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中小企业发展中存在的问题与对策调研报告
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中小企业发展中存在的问题与对策调研报告 1
中小企业是促进我市经济和社会发展的重要力量，在促进市场竞争、增加就业机会、方便群众生活、推进技术创新、推动经济发展和保持社会稳定等方面,发挥着越来越重要的和不可替代的作用。然而，当前在中小企业的发展问题上，由于外部经营条件的恶化以及当前经济环境的复杂，导致中小企业的发展出现维艰的状态。再者，中小企业社会化服务体系不够健全，融资难、担保难等问题仍较突出，不利于中小企业的进一步发展。为切实加大对中小企业的扶持力度，优化中小企业的发展环境，促进中小企业的健康发展，针对中小企业如何在战略上把握契机，顺应形势，走出自己的特色之路，我们对中小企业发展中存在的问题及对策作出了调研。
1、我市中小企业的基本情况
到今年5月份，全市中小企业达28872户，当年新增2032户，从业人员58.9万人；个体经营户15.6万户，当年新增4036户，从业人员53.5万人；企业共上交税金58.58亿元（其中国税16.86亿元，地税41.72亿元），同比增长23.4%，占地方一般性收入73.4%，对财政增长贡献率为31%。基本上每月纳税十几个亿，每天新生10户企业。尤其是在决战工业进程中中小企业立下了汗马功劳，全市工业规模以上中小企业达845户，占全市930户的90.8%，完成工业销售收入778.6亿元，同比增长20.9%，完成工业增加值187.8亿元，同比增长16.5%。从总体情况看，当前，我市企业总数的90%，就业人口的.80%，工业总量的70%，财政收入的60%均来自中小微企业。中小微企业在经济社会发展中功不可没，没有中小微企业的快速崛起就不可能实现赶超进位。
2、内销企业举步维艰
由于通胀压力增大，原材料价格一路高涨，大部分的原材料价格直线上升，严重加大了企业的成本压力，而我市大部分中小企业生产的产品是中间产品，不是终端产品，没有市场的定价权，企业原材料购进与产品出厂价格“高进低出”十分明显。部分原材料价格快速上涨，企业接单难度不断加大。调研的几家企业都反映原材料上涨对企业影响很大，占到60%以上。
3、外贸出口企业压力大
受欧债危机和美国国家信用等级的下调等影响，人民币汇率不稳定，劳动力成本上涨，企业的利润空间受到压缩，企业的经济效益降低。大部分企业出现不敢接长单、大单，加上原材料价格波动大，银行贷款利率上调，企业财务成本增加，使外贸企业的产品竞争力大大降低，极大部分外贸企业订单基本是短期的，更谈不上明年的订单。
受复杂多变的经济环境影响，今年以来我市中小企业发展又遇到新困难。主要表现为在相对偏紧的货币信贷政策、人民币不断升值，美元贬值，新一轮通胀的压力下，企业运营压力加大。部分中小企业应对措施不足，不同程度影响了企业的日常生产经营活动。
1、原材料价格高涨 企业运行困难
一年多来，各种工业原材料价格快速上涨，而调查显示，我市大多数工业企业处于产业链的中下游，普遍缺乏价格话语权，绝大多数无法将上游原材料价格的上涨传导给销售客户，对企业生产经营活动带来很大影响。我市中小企业原有的低利润模式受到严峻挑战。
通过调研xx钢厂反映企业运行较困难。因国内钢材市场即将转入消费淡季，而粗钢产量却始终居高不下，在淡季氛围愈加明显的情况下，预期未来几个月钢价跌跌不休的趋势不会发生改变。xx钢厂20xx年5月份钢材价格4182元/吨，20xx年同期3621元/吨，而到20xx年5月份钢材价格降到了3093元/吨；其亏损也达到了21985万元，企业运行困难。
2、劳动力成本上涨压力大 企业家的信心降低
为应对用工短缺问题，大多数企业采用提高工资薪酬、福利待遇等措施，劳动力成本上升明显。企业工人工资与前年相比增加5-10%的占47%，增加10-15%的占22%。既便如此，新一代用工还不愿意加班，劳动力成本不断增加，使得企业家在企业生产经营中信心明显降低。
