财务分析报告
在人们素养不断提高的今天，越来越多的事务都会使用到报告，不同的报告内容同样也是不同的。一听到写报告就拖延症懒癌齐复发？下面是小编帮大家整理的财务分析报告，欢迎大家分享。
财务分析报告1
一、选题依据、意义和实际应用方面的价值
通过对企业的财务报表进行分析可以了解企业整体的财务管理水平，本选题旨在对柏杉林木业有限公司的财务报表进行分析从而反映出公司整体的财务状况、经营成果和现金流量的情况，但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或间接说明企业的财务状况，特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低，因此通过各种方法对企业财务报表进行分析，找出企业存在的不足，为企业的管理者更好的经济决策提供依据，并且提升企业经济效益。
二、本课题在国内外的研究现状
国内学者陈晓红(20xx)在《完善企业财务分析指标体系的思考》一文中认为科学合理的财务分析指标体系，对于企业决策者和信息使用者来说显得十分重要。张新民、钱爱民在(20xx)《财务报表分析精要》中指出，目前常用的财务状况的方法包括比率分析法、比较分析法、趋势分析法。荆新、王化成(20xx)在《财务管理学》中写道：财务报表的分析经历了由资产负债表到利润表再到现金流量表的分析，也经历了一个由外部分析扩大到内部分析的过程。
戴维。F.霍金斯教授结合实际的企业情况写出了《公司财务报表与分析一书》(20xx)一文，文中对财务报表在公司管理过程中的作用给予了肯定。日本著名会计学专家森疼一男(20xx)针对日本企业活动对财务的影响写出了《企业经济活动与财务分析》，其中指出现金流量表在企业发展过程中的作用，逐渐使财务报表充实完善。
三、课题研究的内容及拟采取的办法
本课题主要的研究内容是：
1、介绍柏杉林木也业有限公司概况。
2、对柏杉林木业有限公司的财务报表进行分析，主要进行资产负债表和利润表分析，以及偿债能力分析，营运能力分析，获利能力分析，发展能力分析。
3、通过以上分析找出公司存在的问题。
4、针对上面提出的问题提出相对应的建议。
拟采取的方法有：
1、趋势分析法：根据企业近几年的会计报表，比较各个有关项目的金额、增减方向及幅度，从而揭示当期财务状况和经营成果的增减变化及其发展趋势。
2、比率分析法：在同一财务报表的不同项目之间，或在不同报表的有关项目之间进行对比，以计算出的'比率反映各个项目之间的相互关系，据此评价企业的财务状况和经营成果。
3、因素分析法：确定影响综合性指标的各个因素，按照一定的顺序逐个用是技术替换影响因素的基数，借以计算各项因素影响程度。
四、课题研究中的主要难点及解决办法
主要难点：
1、由于理论知识不足，在做财务报表分析时有些问题分析不透彻。
2、资料收集困难，大量重要信息可能获取不全面。
解决办法：
1、系统学习财务报表，会计，财务管理相关书籍，认真学习相关理论、分析方法，针对企业现状进行分析，就相关问题与同学讨论分析或咨询指导教师。
2、通过多种途径查阅资料，参阅相关企业财务报表分析方法及情况，及时与企业沟通以获得更多的内部资料，结合实际提出合理化的建议。
3、向指导老师咨询，与同学互相讨论。
五、毕业设计(论文)工作进度计划
第六周至第七周--开题报告准备及开题答辩
第八周--撰写论文提纲
第九周至第十周--论文初稿，外文译文
第十一周至第十三周--论文修改
第十四周至第十五周--论文定稿、输出、答辩准备
第十六周--毕业论文答辩
六、主要参考文献(或资料)
[1]曹阳。我国新旧合并财务报表相关准则差异分析[J].会计之友。 20xx(07)
[2]高敏，唐洪广。合并财务报表处理规定的主要变化[J].财会月刊。 20xx(19)
[3]张新民。我国新颁布的《企业会计准则——合并财务报表》问题剖析[J].会计之友(下旬刊)。 20xx(06)
[4]李刚。谈合并财务报表新会计准则的特点[J].商业会计，20xx(07)
[5 ]刘文辉。实体理论：合并财务报表理论的选择——《合并财务报表》会计准则征求意见稿的主要变化[J].商业会计，20xx(03)
[6]王治安。合并报表问题研究[J].山东财政学院学报。 20xx(01)
[7]张俊龙。合并财务报表理论的缺陷及其改进[J].财会月刊。 20068(18)
[8]崔晓钟。不同合并理念对会计信息质量特征的影响[J].财会月刊。 20xx(07) [9]孙长学。合并会计报表理论选择[J].财会研究。 20xx(01)
[10]王慧萍。浅谈财务报表分析[J].财务与会计，20xx(09)：75-77.
[11]袁淳。全国高等教育自学考试教材。财务报表分析，20xx(05)
[12]韩阳。上市公司财务报表分析浅谈[J].财会通讯，20xx(10)：81-82.
[13]华杰。浅谈如何分析企业财务报表[J].内蒙古煤炭经济，20xx(4)：65-67.
[14]邵辉。财务报表分析存在的问题及对策[J].业务技术，20xx(08)：42.
