注册会计师《税法》的有效复习方法

时间：2023-04-06 10:40:19 惠嘉会计考试我要投稿

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注册会计师《税法》的有效复习方法

　　注册会计师，是指通过注册会计师执业资格考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Practising Accountant、Certified Public Accountant，简称为CPA，注册会计师专业考试科目为《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《税法》、《公司战略与风险管理》，综合阶段为：职业能力综合测试。下面是小编为大家整理的注册会计师《税法》的有效复习方法，仅供参考，欢迎大家阅读。

注册会计师《税法》的有效复习方法

　　注册会计师《税法》的有效复习方法

　　迎战CPA考试将面临巨大的挑战。主要有以下几点：

　　1.难度较高

　　与其它类型的考试相比，注册会计师的考试难度较高。一般认为，CPA相关课程的试卷，体现了该学科的最高难度水平。因此，考生或多或少地会产生一种无形的压力。

　　有压力并不一定是坏事，关键是压力不能太大，而且要善于把压力化为动力，进而产生复习效力。

　　在注会考试中，税法的难度又是相对简单的，考试的要求是记住政策，会计算就可以了，而且基本上会考查比较细致的规定，这些小的知识点如果第一步就算错了，后面就没有分了，所以注会学习关键就是要把握好这些关键的点，掌握好了其实也并不难。

　　2.可利用时间较少

　　考生在应考的同时大都要承担工作和家庭两方面的重负，这会大大地降低考生有效利用的时间，使考生不能集中精力。这或许是众多影响因素中最重要的方面。要应付这方面的挑战，除了需要工作单位和家庭的配合以外，更主要的是要合理安排时间，尽量避免一些意义不大的事情的干扰，以便集中精力。

　　说到时间上，税法不要求过于集中的学习时间，比较零碎的时间反倒是很有利于税法的学习，因为税法上每个章节基本上都是独立的，没有多少实质性的联系，知识点比较零碎，也比较适合抽空学习，比如上下班的时候听网校的MP3课件就是个不错的学习方法，让漫长的旅途变得高效有意义。

　　3.气候条件较差

　　每年CPA考试都是在炎热的夏天，高温给考生的复习带来了许多麻烦。高温使人体的消耗比平时大，高温还使人昏昏欲睡，精神很难集中，在缺少降温措施的情况下，高温还可能导致中暑、感冒等病症。除了少数气温凉爽的地区(如昆明)外，糟糕的气候条件导致考生无法以饱满的精神状态迎战，这是考生遇到的自然条件方面的挑战。

　　4.学习效果不好

　　对于不少考生来说，要应付难度相对较高的考试，十分需要有效的辅导。虽然不少地方都有辅导班，但并非每个考生都能得到最满意的辅导服务。尤其是在边远的不发达地区的考生，或者由于种种原因而无法参加应考辅导的考生，或者即使参加了辅导班而效果不佳的考生，特别是对于缺少财经背景知识的考生来说，如在复习时遇到了问题，很难及时有效地得到解决。

　　不过最近网络越来越普及，即便是偏远的山区也有可能上网，接触到最新的资讯。随着生活节奏的加快，大部分上班族已经没有时间参加面授的辅导服务，车马劳顿不说，时间还很固定，一旦没有时间就错过了，所以面授越来越不适应现在时代的发展需要，尤其是对会计考试辅导来说。最近十年发展起来的网络远程教育弥补了面授辅导的缺陷，自由便利的特点满足了上班族的需要，在家办公和学习都成为了可能。

　　如何有效地复习迎考，如何提高复习的效率，是每一个考生都要遇到的问题。我们结合《税法》课程的特点，总结了以下5个要点：

　　1.树立并坚定必胜信心

　　与其它类型的考试有所不同的是，CPA考试属于资格考试，严格以“60分”为标准，不存在人为划分“分数线”的情况。也就是说，只要及格，就可以拿到单科合格证书。考生应付这种“过关”性的考试，实际上就是自我挑战。通俗地说，应考CPA主要就是“自己与自己斗”，而不是自己与别人斗，它的竞争性并不强。