3、人民币汇率波动 企业的成本风险增大
随着人民币对美元汇率的不断提升，以及升值压力继续存在，企业汇兑损失依然较大，特别是对部分出口企业，出口均以美元结算，企业资金回收期一般都要几个月，而企业的原材料大都来自国内，因此人民币的持续升值对企业带来的汇兑损失更大，加大了企业的成本压力从而增大了企业的成本风险。
4、民营企业融资困难
由于国家通胀压力较大，国家货币政策明显收紧，再加上大部分中小企业产权不明晰，资产负债率高，因而无法获得银行青睐，不在优先融资的行列。这一方面是由于银行管理机制的制约，对中小企业的贷款多表现为“锦上添花”，而非“雪中送炭”。贷款较多的企业均具备了一定规模，发展前景较好，资产负债率等财务指标符合要求，较易获得银行贷款。而大多数民营企业发展前景的不确定性和高收益与高风险并存的状况，迫使信贷人员慎之又慎，企业难以得到贷款支持。另一方面银行过度倾斜大企业，在融资方面存在“抓大放小”的思想，导致银行在对大企业和中小企业融资问题上的不平等，使中小企业在与大企业竞争中处于不公平地位。
1、继续 加大财政扶持力度。
（1）整合现有中小企业发展的各类专项资金，支持小微企业发展。市财政采取无偿资助、贷款贴息方式进行支持中小企业发展专项资金320万元；设立了全民创业发展基金100万推动全民创业；设立了中小企业科技创新基金100万元用于支持科技型中小企业技术创新的政府专项基金；设立了外贸发展奖励基金200万元应用于开拓国际市场和出口产品开发。财政资金发挥“四两拨千斤”作用，积极支持成长性、科技型小微企业发展。
（2）全面掌握市属企业状况，积极争取上级专项资金支持小微企业发展，并做好项目资金的跟踪问效，绩效评价工作。我市争取上级专项资金及项目近年有较大增幅，20xx年中央、省市财政扶持我市企业发展资金7063.98万元。
（3）加大企业管理力度，抓好各小微企业会计人员的教育培训工作，督促企业建立健全企业会计制度，确保资金专款专用，提高资金的综合使用效益。
2、有效缓解融资难问题。各金融机构及担保公司要认真贯彻落实各项政策措施精神，在信贷投放方面向小微企业倾斜，确保小微企业信贷增速不低于全部贷款平均增速，增量高于上年同期水平，为小微企业提供融资增信等优质服务。为解决中小企业融资难，市财政积极加大对中小企业融资信用担保力度，充分发挥财政信用担保的职能作用，为我市“四有三不”企业积极担保，解决企业融资难。20xx年起，市财政每年注资300万元，增加市中小企业信用担保有限公司担保金，扩大担保规模。
3、认真落实税收优惠政策。加强对小微企业税费优惠政策的执行力度，认真落实《财政部、国家税务总局关于继续实施小微企业所得税优惠政策的通知》规定，对符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税延长至2015年底并扩大范围。加大税收减免力度，对新创办的小微企业，自工商注册登记之日起，对其上缴税收地方留成部分通过财政支出渠道安排资金给予三年奖励；对现有的小微企业，上缴税收地方留成新增部分通过财政支出渠道安排资金给予奖励。《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定对从事国家非限制和非禁止行业并符合条件的年度应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。对确有困难的中小微企业在2015年底前予以免征房产税、城镇土地使用税。进一步清理取消和减免一批涉企收费。将符合条件的国家中小企业公共技术服务示范平台纳入科技开发用品进口税收优惠政策范围。
（四）加快公共服务平台建设。