[15]周守华，肖正再。权益均衡论：关于财务会计目标的思考[J].会计研究。 20xx(10) 01)
财务分析报告2
一、实验目的
1、熟悉会计中多涉及的知识和问题，为实际工作打下良好基础。
2、加强对财务管理这门课程的了解，培养对此课程的兴趣和热情，激发学习专业理论知识的积极性。
3、为将来毕业后能尽快适应本专业的工作，奠定初步基础。
三、实验内容
1、了解单位的资金运动过程和业务流程等方面的特点，了解单位现有资金的来源渠道、方式、资本结构状况;掌握企业筹资决策的基本方法以及长期融资决策及公司资本成本的计算，其中包括长期融资的渠道、方式、公司长期证券的发行、公司资本成本的计算与应用等。
2、了解会计核算的过程和内容，包括资金投入、资金周转、资金退出的核算及会计报表的编制，具体参与会计核算工作，包括填制会计凭证、登记账簿等工作。
3、了解企业项目投资的决策过程，参与企业项目的分析，了解企业项目可行性分析的步骤和内容，包括投资决策评价指标的计算、评价方法的选取及不确定分析方法等内容。
4、熟悉企业短期融资决策以及如何进行各项流动资产的日常管理。包括短期融资的渠道、短期融资的规模、现金管理、信用管理及存货管理等。
5、了解企业利润分配的方案。
6、熟悉企业财务报表分析的基本方法和技巧，包括财务报表的结构分析及财务比率分析以及杜邦恒等式的应用等方面内容，对企业的经营情况进行诊断，分析企业近几年来获利能力、偿债能力、营运能力的变化。
四、实验中存在的问题
1、对企业的资金运动过程和业务流程等方面的特点了解不清。
2、核算过程中数字模糊不清。
3、对企业短期融资决策以及如何进行各项流动资产的日常管理不清楚。
4、对企业财务报表分析的基本方法和技巧不熟练。
五、实验体会
(一)实习过程
通过进行《财务管理案例分析》的学习，我体会到财务管理目标是企业财务管理活动所要达到的根本目的，是企业财务管理活动的出发点和归宿。财务管理目标决定了企业建立什么样的财务管理组织、遵循什么样的财务管理原则，运用什么样的财务管理方法、建立什么样的财务指标体系。财务管理目标是财务决策的基本准则，每一项财务管理活动都是为了实现财务管理的目标，因此，无论从理论意义还是从实践需要的角度看，研究财务管理目标，具体准确地表述和界定财管理目标对于学习《财务管理》是十分重要的。
企业财务管理目标受企业管理思想、管理目标的制约。本来，由于财务管理是企业管理活动中的一部分，二者的目标当然是有差别的，一般把企业管理的目标表述为生存、发展、盈利，但由于财务管理是一项综合性的价值管理活动，企业管理目标与财务管理目标的内在差异从某种意义上讲是很小的甚至可近似地认为二者根本上是一致的。例如，利润最大化是典型的财务管理目标，而学者们关于厂商利润最大化的行为假设显然是指企业管理的目标。也正因为如此，有人把企业价值最大化当作企业管理的目标。
财务管理目标与企业管理目标的逻辑关系，源于企业财务管理活动与企业管理活动的逻辑关系。企业的经营管理权力来源于企业所有者，即所有者授权。而财务管理活动的权力一般是来源于管理者授权，即所有者——董事会——总经理——财务副总经理的管理与授权关系。因此，企业确定什么样的财务管理目标是由其企业管理活动决定的。
理解财务管理目标，应把握财务管理活动的逻辑基础即管理授权，因此，虽然我们承认它对于财务管理理论的起点与核心意义，但它不是什么假设，财务管理由于其授权关系，必然服务于企业管理活动，因此，财务管理的目标是由企业管理活动决定的。从系统论的角度来看，企管理与财务管理是整体与部分的关系，整体目标决定部分目标，这是显然的。总之讨论财务管理的目标，必须以企业管理活动为起点。
财务管理实习，是我们根据一个企业的历史报表数据以及一些以往的经验数据，对该公司的报表进行分析比较以及财务分析、销售预测、筹资还款分析、投资可行性分析和最佳订货批量的预定等工作。
财务管理实习是建立在我们对会计、财务管理专业知识充分学习和认识后的.实践工作。该实习历时两周时间，分为以下几个部分：
1、财务分析报告：在财务分析报告中，包括三方面内容：水平分析、垂直分析和财务效率指标分析。水平分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，进行横向数据对比，通过差异额及差异率对企业经营的变化作出分析。垂直分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，通过纵向的相对指标看出各项目对总资产的影响，再通过差额比较出两年数据间的不同而得到企业经营状况的差异及趋势。财务效率指标，通过对企业两年的偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和增长能力分析得到企业在各个方面的能力，尽管这些指标存在一定的误区，但也能从一定程度上了解到企业的很多实际情况。
2、预算报表：预算报表是全面预算管理的一部分内容，根据经验数据(销售量、单价)，先计算出销售总额得出了预计的首先计划;再凭借着以销定产的思路，抛出库存量，计算得到生产量及需要采购的量，而得到费用支出计划表;然后再依次算出预计直接人工、预计制造费用、预计销售及管理费用，从而可填列现金预算表。通过上述工作，我们就可以计算得到预计的资产负债表和利润表。
3、还款及筹资计划表：根据实验资料的要求，企业预计的借款及还款金额和时间，我们可以填制还款计划表：由资金的总需求量减去利润留用和折旧(非付现成本)剩下的就需要外部融资，正如该公司向银行举债。
4、投资财务可行性分析报告：该报告是假设企业投资一条新生产线，而在未来五年生产经营而取得收益。同样我们用以销定产的思路，先根据销售量估算出现金收入估算表，然后在估算出直接材料、直接人工、制造费用销售及管理费用，再得出现金流量估算表，最后根据上述数据就可以计算得到净现值、获利指数、内含报酬率和投资回收期这些财务指标。再通过这些财务指标的数据来分析得出此投资是否可行。
5、流动资产运营分析报告：该分析报告先测算出现金的最佳持有量，运用了两种不同的分析模式：存活模式和成本分析模式。然后计算最佳经济订货批量，假设了两种不同情况：不存在数量折扣和存在数量折扣。最后填列信用条件评价表，同样也是两个方面：存在现金折扣和不存在现金折扣。
6、预计利润分配表：根据预测的净利润进行加减调整得到未分配利润预测数。
(二)实习感受
时间流逝，转眼就大三了，再度过零星的一年就要毕业了。以前一些看似遥远的事情如今一下子摆在面前——十多年的寒窗即将结束，很快要工作了。但是工作很难找，随着各大高校的不断扩招，如今的大学生只是普通的学历了，没有任何的学历优势。所以现在的大学生有一种意识：毕业就等于失业。但是对于许多大学生来说，还是会使出浑身解数，尽自己的努力去寻找一份尽可能中意的工作。
我们都知道，理论和实践是不同的。或许你的学业成绩很不错，但是工作能力未必很强;也可能你是成绩马马虎虎，但工作能力很出色。我们所学习的理论知识,对什么事情都想象的比较完善,但现实与理论有较大的差距,在实践中,有许多预料不到的问题,可能在许多时候可以运用所学的理论知识解决,但是在许多时候并没有想象的那么简单和顺利。理论需要假设，但是现实中这些假设不存在，因此许多问题，没有实际经验的我们是解决不了的。
