浅谈发挥国库统计分析职能作用的难点及对策调研报告
国库统计分析工作是国库工作的重要组成部分，是国库会计核算工作的升华和深化，是对国库会计核算成果的重新分类、加工、整理，从多角度、全方位来认识、分析国库资金的收支与库存变化，从中寻找、分析国库资金变化的规律，研究、预测国库资金的变动趋势，充分利用国库会计核算成果，从而服务于中央银行货币政策的制定与执行，服务于宏观经济决策。从1991年至今，国库统计分析工作经历了一个从无到有、从简到繁的发展过程。时至今日，国库统计分析逐渐向纵深发展而变得日趋完善和成熟。但同时也存在一些不足和缺陷，需要我们不断完善和改进，也正是由于统计分析工作中还存在着这样或那样的问题，我们今后的工作才有提升的空间，才有开拓的余地。本文拟从适应改革需要，提升基层国库统计分析能力和水平的角度出发，对新形势下发挥国库统计分析职能作用的难点、成因及对策，谈一些个人的浅见拙识。
一、现阶段国库统计分析职能作用发挥的难点、成因
（一）国库统计分析数据的统计口径以及数据的真实性和有效性存在偏差，导致统计不能为分析服务
在国库统计分析工作中，国库统计是国库分析的基础，没有准确及时的统计，就不可能有准确及时、有价值的分析报告，两者相辅相承，互为促进，国库分析则是国库统计的延伸，是对国库统计的'升华，是对统计成果的挖掘、提练和深加工。从目前的情况看，基层国库统计分析数据利用价值不大，及时性和有效性较差。究其原因：
一是国库部门与财政部门的统计口径不一。如地方财政在安排的借款中不列为支出处理，只作挂账处理。但《国家金库会计核算系统（2.0版）》中要求每一笔拨款在列支时，财政部门都必须在预算拨款凭证上填写预算支出科目，而财政部门实际并不作列支核算，只是为满足国库部门的要求，在预算拨款凭证上的支出科目中填写“其他支出”，这样就导致国库部门统计的“其他支出”科目与财政部门的“其他支出”数据不一。又如：在向下级财政的调拨支出中，财政部门不列支出，仅记“往来款项”科目，而国库只能列入“补助支出”进行核算，造成国库统计数据不真实，不能真实地反映资金的来龙去脉。
二是信息资料不健全，指标设计不合理。国库分析是一个涉及经济、财税、金融、企业的系统工程，需要有与之相适应的资料库，国库分析不仅仅是时点分析，它还包括对历史的回顾，对未来的预测，需要有一个完整、连续的统计资料库。然而目前的国库统计仍停留在对预算收支和库存的统计上，国库统计资料规范管理差，不能适应国库分析的需要。
三是国库统计分析的方法和手段落后。虽然《国库收支统计与分析系统》程序已在各级国库推广使用，但其中的一些功能还不尽完善，统计程序虽在统计接口上与会计核算系统有相通之处，能够自动转换数据，但在科目设置上仍相互分离，需要人工进行核对之后才能保证双方的数据不出现差错，无形中增加了编制报表的差错率。另外，统计分析程序只是对数据进行输入、输出，缺乏比较功能和分析能力。
（二）国库统计分析工作缺乏纵横的信息协作和交流制度
国库相关资料数据库的建立还不够完善，信息数据没有充分收集整理和有效利用，对专题调查分析，只能“临时抱佛脚”，到处找数据，处于被动地位。而且国库采用的信息过于狭窄，仅仅偏重财政、税务部门提供的信息分析资料，因此信息获得的质量和数量有限，难免抄袭上报或千篇一律、观点相对陈旧、分析肤浅、缺乏新意，反映财政、税务方面的问题多，反映影响金融方面的问题少，因而信息质量不高，不能引起有关部门的共鸣，起不到信息交流、服务反映的作用。
（三）对国库收支统计分析工作的重要性认识不足，缺乏调查研究的主动性、积极性和创造性
由于诸多因素的影响，一些国库仍然存在“重核算，轻统计”的思想，认为只要抓好日常核算工作就行，而对国库统计分析工作热情不高、干劲不足，把这项工作当作可抓可不抓、想起来就抓的软任务，对各种分析材料仍然习惯于“闭门造车”，“按部就班”，没有兴趣深入实地开展调查研究。由于从思想上没有充分认识到国库统计分析工作是国库工作的重要组成部分，因此，开展国库统计分析工作仍停留在一般水平，没有向更高层次发展。
（四）专门从事国库收支统计分析工作的人员比较少，且人员素质不高
