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21、库存现金占用的管理指标是怎样规定的?
答案：为加强内部经营核算，减少非盈利资产占用，对基层营业单位的库存现金占用额一般应控制在各项存款总数的千分之三以内，对有现金调拨业务的联社营业部和现金交易量较大的基层营业单位，库存限额可适当加大，以免出现现金供应脱节问题。
库存现金占用率。仅指一定时期平均库存额与同期平均收付额之比，该项指标是考核库存现金占用是否合理的一项基本指标，此项指标以百分比考核，其计算公式为：
本期平均现金库存数
库存现金占用率=————————×100%
本期平均现金收付总额
22、现金收付差错的管理指标是怎样规定的?
答案：现金收付差错率。是指一定时期现金收付业务中发生的长短款总额与同期对外现金收付总额之比。该项指标是考核出纳现金收付质量和管理水平的综合管理指标，以百万分比考核。现金收付差错的管理指标，一般应控制在百万分之二以内，其计算公式为：
本期实际现金差错金额总数1000000
现金收付差错率=———————×—————
本期现金收付总额-本期内部现金调拨总数1000000
23、现金运送的管理要求是什么?
答案：运送现金必须严格执行安全制度;必须两人以上持枪押运，严密看守，不得擅离。对运送时间、地点和路线要严守秘密。运款车辆不准搭乘与运钞无关的人员。押运现金要严密交接手续，运送时，押运人员应按“现金(物品)调拨登记簿”调出款项栏逐单位逐件核对点收，并检查运送包装是否牢固，无误后签收。运到后，由接收社内勤主任、出纳管库员按运送物款通知单点收，如发现松散可疑情况，须当面点清细数，无误后签收。
24、反假币工作的要求是怎样规定的?
答案：各营业机构必须认真做好反假币工作。发现假币均应没收，在票面上加盖“假票”戳记，登记“假币登记簿”，并妥善保管，同时向领导反映，认真追查来源，对来源可疑的应及时报告当地公安部门和人民银行追查破案。
如发现可疑票币，本单位不能鉴别时，应提出疑点，开给持票人临时收据，将票币交当地人民银行或上级出纳部门鉴别。凡发现挖补、拼凑、揭面、涂抹等被破坏的人民币，原则上均应没收，但经追查确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。
25、处理出纳差错的基本要求是什么?
答案：出纳错款是指在办理现金收付、整点、保管及调拨等工作中发生的长款短款和现金丢失事故的总称。提高出纳工作质量和正确处理出纳错款，是确保资金安全，维护单位信誉，调动出纳人员工作积极性的一件大事。在工作中一旦发生差错，应立即报告单位领导和有关部门，由领导负责及时采取有力措施，认真查找，以免造成资金损失。对确实无法挽回的错款，应在弄清情况的基础上，区别性质，按照规定，妥善处理。
26、如何区分出纳错款的性质?
答案：出纳错款的性质基本上分为两大类，一是责任事故，二是贪污盗窃案件。
责任事故，又可分为三种情况：
(1)技术性差错。由于书写、计算、清点以及兑换标准掌握不够准确，机器发生故障等技术原因和误收难以鉴别的假币而出现的差错。
(2)一般责任事故。由于工作不负责任，未按制度规定和操作规程办理业务而出现的差错。
(3)严重责任事故。由于对工作严重不负责任，有章不循，违规操作，违反劳动纪律，不听劝阻，玩忽职守而造成的重大差错事故。
贪污盗窃案件，是指利用工作之便，侵吞长款、贪污挪用、监守自盗和内外勾结盗窃库款等触犯国家法律的经济犯罪案件。?
27、如何划分营业收付过程中出纳错款的责任?
答案：(1)收款柜轧账时发现的差错，由收款复核员负主要责任，收款员负次要责任。
(2)收款柜由于款项保管不妥，而造成的差错，由收款复核员负责。
(3)付款柜轧账时发现的差错，无法查明原因的，由付款员负主要责任，付款复核员负次要责任。
(4)付款复核员没有认真执行叫号问数，当面点交清楚的规定，发生的差错由付款复核员负责。
(5)付款员因款项保管不妥而造成的差错，由付款员负责。
(6)由于付款凭证不合法而导致现金差错，除会计部门应负的责任外，付款员负主要责任，付款复核员负次要责任。
28、如何区分现金整点过程中发生的差错的责任?
答案：(1)整点员保管的现金，由于保管不妥而发生差错，由整点员负责。
(2)整把(卷)票币，发生差错由最后复点员负责。
(3)成捆(包)票币把数不符或票币面额不一致和券别与封签不符而发生的差错，由封包员与复核员共同负责。
(4)整点封包款应先卡大数，发现大数金额与封签金额不符，由经手人员负责。
29、如何区分款项交接和内部现金调拨过程中发生差错的责任?
答案：(1)款项交接中发生的差错，凡当时当面点交发现的差错由交出方负责，事后发现的由接收方负责。
(2)现金调拨中发生的差错，应区别情况由调款员或押运员负责。
(3)库房保管的现金、金银以及有价证券和按规定保管的物品发生差错，应由二名管库员共同负责。
30、“款项交接登记簿”如何记载?