　　要成功挑战自我，关键是要对自己充满信心。对于这一点，考生大都是不言而喻的。但是，仍然会有一些考生因为种种原因而不能相信自己必定能过关。为此，需要分析自己的长处，以便强化自信心，对于短处的分析不要被低落的情绪所控制。经验告诉我们，更多地看到“光明”的一面，暂时忽视“阴暗面”，对于恢复和确立自信心是很重要的。

　　一些朋友常看到周围的考过注会的人，或是通过网络，了解到很多参考的人真正能通过的非常少，于是没有了信心。考试难，对我们通过考试制造了“麻烦”，但从另一个侧面也看出注会考试的“含金量”，试想如果是一项非常容易通过的考试，其价值又有多大呢?你还会去参考吗?取得一个谁都能取得的资格证，又有什么意义呢?所以当你看到它的难度的时候，正证明了你所选择的正确性。应当是一件值得高兴的事。信心是一定要有的，没有信心你很难专心去刻苦的努力，世界上没有任何一件价值骄傲的事，是唾手可得的。都是需要付出艰苦的努力方能成其功勋。树立信心，不妨告诉自己：我一定能行，因为每年不是有十几万的人通过或多或少的门次的考试吗?唯独我不行?

　　2.制定复习计划

　　也许有些考生认为，制定计划没有什么意思;还有些考生认为即使制定了计划也没有什么用处，往往计划不如变化。的确，计划只是你应付考试的一种打算，是自己约束自己的一个规则。但计划制定的过程，能够让你更加了解需要关注的问题，需要采取的措施，因此，即使不能完全按计划行动，对你也是有好处的。何况，如果能够基本按照计划有针对性地行动，就一定会有助于复习效率的提高。当然，计划不是一成不变的，应该随着情况的变化而进行适当的调整。无论如何，对考生来说，有计划和没有计划相比，总是利多弊少，因此，制定计划不可忽视。

　　如何制定复习计划呢?

　　首先要抓住重点。前面我们已经指出了《税法》考试的重点内容，你应把主要的时间和精力用于这些重要内容上。

　　其次，要合理安排复习轮次。一般来说，复习是一个由不熟悉到熟悉、从不掌握到掌握的过程，因此要不断重复考核内容。最好能有三个轮次的复习：第一轮次的目的主要是弄懂相关知识点，解决“懂”的问题;第二轮次的复习要把相关知识点串起来，以求对相关知识的全面了解和整体把握，达到“通”的水平;第三轮次的目的是要熟悉和掌握考核内容，达到“熟”的水平。俗话说，“熟能生巧”，当达到“熟”的程度时，考生一定能过关。许多考生仅仅停留在“懂”的层次，对于许多问题掌握得还不牢靠、不扎实、不熟练，结果可想而知。

　　再次，要留有余地。计划毕竟只是一种对未来行动的打算，在计划实施过程中，有许多不确定因素会干扰计划的推行，因此，在制定计划时要留有余地，不要满打满算。

　　当然也有很多朋友说自己不会制定计划，那你要相信，没有计划，不等于就不能学习，特别是千万不要认为有了严密的计划，就等于已经学习好了。例如，我们计划在五月看完全部的税法，那么是否通过一个月的学习税法就学到了，是否就可以做题了。这可未必。关键是学习的效果。当然，没有计划做事，是盲目的。不妨根据自己学习的时间和精力，以及需要备考的科目，制定一个比较粗略的计划，在执行的时候，再对每个阶段细化。例如，我们的计划是5月第一周看完税法前三章教材和听课。那么执行的时候，第一周就针对这个时间段再细化，星期一看什么，星期二看什么等等。没有计划也有了计划。

　　有了计划，又如何能持之以恒的执行下去呢?很多都是没恒心，感到学习很枯燥，常常三天打鱼两天晒网，没法坚持!其实，没有恒心，正是因为没有找到学习的兴趣所致。兴趣是最好的老师，没有兴趣，就不能专心去做它，就不能遇到困难的时候，想尽办法的克服它，而是一遇困难即退缩。当你能将困难，作为自己生活的兴趣，当你将枯燥的学习作为自己生活的一部分，那么就不存在不能坚持的问题了，因为你的兴趣就会驱使你不断钻研，不断进取。培养学习的兴趣，最好的办法就是将学习的内容与自己的生活、工作联系起来，或许你在专职学习，很少有机会将所学很快用于实践，但可以将需要学习的知识作为一个个敌人，与它比赛，就象玩游戏一样的，当你学到一个知识点的时候，就给自己一个奖励，或许这样就不会再感到枯燥了。因为谁也不会对获奖感到枯燥。