现代社会是讲究速度的，生活节奏快，工作节奏更快。企业当然希望自己的员工是能将理论与实践相结合的，说白了，既要有经验又要有高学历。如何将所学的理论知识较好的运用到实践中去，怎样完成从理论到实践的过渡是极其重要的。因此实习是我们大学生活的一个重要部分。
我们敬爱的学校和可爱的老师意识到自己的学生们对社会接触不多，应对实践中的问题必定手足无措，于是每年都会安排我们进行各类课程的实习，帮助我们掌握课本知识的同时又能运用于实践，努力帮助我们理论联系实际。
今年是大三的下半学年，我们被安排的是财务管理的实习。财务管理是一门应用性极强的学科。通过本次校内实习，让我们理论联系实际，不但能熟悉财务管理中所涉及的知识和问题，还让我们掌握了如何运用现代计算机辅助工具对遇到的问题进行分析计算，为实际工作打下良好基础。这次实习主要目的在于加强对课程了解，培养对所学课程的兴趣和热情，激发学习专业理论知识的积极性。从而为将来毕业后能尽快适应本专业的工作，奠定初步基础。在取得实效的同时，我也在实习过程中发现了自身的一些不足。总结了以下几点：专业方面，首先，作为一名未来从业者应该具备扎实的专业知识和良好的专业思维能力，具备诚实守信等端正的职业操守和敬业态度，这是每个工作岗位对员工最基本的要求。其次，作为一名未来人员要有严谨的工作态度。财务管理工作是一门很精准的工作，要求准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。再次，要有吃苦耐劳的精神和平和的心态，用积极的心态处理日常遇到的难题人际交往方面。这一次的实习虽然时间短暂，只是在校内自主实习，但是依然让我学到了许多知识和经验，这些都是书本上无法得来的。通过财务管理实习，我们能够更好的了解自己的不足，了解财务管理工作的本质，能够让我更早的为自己做好职业规划。
随着会计制度的日臻完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，我们作为未来社会的会计专业人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该严于自身的素质，培养较强的一系列与会计工作相关工作的操作能力。于是，本学期末，我们乐于参加了学校为我们组织的财务管理实验。以下就是有关实验的目的,要求以及我自己的一些体会的介绍.一,实验目的
在详细介绍财务管理课程的内容之后,组织学生按照指定实验材料,继续进行较为复杂和全面的财务计算,使学生通过对财务理论的大致了解,达到对企业经济业务全方位的熟悉.并能够很好的掌握财务工作的技能.是学生以后在会计工作中能够更加得心应手,更加完善的做好会计工作.二,实验要求
1.实验环境要求
财务管理实验首先要给定实验资料,就指定资料进行具体计算.
2.掌握各个经济指标的计算方法,通过对课本的认识和了解来解决具体问题.由于工作量大,准确及详细掌握程度要求高,是企业日常工作正常进行的必要条件.因此,要求学员全面,准确地按照实验教程所给出的有关数据资料,做好财务计算以及汇总.
3.掌握日常经济业务的处理技能
要求学生能够熟练地利用课本上的理论知识解决实际问题.作为学习了快两年会计的我们，对所有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，都基本掌握。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。更不用说相关学科,这次财务管理实验也正好给了我们弥补这个不足的机会. 下面是我通过这财务管理实验领悟到的很多书本上所不能学到的财务的特点和积累，以及题外的很多道理。
以前，我总以为自己的财务理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的财务人员，应该没问题了。现在才发现，财务工作其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零!以为作为一名财会人员,我们不仅仅就是做帐!其次，就是财务工作的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都联系着财务工作。
财务本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于做得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。有人说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，财务工作切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸!不但如此经过这些天的实验，使我对财务工作有了进一步的认识，在取得实效的同时，我也在实验过程中发现了自身的一些不足。比如自己不够细心，经常看错或抄错数字，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦;对课本的知识掌握得还不是很准确，今后还得加强练习。总而言之，这次的财务管理实验让我学到了许多在课堂上所学不到的经验，在实践中巩固了知识，也为我们以后走向社会奠定了坚实的基础。仅仅几周的实习，我将受益终生。
但是在这次实验中,也有不足的地方.那就是我们有的时候还是对书本照抄照搬,没有自己的见解,只是一味地拿着理论去做题,如果一直这样,那实验也就失去了实验的意义,这是值得改进的地方.但这只是一个小问题,最重要的是我们可以学到东西,达到目的目的达到了,实验就是成功的!很感谢学院会给我们这次机会,使我们可以在上个学期实训和原有知识的基础上进一步巩固.同时也感谢两位知道教师,在实验过程中给了我们很多帮助.这次的实训给我们带来很多益处.
财务分析报告3
一、行业研究
医药行业是与国计民生密切相关的特殊行业。
广义的医药行业分为医药工业和医药商业。
医药工业主要是指药品制造，医药商业包括医疗商品的分销和零售。
本报告的主角国药控股属于医药商业企业。
研究分析表明医药商业企业具有如下特点:
(一)医药流通企业发展稳定迅速
近年来，随着中国人口老龄化、慢性病增加、医改持续深化等因素，医药行业发展稳定迅速。
就药品流通行业而言，刚性需求持续显现，销售规模和利润稳步增长，但增速受到GDP影响有所放缓。
图1:20xx-20xx年医药商业销售增速与GDP增速分析对比
图表来源:20xx中国医药商业企业行业研究报告
(二)行业集中度开始提高
与美国、日本等发达国家相比，我国医药商业商业企业的集中度不高。
在美国，前3大的医药分销企业占据了90%的市场份额，剩余的份额是被一些专业化和区域型企业占有。
而中国前3强分销企业国药、华润和上药的市场份额才达到35%。
不过新医改的推进，“两票制”将加快行业的优胜劣汰和并购重组，未来行业集中度将上升，操作规范的大型流通企业将胜出。
(三)医药电商发展势头显现
20xx年中国互联网医疗市场规模达达157.3亿元，较20xx年增长37.98%，其中移动医疗市场规模达42.7亿元，增长率为44.7%。
医药电商获得政府大力支持，传统药业将纷纷拥抱互联网寻找新的增长点，拥有强大的平台和线下资源优势的企业具备巨大潜力。
二、企业背景
