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营改增一周年总结报告
上海营改增以后，既解决了营业税的重复征收问题，也解决了增值税纳税人的重复征税问题。“上海最先开始营改增，无形中改善了上海企业的税收环境。以下内容是小编为您精心整理的营改增一周年总结报告，欢迎参考！
营改增一周年总结报告篇一
4月30日，中国全面推开营改增试点将迎来一周年。一年来，中国营改增的实践惠及中外，改革成效广获好评，实践经验为世界进一步推动增值税改革提供了“中国样本”。
中国国家税务总局局长王军日前在经济合作与发展组织（以下简称经合组织）第四届增值税全球论坛上表示，20xx年5月中国全面推开营改增试点，预计到今年4月30日减税规模将达到约6800亿元人民币。自20xx年1月中国实施营改增试点算起至2017年2月，减税总规模累计已超过1.2万亿元人民币，是近年来中国最大规模的减税。
20xx年，经合组织对中国营改增效应开展第三方评估，高度评价中国增值税改革，充分肯定中国政府在深化税制改革及为各国提供参考中的努力和实践。维也纳经济大学全球税收政策研究中心主任杰弗里·欧文斯认为，增值税能有效减少纳税遵从成本，既能实现更加平衡的税收结构，也能促进经济长期稳定增长。现阶段中国的增值税改革不仅适应中国经济发展的阶段性要求，还通过彻底打通增值税抵扣链条，减轻企业负担，建成在世界范围内具有先导意义的现代增值税制度。
他认为，中国营改增经验对世界各国的税制改革具有十分重要的`借鉴意义。欧文斯说，中国能够在如此短的时间内推行这项重大改革，应归功于中国政府的战略决策能力，以及中国财税系统的高效执行力。中国的增值税改革不仅涉及面广，而且积极平稳，改革效率令人惊叹。“营改增在中国税收事业发展中具有里程碑意义，很多国外企业及其中国分支机构都从中获益。”法国埃克斯－马赛大学欧亚研究所所长金邦贵说。他表示，
现在中国同欧洲国家一样使用先进的增值税税收体系，这是中国税收领域向前迈进的重要一步。20xx年中国全面推开营改增试点，改革难度世界少有。时间紧——55天要完成制度设计和信息系统调整，实现1000多万户企业从地税机关到国税机关的移交，并完成税制转换；任务重——四大行业业态复杂，纳税人对增值税制度缺乏了解，二手房交易还增加了1000多万自然人纳税人；复杂程度高——特别是大胆尝试并平稳实施对银行、保险和证券等金融业务全面征收增值税，在国际上具有开创性意义。
中国解题的第一步，是保证税制设计稳健周全。据王军介绍，按照现代增值税税制的要求，实现“宽税基”的增值税对货物和服务的全覆盖，还需按照建立消费型增值税制的目标，将不动产纳入进项税抵扣范围等。同时，为避免改革造成利益格局剧烈调整，试点期间安排过渡性政策，帮助纳税人逐渐适应新的税制。此外，在改革推出后不断补充完善政策安排和征管服务措施，保证改革持续平稳运行。
据了解，为了推动改革政策的落地，中国财税部门推出大量纳税服务“硬举措”。比如，中国税务机关共编发近60万字全面推开营改增试点的辅导材料，培训纳税人2130万户次；设立营改增咨询专线，日均受理咨询电话12.9万个；增设办税窗口17386个，打造9338个国地税联合办税服务厅、3.6万个联合办税窗口……
“这是一项重大改革，我们迄今所看到的成效都非常积极而且显着。改革推进良好，而且符合世界最高标准。”经合组织税收政策与管理中心主任帕斯卡·圣塔曼如此评价。
澳大利亚莫纳什大学商法与税法研究中心主任理查德·克瑞沃说：“出乎所有人意料的是，中国政府竟然真的在不到八周的时间内克服了技术上和制度上的困难，制定出了营改增实施方案并平稳落地。”
营改增一周年总结报告篇二
2017年3月5日，距离国务院总理李xx在去年两会宣布要全面推开营改增试点恰好过去一年。
在这一年中，中国的财政部、国家税务总局成功地将占中国全部营业税规模80%以上的建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四个行业改征增值税，这四个行业的年营业税总额达到1.9万亿元。
营改增是营业税改征增值税。对于中国来说，营改增既是一场改革，也是一场变革。营改增是税制改革中最先完成的部分，也是漫长的增值税改革的重要一步，营改增更是财税体制的一场变革。
国家税务总局局长王军对外表示，全面推开营改增试点对促进经济转型升级发挥了重大作用，随着改革的深入推进，对产业升级、企业发展、就业创业、诚信建设等产生越来越多的正面“外溢效应”。在促进产业结构优化方面，一批企业将营改增试点业务从主业中剥离，促进辅业走向市场参与竞争，成为服务效率更高、能力更强的市场主体。
但是营改增的全面推开，只是增值税改革的关键一步，之后还有简并税率、增值税立法等一系列后续工作需要推进。