　　3.理清思路

　　当面临复杂问题的时候，思路是否清晰是关键。《税法》课程所涉及的知识繁杂，要在短时间内迅速掌握，并非易事。除了需要掌握基本的税收概念以外，对每一个税种，需要有一个基本的、统一的分析框架，用于梳理相关知识。尽管教材提供这种思考或梳理线索，但这些线索并不统一，缺少严密的逻辑联系，使得许多考生产生这样的感觉：看书的时候，好像没有什么不理解，书本一合上，脑子里似乎什么也没有。这说明，你对所学知识缺乏整体上的把握。

　　我们仔细分析税法中各个税种的规定，就可以看出每一税种都会涉及4个基本问题：(1)纳税人，即谁应该缴纳这种税?即谁应承担依法纳税的义务?或者说，政府应对谁征税?(2)课税基础，即按什么缴税?即征税的基础是什么?或者说，政府对什么征税?(3)税收负担，即应缴多少税?即应承担多少税收负担?或者说，政府应征多少税?(4)纳税程序，即怎么缴税?即什么时候缴税?缴到哪里或缴给谁?用什么方式缴税?前三个问题，应由税收实体法(有关税种的法律)规范;后一个问题，应由税收程序法(税收征管法和税收行政法制)规范，但税收实体法中也会有所涉及。以上4个基本税收问题，就是4条基本的思路，是考生梳理思路的主要框架。

　　对于考生来说，在复习每一税种时，可以按这4个方面去把握。其中，第一个问题，即谁应缴纳这种税，或者说，在什么情况下应缴纳某种税，是最基本的知识点。例如，房地产交易行为应缴纳的税收，从销售方来说，要缴纳营业税、城建税和教育费附加、土地增值税和企业所得税，从购买方来说，要缴纳契税。第二个问题，即对什么征税，主要涉及征税对象和征收范围两个方面。第三个问题，涉及税率和税负调整(既包括税负降低，也包括税负提高，但主要是税负降低，即减免税优惠)。

　　在学习的过程中，也要循序渐进：开始学习的时候，由于对税法知识的不知，看到的仅仅是一个个的知识点，随着学习的深入，就能将各个知识点联系起来，形成知识线，再进一步深入，由线就可以构成面，再由面构成知识体系。这个过程是学习任何知识都会经历的，不能过快，还没有积累到一定量的知识点，是不能建立起知识体系的;也不能过慢，仅仅看到了局部的知识点，而不能举一反三，互相联系，那样学习也是无法实际应用的。

　　4.突破重点

　　从历年试卷的分析得出的结论可知，《税法》考试的重点是明确的。在被列为重点的章节中，以增值税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税和征管法五章为主。对于重点，一定要达到前面所说的“熟”的程度。对于非重点章，特别是那些每年只涉及1～2分的章，在时间和精力的安排上要相应减少，在时间非常有限的情况下，甚至完全放弃也不失为一种明智的选择。

　　5.熟悉历年考题

　　在命题规则没有很大改变的情况下，不同年度，特别是相近年度的试卷，无论在试题结构上，还是在难易程度上，应该相差不大。此外，重要的考点，基本上在历年的考题中会重复出现。这也是不少已过关考生的一个经验。因此，熟悉历年考题，对于提高复习效率是很有帮助的。这不仅有助于熟悉题型，还有助于模拟练习。

　　考生不妨像正式考试那样，在规定的考试时间内，采取闭卷的方式考考自己。然后，对照标准答案，分析原因，巩固考核内容。

　　成功的法则极为简单，但简单并不代表容易!