国药控股股份有限公司是中国医药集团总公司(世界500强之一)所属核心企业，20xx年9月23日，公司在香港成功上市，现已发展为中国最大的药品、医疗保健产品分销商及领先的供应链服务提供商，拥有并经营中国最大的药品分销及配送网络，形成了医药健康产品分销配送、医药健康产品零售连锁、医药工业、化学试剂、医疗器械、医疗健康服务多元产业等相关业态协同发展的一体化产业链。
公司市值名列全球医药分销企业第四位，截至20xx年6月，公司总资产已达1525亿元，是国内首家医药流通业务超千亿元的企业，其市场占有率为19.6%，为排名第二的华润的两倍多。
国药控股的业务板块主要集中在分销、零售以及物流配送等创新平台，业务比例如下图所示
图2:国药股控的业务销售分配
图表来源:小组整理
(一)医药分销领域
该公司已形成了一体化的医疗供应链以及先进的供应链管理模式，全国性分销网络不断拓展整合。
截止20xx年6月30日，分销网络已覆盖中国31个省、直辖市和自治区，直接客户包括13841家医院，小规模终端客服108712家，零售药店71051家。
此外，公司现为中国仅有的三家特许麻醉的药品全国分销商之一，根据中国麻药协会的资料，公司目前占该行业的中国市场份额约90%。
图表来源:国药控股网
(二)零售领域
公司致力于打造批发零售一体化的医药流通业态结构，大力推动零售发展，强化引领优势。
20xx年上半年，零售收入以19.69%的增速达到49亿元，门店覆盖全国18个省市，拥有3268家零售药店。
同时完成了部分国药一致的资产重组，零售业务在新的`资本平台上将更好地发展。
(三)创新平台业务领域
公司积极探索金融资本市场产业竞争优势加大，融资租赁业务增长迅速，20xx年上半年同比增长70.60%至32.41亿元;同时，顺应“互联网+”的趋势，抓住医药电商的发展机遇，B2C、O2O等业务取得明显增长，传统业务互联网化转型的”互联互通“项目进展顺利，交易额达到22亿元;此外，公司强化了全国一体化物流平台建设，全国医药分销物流网络包括了4个枢纽物流中心在内的省市级物流网点共计242个。
三、财务指标分析
(一)偿债能力分析
(一)短期偿债能力
我们选取流动比率、速动比率和现金比率作为评价该企业短期偿债能力的重要指标。
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=速动资产/流动负债=(流动资产-存货)/流动负债
现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债=(速动资产-应收账款)/流动负债
表1:国药控股三个比率数值表
图表来源:小组整理
医药商业企业的资产结构特点是应收账款和存货占比较大。
医院药房将全部或部分商品卖出后再与流通企业结账，所以应收账款数量较大;同时，因为药品的分销配送，企业各地的仓储库内存货较多。
所以真正具有还款能力的流动资占比较低。
国药控股近三年的流动比率维持在1.2-1.3左右，看似低于其他行业2的适宜标准，但并不代表该企业的短期偿债能力差。
结合行业特点，速动比率和现金比率能更准确地反映企业的短期偿债能力，因为它们剔除了变现能力较弱且占比较大的存货项目以及应收账款项目，能实实在在地反映流动资产中具备偿债能力的资产。
国药控股在剔除了占流动资产大头的存货后，速动比率仍能维持在1(一般企业的标准值)以上;再剔除应收账款后，现金比率也维持在0.2的适宜值左右。
说明国药控股的短期偿债能力比较良好且稳定。
图3:国药控股速动比率
图表来源:小组整理
(二)长期偿债能力
我们选取资产负债率、企业流量利息保障倍数作为评价该企业长期偿债能力的重要指标。
表2:资产负债率与EBIT数据
图表来源:小组整理
资产负债率反映全部负债占全部资产的比率，它是衡量企业负债水平及风险程度的重要标志，资产负债率的适宜水平是30-70%，医药分销行业的整体资产负债率在45%左右，医药零售业平均水平在40%上下，医疗器械行业所有上市公司的资产负债率来看，均值在25%左右。
按照各成分的配比计算，国药控股的资产负债率理应在在43%上下浮动，而实际情况高达71%。
这可能与企业的并购扩张或应付帐款增多有关，一方面，通过计算近五年的应付帐款占流动负债的比率，我们发现同行业该值占比45%，而国药控股近五年稳定在65%，说明应付帐款对高资产负债率贡献大，但应收款在20xx年大幅减少，现金流进一步大幅增长，债务也有所减少说明很有可能是企业的并购扩张造成资产负债率高;国药控股近几年积极在麻精特殊药品、口腔医疗、工业板块与进口业务方面扩张，与此同时，公司电子商务业务继续深入医药互联网市场，加速国药商城转型升级。
此外，公司还搭建了跨境商品服务平台，成立“国药直销”，上线“国药控股海外旗舰店”。
随着多家医药零售公司的上市，医药零售行业进入并购扩张期，规模优势重要性凸显。
因此国药控股也积极充分提升零售分销业务、学术推广业务与电子商务业务的协同，抓住市场转型机遇，积极深入全国广阔零售市场和北京区域零售终端，不断拓展新客户、开发新品种。
医药工业行业的对比企业哈药股份的该比率最低，因为它属于医药工业行业，医药工业行业主要是以权益融资为主，所以它的资产负债率最低。
图4:资产负债率对比
但是为了减少财务风险和降低财务成本，近三年来，国药控股对资本结构进行了一定的优化调整，20xx年至20xx年资产负债率逐年下降。
20xx年三季度显示资产负债率上升是由于集团上半年发行了合计人民币20亿元的债券，用于拓宽融资渠道，降低融资成本，从而归还银行贷款和补充营运资金。
虽然国药控股的资产负债率过高，但是这并不意味着它偿付本金和利息的压力过大。
因此我们选取了一个新的指标:企业流量利息保障倍数。
企业流量利息保障倍数反映了企业年度获得的盈利与年度利息费用支出的比率，它表明企业息税前利润总额相当于利息费用的多少倍，其数额越大企业的偿债能力越强，该指标为3时较为适当。
总体来看，国药控股该指标令人满意，尽管在20xx与20xx年有所下跌，但20xx年三季度报表显示，企业的利息保障倍数骤增为6.84，达到“优秀”水平，说明该公司的长期偿债能力值得信赖。
此外，我们还考察了企业的带息负债率。
带息负债率反映企业举债成本的科目，这个比率越低，证明企业举债成本越低，相对来说利润也就会提高。
从近几年的全部投入资本结构来看，医药制造及分销公司的该比率很低，领先的哈药集团的仅为5.3%。
大部分医疗器械行业的上市公司的带息负债率相对较高，但不超过40%，新华医疗的带息负债率为24.2%，这说明它的全部投入资本中，有接近四分之一的资本，是通过带息债务获取的，而通过其他渠道补充资本的比例较少，一方面可能是与公司的整理发展战略有关，另一方面可能与公司的其他渠道融资能力较弱有关。
国药控股20xx年第三季度的带息负债率为12%，说明该公司绝大多数以定向增发、配股、资本公积转增股本和大股东主动增资等方式来完成资本的补充，拥有较好的债务质量。
总体上看，虽然国药控股的资产负债率较高，具有一定的资本结构风险，但是通过逐步地优化资本结构，其长期偿债的能力会进一步提升。
(二)营运能力分析
对于医药行业来说，流动资产为主要资产构成，所以营运能力分析要重点关注流动资产的相关指标。