利用小微企业集聚区域和重点行业建设服务平台，争取资金和项目支持，加快建立以“xx创业大学”、“xx中小企业服务超市”和“xx中小企业促进会”为核心、以各县（市、区）综合窗口服务平台为支撑的全市小微企业服务平台，加大对小微企业服务力度，为小微企业提供多层次的公共服务和个性化专业服务。借助平台开展面向小微企业的创业辅导、融资担保、投资咨询、技术创新、检验检测、信息服务等中介服务；加强小微企业信息、培训、技术、创业、质量检验、企业管理等服务内容；加强对小微企业的分类指导，大力推进小微企业信息化建设，建立小微企业管理升级评价体系，通过评价体系标杆作用，引导小微企业提高管理水平，并在政策资金支持上向管理优秀的小微企业倾斜，不断提高服务质量和效果，促进企业管理升级，全面提升管理层次和水平。
（五）创优企业生存发展环境。
转变政府职能，强化支持中小企业发展的服务意识，推进各项政策措施的贯彻落实。创新服务机制，建立健全社会服务机构，简化行政审批手续，明确办结期限，创新行政服务方式，全面提升服务能力、服务质量和服务效率；鼓励具有本地特色的产品加工企业参加各类展览会，切实开拓省内外市场，建立营销渠道，拓展营销网络，提高产品市场竞争力和企业持续发展能力；通过政府引导和扶持，做好企业经营者和员工的社会保障、就业、培训、职业技能鉴定等工作，全面提升企业员工的素质；各相关部门要落实好涉及小微企业发展的相关税收优惠政策，对各证照等行政事业性收费方面制定具体办法，进一步提高政策的可操作性和执行力，加强合作，密切配合，形成合力，促进全市中小企业健康发展。
中小企业发展中存在的问题与对策调研报告 2
中小企业是整个社会经济系统中不可或缺的一个重要组成部分，是各国重要的经济支柱，近年来受到理论界和企业界人士的广泛关注。从二十世纪经济发展的态势来观察，企业的组织形态正在呈现为向两极发展的趋势：其一是企业的大型化以及巨型化，大企业和跨国公司在提升国家的经济实力和增强国际竞争力方面起着十分重要的作用；其二则是企业的小型化以及微型化，中小企业在社会经济生活中作用也越来越引人瞩目。
一、中小企业是一个国家的经济支柱
近年来，我国中小企业拥有4200万户（包括个体工商户）。而这部分企业积极推动了我国政治，经济，文化事业的发展，进而大大提升了我国的综合实力。随着我国综合实力的提升，中小企业大大促进了我国国民经济的发展，自以来，我国国民经济不断增长，同比前一年每年增涨10%以上。而中小工业企业相比上一年每年年均增长30%左右。近几年来，我国国内生产总值大部分都是中小企业所创造的，并且这些企业也为我国创造了相当大一部分财政收入和税收收入。伴随着中小企业的迅速发展，导致我国越来越多的就业岗位被中小企业所占有。同时也大大提高了我国的就业率。国有企业下岗职工、农民工大部分流入中小企业工作。与此同时，一些高校毕业生也逐渐流向中小企业，同时也大大提高了中小企业员工素质，并且促进了、中小企业的健康快速发展。但是小企业相对于大型企业具有以下几个特点，第一，企业规模较小，经营活动简单；第二，经营方式灵活，数量大、覆盖面广；第三，融资能力差，资本、技术有机构成低；第四，管理机制不健全、效率低下的特点。针对中小企业会计规范化问题，我们进行了一份问卷调查，向31个中小企业会计工作人员发放问卷，选取其中具有代表性的问题进行论述，结果和简单分析如下：
（1）大部分公司都曾经历过由于会计不规范而导致的问题，可见无论是否是中小型企业还是大型企业都需要规范性的会计操作。
（2）大部分公司也都曾因为管理失误而造成财务损失，可见管理是至关重要的。
（3）大家普遍认为定期检查财务人员的工作和对财务资料进行整理和清查是十分有必要的。
（4）尽管大部分企业中有针对财务机制方面的监督政策，但仍然存在一部分企业没有相关政策，并且有些中小企业甚至对于会计人员的招新没有特定的门槛要求，这也是当下存在的一个比较严重的问题。
（5）很多中小企业中存在着分界不清的决策管理行为，程序性决策与非程序性决策融为一体难以区别，导致管理者难以做出应有的判断，从而承担着过多的责任。