答案：款项交接登记簿。(包括收款零头、付款零头和内库登记簿)每个柜组一本，顺序使用，根据现金(或凭证)的转移以及出、入库情况序时逐笔记载，当时相互核对并互相签章。营业终了，加减收付方发生额，结出余额与实际库存现金核对，再将各款项交接登记余额相加与现金库存簿核对一致。
31、出纳错款处理的基本原则是怎样规定的?
答案：发生出纳错款应立即查找，并向领导和有关部门报告，对于确认无法挽回的错款损失，要区别性质进行处理。
(1)凡属技术性错款和误收确实难以辨认的假币，按照长款归公、短款报损的原则，不得以长补短，并按规定的手续审批后，给予报损处理。但要帮助其责任人总结经验，吸取教训，以便改进今后工作。
(2)凡属对工作不负责任，玩忽职守，有章不循，违章操作造成的错款事故，按照长款归公，短款自赔的原则处理，并视情节轻重，数额大小给予必要的行政和纪律处分。
(3)经查短款属于监守自盗，贪污挪用以及侵吞长款的，均应当即追回脏款，并视贪污情节严肃处理，触犯法律的，移交司法部门处理。
各社发生出纳错款时，应在出纳错款登记簿上逐笔详细登记，并如实填报出纳错款报告表，按规定时间报送。
凡发生千元(含千无)以上的大额错款，除填具出纳错款报告表外，还应及时逐级上报，其中情节复杂的大额错款，如发生被抢、被盗案件，应保护好现场，立即报告当地公安部门和上级主管部门，发案及破案情况均应及时上报。
32、出纳基本帐簿有哪些?各记载什么内容?
答案：基本账簿是根据制度规定和账务核算的要求而设置的用于记录和反映现金收支的综合和明细核算情况的账簿，共分七种：
(1)“现金收入登记簿”。是序时记载现金收入数额，控制现金收入凭证并据以进行现金项目统计的账簿。
(2)“现金付出登记簿”。是序时记载现金付出数额，控制现金付出据以进行现金项目统计的账簿。
(3)“款项交接登记簿”。是记载出纳各柜组款项(凭证)转移的交接情况及结存数额的账簿。
(4)“现金库存登记簿”。是记载每日现金收付总额，反映每日现金库存总额的账簿。
(5)“有价证券保管登记簿”。是记载有价证券种类、券别以及收入、付出和结存情况的账簿。
(6)“代保管有价物品登记簿”。是记载代保管物品收入、付出和结存数量的账簿。
(7)“抵(质)押有价物品登记簿”。是记载借款人办理抵(质)押贷款而提交的有价证券、贵重物品的收入，付出和结存情况的账簿。
33、出纳辅助账簿有哪些?各记载什么内容?
答案：辅助账簿是根据出纳专业工作管理需要而设置的用于严密交接手续，明确经济责任或记录基本账簿中不能记载的特定业务事项的登记簿。共分九种：
(1)“查库登记簿”。有关人员按规定的手续查库后，登记本登记簿，登记时要将检查的主要情况后存在的问题以及参加查库人员等详细记录。
(2)“票样保管登记簿”。用于记录人民币有价证券票样以及真假币鉴别手册的名称、券别、版别图案等情况。
(3)“假币(破坏币)登记簿”。用于记录发现的假票或破坏币的券别、张数、伪造特征以及来源和处理情况。
(4)“错款登记簿”。用于记录出纳错款发生的时间、责任人员的姓名、主要情节、金额以及处理情况。
(5)“单位交款差错登记簿”。用于记录单位交款发生差错的时间、单位(个人)名称、金额及处理情况。
(6)“业务印章、库(柜)钥匙交接登记簿”。用于记录业务印章、库房(柜)钥匙的临时交接情况。
(7)“箱(包)交接登记簿”。用于记录款箱(包)的出入库交接情况。
(8)“库内现金券别明细登记簿”。是库存现金各类券别结存数的明细记录。
(9)“现金(物品)调拨登记簿”。用于现金(物品)的调出、调入情况的记录。
34、“现金收入(付出)登记簿”如何记载?
答案：每日营业时按现金收付业务的顺序，将现金收、付凭证进行序时编号，按登记簿各栏内容，逐笔记载，并按照现金统计项目分类的要求进行登记。营业终了，要结出合计(总计)金额，记载“款项交接登记簿”，并凭以编制现金收、付结数单与实际收付核对相符。
35、如何处理款项调拨过程中发生的现金差错?
答案：凡调拨款发生差错(包括同人民银行发行库的现金往来和同业现金往来差错)，调入社和调出社都必须负责认真追查。
(1)调入社发现差错时，应先检查本社在款项调运、保管、收付中是否发生问题。如经调查，确非本社责任时，应将有关情况通知调出社清查，如果属调出社差错，错款由调出社处理。如无法确定责任时，可按错款审批权限报批，由发现社作收益或报损处理。
凡联社或由人民银行发行库调入的款项，应安排尽先使用，避免存放时间过久，发生差错时不利清查。如需转调他社，必须进行复点，并换贴封签。
(2)新的原封票币发生错款时，应认真查明原因，如确非本社责任，应开具证明说明发现经过(拆捆时原封有无破裂，证明人等)及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并在证明上加盖经手人和证明人章，经内勤主任审批后，连同原捆封签、原把纸条，通过县联社转送当地人民银行处理，退出长款，收回短款。
如原封新票币捆内短少整把(卷)或一把少十张以上，应将票币保持原样保管，并立即将发现经过和原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆员代号逐级上报。
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