国药控股的应收账款自20xx年起至今呈上升趋势，且涨幅较大，主要是由于企业经营规模扩大、业务开拓以及通过新设、收购公司及业务等方式扩张网络覆盖面所致。
20xx-2021年应收账款却有了一个下滑，20xx年的贸易应收账款为66亿元，20xx年只有64亿元。
但是在年报中我们发现20xx年新增了3亿元的融资租赁的应收账款项目，表明了公司对融资租赁等新型业务开始有所发展，符合公司由传统销售流通企业向新型医药服务企业转型的战略目标。
图5:国药控股应收账款分析
图表来源:小组整理
国药控股近六年存货值一直保持稳定增长，这与国药控股的主营业务有关。
国药控股的主要收入来源是医药分销行业，分销行业一直以低毛利高存货的特点著称，靠的是渠道、物流等取胜。
财务分析报告4
随着科技的不断发展，大数据时代正在不断的向我们走来，大数据技术能够更好的为企业进行精准的财务分析，有利于财务报告使用者更好的把握企业的经营状况，作出正确的决策，尤其对于施工企业，其内部事物非常繁杂，数据量非常的大，单纯依靠人工计算已经无法满足企业对财务分析质量和效率的要求。本文深入的分析了大数据技术对施工企业财务分析的好处，并提出一些具体能够更好的运用大数据技术的措施，希望能为提高施工企业财务分析水平提供一定的帮助。
施工企业 大数据技术 财务分析
一、大数据技术的含义
大数据源于信息化的不断发展，随着互联网技术的发展而不断的兴盛，大数据也被称作巨量资料，他是一种需要新的处理模式才能够让企业拥有更加强大的决策能力和洞察能力的信息资产。大数据技术就是一种能够很好的处理这些庞大数据信息的技术，它并不是采用随机分析法这一捷径，而是把所有的数据信息都进行分析从而得出最真实的分析结果。大数据技术特别适用于大型公司与互联网公司，因为这样的企业他们的数据量非常的庞大，利用人工进行数据分析不能很好的保证其数据分析结果的准确性，同时还特别浪费人工费用。
二、施工企业运用大数据技术进行财务分析的原因
(一)大数据技术能够提高施工企业财务分析的工作效率
作为施工企业的财务部门，在进行财务分析的'过程中，我们既要对每一项管理费用进行仔细的分析判断，同时还要把这些数据与前期的数据进行对比，从而发现其费用的发展变化情况。大家都知道，施工企业其现场情况非常复杂，各种支出项目也非常的多，不同情况下管理费用的差距非常的大，财务部门想要对这些数据进行精准的分析，就需要花费大量的人力、物力，施工企业想要单纯的依靠财务人员来完成这项工作，其付出的劳务成本很可能超过其正确的财务决策给企业带来的利润，同时采用人工进行财务分析的结果其质量也很难把握。如果施工企业能够采用大数据技术，那么企业将省去大量分析数据的时间成本，而且数据分析的结果具有非常强的可靠性，既省人力也省时间，同时提高了企业财务分析的工作效率。
(二)有利于提高施工企业财务分析的水平
大家都知道，财务数据是施工企业最重要的数据之一，它的积累量非常的大，财务分析的结果直接影响了企业财务管理的质量。因此，施工企业在进行财务决策分析的时候，必须要做到客观、公正。运用大数据技术，施工企业在进行财务分析的过程中能够避免人为分析中由于个人问题发生的一些对财务数据不客观、公正的问题的出现，保证财务分析的质量，提高施工企业财务分析的水平。比如施工企业在进行融资的过程中，大数据技术能够通过对以前企业的融资情况进行准确的数据分析，财务工作人员根据分析结果，选择最有利于施工企业发展的融资方案，从而节约企业融资成本，增加企业的经营效益。
(三)有利于建筑物的各种数据信息与决策的及时互动
作为施工企业，其现场的情况非常的复杂，而且施工状况多变，管理者的决策都是从以前的数据的分析结果中得出来的，这种决策对于企业而言可能现在是非常合理的，但是随着施工进度的进一步变化，这种施工方案可能就不再适用于施工企业了。利用大数据技术，企业财务人员能够随时根据现场情况，调整企业数据情况，让企业管理者根据实际情况不断的调整经营决策方案。对于施工企业的融资方案而言，大数据技术能够根据市场变化以及企业需求的改变，选择最适用企业的融资方案，从而保障施工企业的正常运转及项目的顺利推进。
三、如何让施工企业更好的运用大数据技术提高企业的财务分析能力
(一)树立正确的财务分析理念
施工企业是我国的传统行业，想要大数据技术能够在施工企业中得到广泛的认可和运用，就必须从转变施工企业的财务分析理念入手。首先，要确定正确的财务分析理念，积极的宣传大数据技术在财务分析工作中的重要地位，让每个员工都能知道它的重要性，但是，我们也不能盲目的使用大数据技术，我们要清楚的知道这项技术也是有它自身的缺陷的，我们必须要从企业实际情况出发，制定出最适合企业的财务分析战略。其次，施工企业要把大数据的理念和企业的文化有效的融合在一起，让大数据理念能够深入人心，深入到每一个员工的行为当中去。
(二)建立标准的财务分析体系
大数据技术只是一项先进的数据分析技术，想要让这项技术发挥其最大的作用，施工企业需要建立标准的财务分析系统。首先，这一系统必须要与施工企业的核算系统形成很好的连接，让企业中的各种数据能够通过核算系统进行财务分析系统。其次，财务分析系统必须能够模拟经营企业的日常活动，预测财务决策可能产生的后果。再次，施工企业必须保证收集到的数据信息足够的广泛、全面，大数据技术只是对数据进行分析，如果数据本身就不准确或者数据范围狭窄，那么分析出来的数据信息质量也就无法得到保障。最后，施工企业的财务分析体系必须是从企业自身的实际情况出发，符合企业的自身需要，只有这样，通过财务分析体系进行的大数据技术分析的结果才更适合企业发展的需要。
(三)培养高素质的专业人才
施工企业想要真正的运用好大数据技术，从根本上提高企业的财务分析水平，就必须要培养一支专业的财务人员队伍，他们必须拥有较高的专业素质，能够熟练的运用大数据技术，对于网络信息技术也要有一定的了解，只有正确的运用了大数据技术才能让这项技术更好的为施工企业的财务分析服务，为企业进行正确的财务决策作出自己的一份贡献。此外，施工企业要重视对员工的培训，社会是不断发展的，技术也在不断的更新，企业工作人员的技术水平必须要能够紧跟时代发展的脚步，财务人员必须不断的提高自己的专业水平，永远走在时代的前沿，只有这样才能为企业发展更好的服务。
四、结束语
随着我国市场经济的不断发展，大数据技术在施工企业财务分析上的运用将会越来越广泛，因此，作为国内大型的施工企业，我们必须要抓准时机，顺应时代的发展潮流，正确的运用大数据技术，更好的为企业的财务分析做出贡献，同时也有利于施工企业进一步的发展壮大。
财务分析报告5
(一)积累素材，为撰写报告做好准备
1、建立台账和数据库。
通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。
但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。
比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但这些数据是不能从账簿中直接得到。
这个时候可以借助像奥威智动power-BI等财务分析软件来取得相关的分析数据，因为在财务分析软件以下这些分析数据是可以很容易就得到的'
1)各区域的销售情况如何?哪些部门贡献了最大的收入?而这些部门又主要在销售些什么产品?哪些产品贡献了主要的利润?而这些产品又主要销往哪些区域?