曾经任职过财政部税政司、经历过1994年税制改革的中税网税务师事务所总裁王冬生看来，营改增结束了，但是增值税改革并没有结束，从专业角度说，下一步要简并税率、扩大抵扣、完成立法、统一税制。“只有通过了增值税法，增值税的改革才算基本完成。”王冬生告诉经济观察报。
改革继续
王冬生看来，营改增也是一场完善市场经济的重要举措，市场经济的核心是公平竞争，影响公平竞争的一个重要因素就是公平税负，营业税与增值税并存是不公平，这两者征收对象不一样，税率也不一样，造成了极大的不公平，统一征收增值税，征收对象都为增值额，统一计税依据做到了相对的税负公平。
营改增在全国的推开，大致经历了以下几个阶段。2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至8省市;2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行，将广播影视服务业纳入试点范围。2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围。20xx年5月1日起，营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。
由于营改增的推进，导致现行增值税存在四档税率，分别是17%、13% 、11%、6%。2017年3月5日，国务院总理李xx在政府报告中提出，2017年将简化增值税率结构，由四档税率简并成三档税率，营造简洁透明、更加公平的税收环境。
王冬生认为，增值税税率由四档变三档，更加符合增值税中性税种的要求，也体现了目前四档税率是营改增过程中一种过渡性安排的特色。不过三档税率应该不是最终结果，随着时间的推进，在一些领域增值税税率可以继续简并。
在王冬生看来，下一步不仅仅要简并税率，还要扩大抵扣、完成立法、统一税制。“简并税率是因为增值税是中性税种，不该有太多的税率。其他增值税国家基本是两档税率。常规来讲简并，就是低的上去，高的降低。”王冬生告诉经济观察报。
王冬生给记者解释称，增值税征收对象，是增值额，所以除去人工之外的成本都应该抵扣，比如现在利息不能抵扣，尽量扩大抵扣范围，有利于增值税基本税制的.完善。在增值税制度已经基本完善之后，再上升到法律。比如现在增值税两套制度，一套是老的增值税条例，另外一套是营改增的法规，需要把这两套统一成一套。
一位财税专家对经济观察报表示，增值税立法的趋势比较明显，但是时间可能会比较长，比如到确定税收法定的2020年，增值税立法的相关内容一般有简化税率、增值税发票管理、增值税优惠政策等等。
改革这一年
营改增全面推开的20xx年，对于王冬生来说是难忘的一年。
从3月李xx总理宣布5月1日全面推开营改增试点之后，王冬生加班成了常事。他的日常工作包括，忙活营改增的培训，组织纳入试点的纳税人学习新的营改增法规，提供营改增的专业技术服务和顺利改革转换的专业服务，包括业务模式，合同流程等。
期间，王冬生也意识到了因为营改增纳税人对税收的空前重视，在他看来，营改增是一次纳税人很好的税收普法教育，基本都是企业的领导层业务部门、财务部门一起培训。而以往都是给企业的财税人员培训。“企业适应营改增的过程中，好多企业成立了由企业主要领导牵头的营改增小组。业务部门财务部门都参与其中。税收与企业的业务、企业的业务的成本牵连在一起。”王冬生告诉记者。
这背后是中国政府大力推动营改增的结果。在王冬生看来，中国力推营改增，是各种因素共同作用的结果，有必然性和偶然性。
必然性是指1994年分税制改革的时候，就留下增值税改革的两个任务：一个是转型，一个是扩围。转型，由生产型增值税转变为消费型增值税。扩围，扩大增值税征收范围。200x年，新的增值税条例允许纳税人购进的固定资产进行增值税抵扣，标志着增值税由生产型转变为消费型。
偶然性表现在试点选择上。是富有改革精神的上海市委市政府主动提出在上海做营改增改革试点。因为营业税和增值税并存的矛盾，增值税抵扣链条被中断，产生了重复征税的问题。而上海服务业比较发达，营业税和增值税重复征税问题严重，解决问题更迫切。
上海营改增以后，既解决了营业税的重复征收问题，也解决了增值税纳税人的重复征税问题。“上海最先开始营改增，无形中改善了上海企业的税收环境，降低了上海企业的税负，增强了上海企业的市场竞争力。在当时营改增开始的时候，上海变成了一个税收政策洼地，当时不少企业准备搬家到上海。给上海周边地区造成了较大的压力。”王冬生对经济观察报表示。
2017年3月7日，财政部部长肖捷在答记者问时表示，全面推开营改增试点，是一项非常正确的抉择。除了减轻企业税收负担外，在优化税制、促进产业升级和结构优化等方面也取得了积极成效。这只是开始。肖捷表示，随着营改增的深入推进，其积极效应还会进一步显现。
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