项A：外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额;(2)选项D：外购货物用于无偿赠送的，视同销售货物，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。
2.甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元)
B.4095000÷(1+17%)×17%=5950009(元)
C.4095000×17%=696150(元)
D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)
【答案】D
【解析】企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用(视为含税收入)。
3.甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元)
B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元)
C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)
D.7020×17%=1193.4(元)
【答案】C
【解析】将自产糕点用于职工福利，视同销售货物，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。
4.甲商店出租商铺应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(50000-5000)×5%=2250(元)
B.(50000-3000)×5%=2350(元)
C.(50000-5000-3000)×5%=2100(元)
D.50000×5%=2500(元)
【答案】D
【解析】不动产租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。
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