2)哪些客户的应收账款最多?各部门负责的应收账款结构是怎么样的?与上期同比是增长了还是下降了?
3)本期的利润情况与上期相比情况如何?主要是因为哪个部门的业绩变化导致了结果的出现?
4)本期大于10000元的费用有哪些?这些费用主要花在了哪些部门上?
5)核心产品的往年销售情况如何?
6)采购价格波动最大的物料有哪些?这些物料主要由哪些供应商供应?
7)库存中占用资金最多的物料有哪些?都分布在哪些仓库?
8)物料的周转情况如何?
……
2、关注重要事项。
财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。
必要时马上做出分析判断，并将各类各部门的文件归类归档。
3、关注经营运行。
财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。
参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。
4、定期收集报表。
财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。
5、岗位分析。
大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告材料要靠每个岗位的财务人员提供。
因此，应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。
只有每一岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。
(二)建立财务分析报告指引
财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。
如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。
财务分析报告6
第一部分提要段
即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段
以下内容为对公司运营及财务现状的介绍：作为一家运营多年的公司，我们愿意向您介绍我们的公司运营和财务状况。在本部分，我们将会使用适当文字表述和准确数据引用来对公司的经营指标进行说明。我们将会使用绝对数、比较数和复合指标数来进行分析。特别需要关注的是我们公司当前运作上的重点，并着重反映重要事项。由于公司在不同阶段和不同月份会有不同的工作重点，所以相应的财务分析重点也会有所不同。举例来说，如果我们公司正在进行新产品的投产和市场开发，那么各个层面的工作人员都需要对新产品的成本、回款和利润等数据进行财务分析。请提供您公司的具体情况和要求，我们将根据您的需求对相关财务指标进行详细分析和报告。谢谢！
财务分析是一种对公司经营情况进行详尽研究和分析的方法。通过清晰地阐述问题，并深入挖掘其原因和核心，以达到解决问题的.目标。在进行财务分析时，必须有理有据，需要将各项指标进行具体细化和拆解，因为有些报表中的数据可能相对模糊和笼统。运用图表和图示，能够更好地突出分析内容。在问题分析过程中，要善于抓住当前的关键要点，同时反映出公司经营的重点和易被忽视的问题。
第四部分评价段
对于财务报表的分析和说明后，我们需要从公正客观的角度评价和预测企业的经营情况、财务状况和盈利业绩。在财务评价中，我们不能使用模棱两可、含糊其辞或不负责任的语言，而是应该从正面和负面两个方面进行评价。评价可以单独列段落进行，也可以穿插在说明和分析的部分。请以中文形式回复你的修改结果。
第五部分建议段
财务分析师在对企业的经营运作和投资决策进行细致分析后，会形成具体的意见和看法，并提出改进建议以解决运作过程中存在的问题。这些建议必须具有实际可行性，不能太过抽象。最好能提供一套切实有效的方案来支持这些建议的实施。
财务分析报告7
壹号食堂成本利润分析报告(10年10月份)
一、营业收入。
根据黄愈提供《学生食堂10月份结算表》所示，承包方20xx年9月营业收入235028.5元；其中卡片消费230540.5元，现金消费4487.5元。
二、直接成本。
根据承包方提供原始凭证所示，承包方20xx年10月份直接成本为：食材+调味品+水电费+燃料费；合计211177.33元。其中：
1、肉品类64445.43元，占营业额27%；
2、蔬菜瓜果35701.3元，占营业额15.20%；
3、粉档58829元，占营业额25%；
4、糖水档829元；占营业额0.35%；
5、面点档17688.7元；占营业额8%；
6、调味品类22453元；占营业额9.6%；
7、水电费5363.3元；占营业额2.3%；
8、燃料费5868元，占营业额2.5%；
三、间接成本。
根据承包方提供原始凭证所示，壹号食堂20xx年10月份间接成本为：人工费+管理费+卫生费+低值易耗类+其他杂费；合计56746元。其中：
1、人工工资28014元；占营业额11.9%；
2、管理费23502.85元；占营业额10%；
3、低值易耗品类4953元；占营业额2.1%；
4、职工房租、水费177元；
5、卫生费100元。
四、卡片人均消费。
本月卡片消费总额为74910人/次，人均消费为3.17元/人/次。其中：
1、中厨42049人/次，占总卡片消费人数56.13%；人均消费额3.77元/人/次。
2、糖水档6586人/次，占总卡片消费人数8.8%；人均消费额2.37元/人/次。
3、粉档8051人/次，占总卡片消费人数10.74%；人均消费额3.57元/人/次。
4、面点档17504人/次，占总卡片消费人数23.4%；人均消费额1.83元/人/次。
五、净利润。
根据承包方提供原始凭证显示，当月各项成本费用合计为267923.73元，即承包方20xx年10月份总成本率为114%；根据上述数据计算，承包方20xx年10月份的净利润为元。