　　注册会计师《税法》考试基本口诀

　　1：税法原则

　　税法原则分两种，区分基本和适用;

　　法定公平和效率，实质课税基本聚;

　　适用原则有六项，法律优位不溯及既往，

　　实旧程新程优实，新旧特别普通比本事。

　　2：增值税征税范围

　　销售进口货物要征增值税，加工修理修配劳务来配对;

　　货物是指有形动产电热气，修理修配对象货物一起记;

　　营业税改征增值税要试点，交通邮电现代服务已改变。

　　3：增值税纳税人

　　增值税纳税人要分类，分一般小规模这一对;

　　货物应税劳务主件，年销售额50万界限，其他情况80万分辨;

　　试点纳税过渡期，销售额500万单独记。

　　4：增值税税率

　　运输邮政用11%，有形动产租赁找17%。

　　电信行业单独记，增值选6%基础是11%。

　　其他现代服务业，6%很特别。

　　小规模纳税企业，3%很确切。

　　5：增值税进项税额抵扣

　　进项税额抵扣有条件，专用发票海关专用缴款，凭票抵扣最常见;

　　购进农产品抵扣要计算，收购销售买价30%，运输发票有改变。

　　6：增值税不得抵扣进项

　　免税非税集体个人消费，小规模管理不善没凭证不能扣税。

　　7：消费税税目

　　三男两女带着高档手表开车去打球，乘游艇去吃饭，用木制一次性筷子坐实木地板。

　　三男：烟、酒、鞭炮焰火

　　两女：化妆品、贵重首饰及珠宝玉石

　　高档手表：电池

　　开车：小汽车、摩托车、成品油

　　打球：高尔夫球及球具

　　游艇

　　木制一次性筷子

　　实木地板：素板、涂料地板

　　8：增值税、营业税、消费税附加

　　城建附加费与三税配对，同征同减共进退;

　　非税款项不计税，进口不征出口不退;

　　免抵税额要计税，三税退税附加不退。

　　9：土地增值税征税范围

　　土增征税看权属，有偿转让才算数;

　　房产用来做投资，企业性质做标志;

　　合作建房来自用，暂免征收你要懂;

　　合作建房后转让，照实征税没商量。

　　10：土地增值税税额计算

　　土增计算要扣除，扣除项目很特殊;

　　土地价款还不足，成本费用也算数;

　　两税两费别忘掉，菲方企业加一条(印花税);

　　房产开发有猛料，加计扣除要记牢。

　　11：房产税纳税人

　　房屋产权要交税，具体谁交再分类，

　　产权国有经营人，集体所有集体分。

　　产权出典承典人，产权不定不好分，

　　实际使用做基本，纳税无租用房屋，

　　税额使用人来出。

　　12：房产税应纳税额计算

　　房产计税从价征，余值租金两平衡;

　　房产自营余值在，房产出租租金来;

　　以房投资分情况，共担风险余值享;

　　不担风险收益稳，租金收入不输阵。

　　注册会计师考试《税法》备考建议

　　【税法考试特点】

　　单从学习上来说，税法相对于注册会计师其他五门来说，既要记忆理解相关法条，又要结合运用计算，不像经济法偏重记忆，财管偏重计算。从考试命题的趋势来说，税法考试侧重全面考核、重点突出、综合性题目越来越实务化。

　　【报考和搭配建议】

　　最佳搭配：税法+会计+经济法

　　理由：会计和税法知识互补，经济法难度不大。

　　时间问题(每门至少保证200小时学习时间)：

　　时间充足——税法+会计+经济法，或者再加其他科目

　　时间一般充足——税法+会计

　　时间不多——税法+经济法

　　税法科目适合报考人群：企业工作者或准备工作者(注：税法、会计、财管、风险四门适合企业工作方向;审计和会计组合适合事务所工作方向)

　　【学习方法建议】

　　针对税法考试的特点，税法的学习应该从两方面着手。

　　整体上，精读教材，全面把握，突出重点。所谓精读教材，即税法不提倡先泛泛通读一遍教材预习，而是一章一章的详细学习各个税种。全面把握、突出重点，则是根据税法科目内容的特点，纵观全书，把学习的重心放在增、消、营、企业所得税、个人所得税几个主要的税种上，通常这几个税种在考试中占分值较多。

　　细节上，做大量习题，税法必须要做大量的练习题目，光靠记忆和理解是远远不行的，通过做题掌握教材中的重点内容，总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高考试成绩。我们做题一定要做典型和含金量高的题目，如梦想成真，但是资料不是越多越好，多了反而不利于学习，建议根据自身情况选择应试指南或者经典题解任意一本辅导书即可。最后就是坚持，注会难度大，没有坚持是绝对不行的，贵在坚持!

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