目前大部分基层国库部门人员较少，现有的人员只能满足日常国库会计核算工作的需要，且大部分人员只熟悉国库业务，而对国库相关的货币政策、银行现金收支计划、统计业务以及财政、税收、企业财务知识知之甚少，统计分析只能反映出财政收支变化的主要特点及:请记住我站域名原因，往往偏重数据的对比分析，写出的统计分析材料表现为知识结构单一、反映问题较为片面，费了好大劲，收效却不大。另一方面写作技能偏低，平常的工作重点是抓好会计核算，满足帐平表对，日清月结，忽视了写作技能的锻炼，上报的分析材料缺乏深度和广度。
二、对策及思考
对策：
（一）强化培训，提高国库干部队伍素质，把精业务、会写作、擅分析的高素质人才充实到国库部门。尽快提高国库干部队伍的素质，以适应新形势下工作的需要。当务之急是，举办国库统计分析理论培训班，邀请一些专家重点讲授财税、金融理论、信贷计划、企业财务等与国库工作密切相关的知识，使国库干部队伍从知识单一化逐步走向知识多元化。同时，还可采取多种形式，如召开统计分析
经验交流会、现场学习统计分析调研做得好的单位，学习先进国库统计分析经验，取长补短，互相交流，共同提高。
（二）拓宽资料来源，逐步建立和积累完整的国库统计分析资料库。要从“单纯的核算型”向“综合管理型”职能过渡，服务于当前国库工作的新局面，就必须重视收集各种国库业务资料，建立完整的国库资料档案。不仅要对历年的国家财政收支年度决算有关数字的规模以及收入退库、财政库存等数据认真筛选，然后分类记录，而且还必须掌握收集本地区的国民经济有关资料，包括国民生产总值、国民收入、工农业总产值等，将分散的数据分门别类地按固定格式录入到数据库，为今后国库统计分析工作提供方便。
(三)切实加强领导，转变观念，提高认识。国库分析不仅要对财政收支变化情况进行分析，而且更要侧重于国库收支对金融运行影响的分析，因此，深入实际开展调查研究，才能够拓宽和深化国库分析任务；为国库统计分析带来新的思路，才能提高国库统计分析水平。不仅要布置一些专题调查提纲，围绕一定时期宏观经济、金融运行情况进行专题调研，而且还要根据本地实际情况有意识地就当前某一方面所发生的问题展开调研，才能使国库统计分析工作具有一定的特点，调查总结的分析材料具备一定的价值，才能引起各级领导的重视和支持。
（四）进一步完善国库收支统计分析程序。建议在会计核算和统计分析程序接口的基础上，共用一个核算科目数据库，减少因科目不对应带来差错，另外如果能在现有基础上增强部分功能，对历年数据、部门数据进行有效比较，生成相应图表或文字分析，就会使统计分析更加规范化、标准化，增加了统计分析的可信度，减轻了基层工作压力，提高国库工作效率。
思考：
（一）提高认识，勤于动笔
国库统计分析是项基础性很强的工作，它不仅有多个服务对象，而且分析涉及面广，大多是经济、财政、金融发展的焦点问题。只有提高对国库统计分析工作重要性的认识，才会增强责任感，提高写作积极性，变"要我写"为"我要写"。做好国库统计分析工作必须勤于动笔，突出一个"快"字。要在第一时间，就工作中出现一些热点、难点问题，及时研究分析，力求为领导的经济决策提供有力支持。
（二）广集资料，积累素材
俗话说"巧妇难为无米之炊"。要做好统计分析工作，首先要对国库自身所能掌握的各类数据资料，如预算收支、财政性存款及编制的各类报表等进行筛选，采用科学方法将有关数据系统化，建立指标档案；其次，要经常与本地各经济综合部门保持联系，获取资料。如向财税部门获取财政、税收的计划安排、大额纳税企业的经营状况和财务指标、国家的减免税政策和本地的减免税计划、引发财政收支增减的因素等资料；向金融信贷部门获取金融发展状况、信贷资金占用及周转使用情况等资料；向统计部门获取本地区国民经济总产值、国民收入和社会商品零售总额等资料。
（三）明确要求，注重实效
国库是在国家的经济、金融方针政策指导下运作的，国库统计分析工作只有以有关经济金融政策为依据，才能对国库资金活动作出正确的评价。要把分析问题和解决问题结合起来。国库统计分析不能仅是一些数字的堆砌或数字化，而要实事求是地分析原因，提出改进的具体建议和有效措施，促使问题的解决，从而推进经济建设的改革和发展。
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