六、上月同比数据（另见九十月壹号食堂各项同比数据分析表）。
本月营业收入比上月减少18468元，同比下降8%；总成本比上月增长36418.5元，同比增长15.7%；其中：
1、本月卡片消费部分比上月减少7698元，同比下降3.3%；
2、现金消费部分比上月减少10770.4元，同比下降240%；
3、卡片消费总人次比上月下降4286人/次，同比下降5.7%；卡片人均消费比上月减少0.16元/人/次，同比下降5%；
4、中厨收入比上月减少8876.9元，同比下降5.6%；卡片消费人次比上月减少1836人/次，同比下降4.4%；
5、粉档收入比上月增长20xx.6元，同比增长7.8%；成本比上月增长37112.22元，同比增长170.89%；卡片消费人次比上月增长819人/次，同比增长11.32%；
6、面点档收入比上月增长7012.1元，同比增长29.3%；成本比上月增长10758.7元，同比增长155.25%；卡片消费人次比上月增长2748人/次，同比增长18.6%；
7、糖水档收入比上月减少7838.4元，同比下降54.23%；成本比上月减少10353.9元，同比下降1249%；
8、水电费比上月减少3681.7元，同比下降68.6%；卡片消费人次比上月减少3737人次，同比下降56.7%；
9、燃料费比上月增长2433元，同比增长70.8%；
10、人工福利比上月减少4436元，同比下降15.5%。
七、分析总结。
1、营业收入分析。
根据黄愈（制表人）提供的《学生食堂9月份结算表》所示，本月卡片消费部分的收入总金额比上月减少7698元，同比下降3.3%；主要是因为新增“快餐部”分流客源所致，另一部分来自刚开学新生和家长、工作人员使用现金消费，以及校方3910元招待券。这一点从卡片消费人数的相应下降得到验证。从卡片消费金额与卡片消费人数（下降5%）的递减比例来看，属于正常的市场分流。按照3.17元/人/次的餐标来计算，至少有4286人/次*3.17元/人=13586.62元的营业额被分流。
现金消费收入部分比上月减少10770.4元，同比下降240%，再对比卡片消费额和消费人数的同比数据，就显得极为反常。这意味着10月份大致有10770.4元/3.17元/人/次=3177人/次的消费者无故减少。学院是一个典型的闭环市场，无论是消费需求的总量还是消费总人次都相对稳定，因此，卖方的营业额和成本也都是相对稳定的和可以预期的。一般说来，只要有一定的餐饮经营经验，就能够做到低库存甚至零库存。而根据承包方提供的原始凭证，再参照十月份的营业额来看，承包方应该库存量巨大。出现此种情况的可能性有三：
一是出现了新的餐饮消费热点，且无刷卡机，因此吸引了大量的持现金消费人群。
二是因刷卡人数大幅增加，而使原先使用现金消费的人群大幅减少。
三是承租方大幅度瞒报、漏报和少报了真实的现金消费金额。
根据现在校园内各个餐饮经营点的经营情况，并未出现能够在一个月内容纳3177人/次，并产生10770.4元营业额的餐饮项目，所以第一种情况不存在；二是根据黄愈处统计出来的九月份和十月份办卡总人数的对比来看，十月份卡片充值总额比九月份充值总额下降12.4%，所以也不存在因刷卡人次增加而导致现金消费额下降的问题。所以，第三种情况可能性最大。原因有三：
第一，校方拿到的承包方现金消费收入总额，是承包方自己报的，并且没有一张机打小票消费的原始凭证，所以存在虚报嫌疑。
第二，在交易现场发现承包方只是收取了消费者的现金，但是并未过机（在交给校方财务的凭证中也没有），所以存在漏报嫌疑；
第三，在交易现场，即使是承包方工作人员收取来的现金，也只是放在一个塑料盒子里，无专人操作，也未进行任何记录和监控，所以存在少报嫌疑（投资人自己恐怕也未能监控到位）。
基于上述分析，得出两个推论：一是卡片消费部分的营业额减少属于正常的市场分流；二是承包方10月现金消费部分的实际收入金额，应大于呈报金额。
如果第二个推论属实，那么则是两个原因造成：一是为了逐利；二是因不能按合同约定结款，承包方只能用该部分现金收入进行周转。
2、成本结构分析。
在营业收入比上月减少，同比下降8%的形势下，采购总成本竟反而比上月增长同比增长了15.7%；而据承包方提供的'原始凭证所示，各项常规原料采购的单价（如蔬菜、猪肉、牛肉、鸡蛋、大米等）也并未出现大面积涨价现象，整体价格趋于平稳。
该数据已经极度背离正常的企业经营规律，更有违餐饮行业的一般常理。另外，承包方提供的原始凭证存在下列四个问题：
A、经常漏写或不写经手人、验货人和供货商的姓名，且无供货商地址、电话和名称。
B、原始凭证中的部分关键数字（如日期、价格和重量等）有涂改痕迹或书写不全，且部分字迹潦草，模糊不清。
C、规格、重量单位不清。如袋、件等，或不写。
D、大部分凭证并非正式收据和发票，而是随意用其他纸张手写。
如果上述数据和推论无误，那么就有理由认为：承包方所提供的原始凭证不实。这是形成账面上亏损，成本高企的第一个重要原因。
第二个原因，是“盘点结余”导致的账面上成本高企。餐企为压低进货价，往往一次性大批量采购货物；而上个月采购的生产资料（如低值易耗、干货、调味品、废旧木材、煤气煤球等）不可能全部用完，必有一部分结余到本月用；而本月采购的生产资料也不可能全部用完，也必定结余一部分到下个月用。如承包方不肯拿出真实的盘点数据，则无法确认，承包方实际使用成本是多少。
此外，一般餐企都会有卖废旧和潲水的收入，用来冲减部分成本；但是承包方从未提供任何相关收入证明；按照行业经验，有理由认为，该部分收入已冲减部分成本。
八、整改建议。
1、校方拿出《原始凭证填写规范》，在与承包方协商好后，承包方应按照要求填写。
2、将承租方的现金打票机放到黄愈处由专人负责收银，然后消费者凭票取食物。现金部分的收入，校方方凭机打小票作为原始凭证按日（或按周）结算给承包方。
