会计考试财经法规考点-所得税原题
不定项选择题
(1)本题适用税率为( )
A，25%
B，18%
C，15%
D，20%
考 点 【企业所得税的税率】
分 值 1 分
正确答案 D
文字解析 ：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。故选D。
(2)题中免税收为( )
A，100 万元
B，500 万元
C，200 万元
D，50 万元
考 点 【企业所得税应纳税所得额】
分 值 1 分
正确答案 A
文字解析 ：国债利息收入为免税收入。故选A。
(3)公益性捐赠税前扣除金额( )
A，36 万元
B，50 万元
C，200 万元
D，500 万元
考 点 【企业所得税应纳税所得额】
分 值 1 分
正确答案 A
文字解析 ：公益性捐赠扣除金额不得超过当年会计利润总额 12%。即(500-200)×12%=36(万元)。故选A。
(4)该公司会计利润总额为( )
A，300 万元
B，400 万元
C，200 万元
D，250 万元
考 点 【企业所得税应纳税所得额】
分 值 1 分
正确答案 A
文字解析 ：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=500-200=300 (万元)。故选A。
(5)该公司应纳所得税额为( )
A，42.8
B，43.8
C，44.8
D，45.8
考 点 【企业所得税应纳税所得额】
分 值 1 分
正确答案 A
文字解析 ：应纳税所得额=利润总额+纳税调增额-纳税调减额 =年收入-费用总额-纳税调减(国债收入免税)+纳税调增=500-200-100+(50-300×12%)=214 应 纳税额=214×20%=42.8 万元。故选A。
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