（6）相当多的企业没有自己的专门会计机构，没有设专职财务管理岗位，财务管理职能由会计或其他部门兼管，或者由企业主管人员一手包办。不能充分发挥会计机构的监督管理功能。
（7）相当多的中小企业为了图省事求方便，没有齐全的财务记录，毛估毛算，跑冒滴漏，心怀侥幸，偷税漏税。利润靠估算，很多小企业常常虚报相关费用，尽量压低纳税额，偷漏税问题非常严重。而这些现象既没有受到内部控制，也没有经过外部审计，存在较大纰漏和缝隙可钻。这样不仅给国家造成了损失，还打乱了会计行业的秩序。通过针对以上问卷调查，我们发现主要问题集中在中小企业会计规范化方面存在较多的问题主要是内部控制，为此我们对内部控制展开了讨论。
二、中小企业内部控制存在的问题及改进措施
在我国，很多企业内部管理混乱，内部控制薄弱，严重的潜在风险，导致经营亏损，资产流失，以及渎职，甚至管理，违规行为等严重后果。中国上市公司内部控制和财务欺诈的频繁故障，从郑百文航油新加坡，四川长虹，科龙事件等情况产生的绿大地，到最近的紫鑫药业等上市公司财务造假案河南双汇瘦肉精事件，无不显示出在公司治理和内部控制缺陷显著的存在。特别是以来，在美国上市的中国公司数量遭受很短，监管机构依法查处，集体诉讼，集体退市事件，并辞去发生在香港上市公司私有化的事件，公司这些事件有一个共同的问题，那就是有显著内部控制缺陷和弱点。为此，建立健全内部控制制度，有效控制各类风险，已成为所有员工各企业的首要任务的领导者之一。所谓内部控制，是为实现公司的经营目标，保护公司资产的安全和完整，保证精确和可靠的会计信息，以确保经营的完善，具体原则：实施，确保，管理内部控制的经济性，效率和经营活动的有效性。定义是应用内部控制方法来实现公司规划，评价和控制程序的一系列措施，是管理的基本职能之一。内部控制可以防止企业内部各项管理措施存在的某些问题导致企业出现业务活动出现的资产安全以及错误和舞弊，以及会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的策略。因为内部控制可用来达成许多重要目标，所以被越来越多的人视为解决多种潜在问题的方法之一。
1.内部控制的现状
（1）内部控制制度不规范不健全。有些企业虽然有内部控制，但内部控制制度不规范不全面不科学或有关内容不尽合理，造成有些制度形同虚设、流于形式，缺失应有的严肃性。
（2）对内部控制制度认识不足。我国企业内部控制的基础是非常薄弱。企业的管理者有相当一部分对内部控制制度的重视程度不够，企业员工也认为，内部控制就是建立规范的管理制度，是最高管理层的事，与己无关。因为管理者认为内部控制的制度，文件和系统成堆，有些公司甚至不建立相应的内部审计控制制度，绝大多数企业不能遵循既定的规则；也有企业内部控制流于形式，内部控制系统的制度建立“在纸上，贴在墙上”，即使做了，至于能否实现，而是来自企业受利益的驱动。操作时轻管理，控制企业发展体系，使既定的内部控制失效。另外企业管理者谋求个人或公司的集体利益而不择手段，欺诈，会计造假，忽视审计法律法规的存在，从而使内部控制制度失去其刚性和严肃性。
（3）缺乏有效的监督机制，内部审计职能弱化。由于我国内部审计法律、法规不健全执行也不力，造成我国企业内部的审计机构和审计人员独立性都极差。而且很多企业的内部审计工作只局限在表面形式上的会计账目审计，不能发挥内部稽查真正的作用。
2.内部控制的程序及作用
作为一名精通内部控制的人员，应当熟悉调查内容、控制的环境、会计系统的相关调查、管理系统的调查、控制程序的调查。内部控制具有促进公司发展、制约与激励、统合等作用。
3.内部控制中存在的主要问题
（1）内部控制体系不够完善。控制体系是贯穿于整个企业内部所有职能部门的，控制体系是否完善反映出管理当局对控制的重视程度。企业内部控制的理念思路基调，也影响着员工对内部控制的认识态度。目前，企业内部控制体系存在的问题主要有：
①组织结构设置不合理，风险管理意识淡薄。许多企业不仅缺乏风险意识，而且缺乏相应的风险应对和防范的有效机制，一旦重大风险出现就容易使企业陷入困境之中。
②内审没有能发挥有效作用。内审独立性是审计的灵魂，内审不具有的独立性，就不能发挥应有的作用。但是我国很多企业虽然设置了内部审计机构，却不能保持真正意义上的客观独立性，使内部审计的作用失去了因公寓的作用。
③没能合理的运用人力资源。企业内部控制的成效取决于员工素质程度，因为有效的内部控制必须由相关有技能的员工来贯彻执行，所以企业应在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质进行控制。但是很多企业没能从源头理顺控制，形成一个良好的内审环境，使得内部控制执行不到位。
（2）内部控制监督重视程度不够目前有相当多的企业没有形成有效的内部控制监督机制，也有相当多的企业虽设立审计监察部门，却只是流于形式不能真正发挥内部控制的`作用。
（3）内部控制手段落后目前大多数企业的内部控制仍采用传统的手工方式，对采用会计电算化没有足够的认识，导致效率低、失误多，更不能适应新形势复杂多变的环境。
（4）相当多的中小企业会计不你的能规范化。会计行为存在着既有能力水平的问题，也有主观意识的问题。这就需要通过动机、形式、手法和结果来辨别。会计舞弊的行为人怀有不良的`企图，是主观方面的原因，并且比较隐蔽，不易被查证，会使企业或他人资财受损，性质恶劣，而会计差错则是行为人无违法动机，存在的主要问题是学识不足、业务经验不够和马虎大意或者其他未能意料的客观因素所致。能有效进行内部控制的就是财产清查环节，通过财产清查我们能发现存在于内部控制系统中的纰漏。结合调查问卷所反映出来的问题，我们针对中小企业内部控制的大量缺失现象，提出了以下改进措施：
4.加强内部控制的措施
企业内部控制的加强也就是解决内部控制的设计问题，是“怎么做”的问题。内部环境是企业实施内部控制的基础，它从宏观上确定了整个企业内部控制的基调。构建内部控制要素时应做到：第一，企业明确董事会、监事会、经理层曾在内部控制中的职责权限。第二，企业应当将全体职员都纳入内部控制之下，并编制内部管理手册，使全体职员明确格子在内部控制中所扮演的角色、该行使的职权和应承担的责任。第三，企业应当制定和实施合理的人力资源政策，包括人员的平庸、培训、考核、晋升、辞退等所有环节，以提高员工素质，增强企业凝聚力和竞争力。为了加强内部控制，必须加强内部监督，但建立完善的内部监督时应做到：第一，将日常监督与专项监督相结合，既要监督企业整体内部控制的设计和运行，还要按照针对性原则对重要、特殊的环节、流程等进行专项监督。第二，制定内部控制缺陷（包括设计不合理、运行无效）的认定标准，对认定的确定内部控制分析原因并提出整改方案。如果是认为的过失或舞弊导致的缺陷，应当追究相应责任人的责任，同时向适当层次的治理层和管理层报告。第三，结合企业运转实际的内部控制监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价报告。从上述可以看出，内部控制构建要素设计的范围是相当广泛，必须将企业的整个经营运转环节纳入其中，但对企业的全体员工要有较高的素质要求，并不是所有的企业都拥有精通专业知识的人才，所以提高内部控制相关能力的培养也是十分重要的。为员工提供内部控制相关知识及技能的培训，并将员工的培训结果与职工业绩考核评价相挂钩以增强执行力。同时，企业再招聘时也应吸收具有内部控制相关金额个专长的人员，双管齐下，努力提高企业整体的专业胜任能力。倘若实在没有精通专业知识的人才，必要时可以聘请外部专家和社会中介机构以获取咨询。
总之，企业的一切经营管理活动，都应该受到内部控制的约束和制约。不能游离于内部控制之外。麻雀虽小却五脏俱全，没有规矩不成方圆，再小的企业也该有一套属于它自己的内部控制系统。根据以上研究探讨，我们认为中小企业的会计规范化问题不容小视，希望能得到相关企业的重视。
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