3、参与承包方每月盘点，参与人签名方可认同实盘金额。
财务分析报告8
一、实训目的：
通过对企业模拟实训的操作，使我系统的掌握会计核算的基本程序和基本方法，会计核算软件的应用。将会计实务与会计电算化相结合，综合运用所学会计知识，完成理论到实践的认知过程。通过对会计理论知识，会计实务，会计电算化的应用，达到实践目的。
二、企业简介：
企业名称：xxxx有限责任公司
企业类型：xxxx有限责任公司为顺大集团下属的子公司法人代表：
注册资金：900万元（其中国有股800万元，母公司对子公司控股55%）经营地址：滨江市兴安区锦江路85号。
三、手工会计模拟实训步骤及分析:
(一)步骤：)根据光华公司05年1月1日至11月30日的有关余额账户进行建账。由于企业事先确定了核算内容、核算制度和核算方法，所以只需根据经济业务的内容选择适合的会计科目开设账户。)分析20xx年12月的经济业务填写部分原始凭证。)根据经审核无误的各项经济业务的原始凭证编制记账凭证。4)汇总记账凭证编制科目汇总表。)根据记账凭证和科目汇总表登记有关日记账、明细账和总账账户。)月终对材料、生产、销售成本按公司确定的成本核算方法进行核算（如加权平均法、月当产量法等）。)月末根据记账凭证和科目汇总表编制试算平衡表。年终结算本年利润，并进行利润分配。)编制财务会计报表。（包括资产负债表、利润表、现金流量表）整理和装订会计凭证、账薄。
(二)分析：
经过这次手工实训的实践，让我对整个手工做账有了清晰的认识，从中学会了很多东西。
（1）记账凭证是依据经审核无误的原始凭证整理填制的，应用一定记账方法和会计科目，将经济业务内容加以归类整理编制的，直接作为记账依据的分录凭证，是原始凭证所记载的内容向会计账薄传递的重要中间环节。所以保证记账凭证编制正确是保证账目不出错的重要前提。在刚刚接触手工实训的时候，我常常在编制记账凭证的时候出错。例如：在计提房产税、土地使用税、车船使用税的时候，看到纳税申报表和税收缴款书的时候，完全不知道应该如何做分录。我认为直接用银行存款交税金就可以了，所以我做了如下分录：
借：应交税费应交房产税213应交土地使用税14400应交车船使用税800印花税7贷：银行存款372正确的分录为：
借：管理费用税金36500贷：应交税费应交房产税213应交土地使用税14400应交车船使用税8同时。
借：应交税费应交房产税213应交土地使用税14400应交车船使用税8管理费用印花税765贷：银行存款372可见编制记账凭证不仅需要有扎实的会计基础、对会计科目和原始凭证熟悉，还要懂得如何根据原始凭证确定经济业务、知道什么经济业务应该用什么会计科目，才能编制出正确的记账凭证。所以解决此类错误的方法就是多做多练，尽量熟悉业务。提一句，关于处理错误的记账凭证的时候，对于没有登记账薄的错误的记账凭证，只需将错误的记账凭证作废不要就行了；对于已记账的记账凭证，只能用补充登记法和红字冲销法进行处理。
（2）在整个手工实训的过程中，我觉得最难的是编制试算平衡表。编制试算平衡表的目的是为了在结账之前及时发现当期发生“借贷”金额是否平衡，其原理是“有借必有贷，借贷必相等”。这个环节是最需要的是细心。要将每个账户的每笔当期经济发生额通过“丁字账”进行归集，然后计算账户的“全部账户的借方发生额合计”和“全部账户的贷发生额合计”，要求“全部账户的借方发生额合计＝全部账户的贷方发生额合计”。会计期间的借贷双方发生额应是相等的，如果“全部账户的借方发生额合计≠全部账户的贷方发生额合计”，则记账凭证编制的金额有误，必须一一检查、改正。但是试算平衡表只能检查出金额的数字错误，无法检查出漏记会计分录或者重复记会计分录、会计分录的“借贷”方向弄错（借贷双方金额相等）或者用错会计科目等错误。因为这些错误对试算平衡不影响，所以很难通过编制试算平衡表检查出来。不过，编制试算平衡表还是一个比较简单的检查会计分录的方法，因为大多数会计分录的错误都会造成试算不平衡。只要我们在进行会计工作中沉着谨慎，会计基础扎实，细心的处理凭证，相信试算平衡表一定会试算平衡。
四、会计电算化实训步骤及分析：
(一)步骤
1)建账
系统注册增加操作员建立账套给操作员授权基础设置。基础设置包括启用总账模块和基础档案设置（根据实训要求设置部门档案，职员档案，客户档案，供应商档案，项目辅助核算设置，结算方式设置，凭证类别设置），并进行总账初始化设置（包括会计科目设置，期初余额设置，客户往来账户期初余额，部门往来期初余额，成本中心项目辅助核算期初余额，数量核算期初余额）
2)填制和审核凭证
以手工账进行财务系统处理：总账凭证填制会计凭证。要求根据经过审核的原始凭证，进行记账凭证处理。在执行审核记账凭证的时候，审核人和填制人不能是同一个人。记账凭证一经审核不得修改或者删除。
3)登记账薄
总账凭证记账。会计账薄登记主要是完成机内记账凭证登记到各个总账、明细账、日记账的发生额和余额的功能。对已经过审核的记账凭证进行记账。
4)银行对账
总账出纳银行对账。银行对账主要是银行存款日记账未达账项与银行对账单进行自动核对、勾销。系统生成银行存款余额调节表，对银行存款的余额进行调节。
5)工资管理模块
总账启动工资模板块，新建工资账套（工资类别个数、不代扣个人所得税、不扣零、人员编码长度），根据光华公司基本工资项目设置（人员类别设置、工资项目设置、计算公式、人员档案设置），然后完成工资分摊设置。将工资费用根据用途进行分配。
6)固定资产模块
总账启动固定资模块，先新建固定资产账套信息（启用的时间、折旧方法、类别编码、编码方式、），再录入固定资产卡片，最后，固定资产的增减变动设置。
7)总账管理系统期末处理
总账期末自定义并生成自动转账凭证对账结账。
8)编制UFO财务报表
UFO报表新建报表“格式”状态下报表模板新企业会计制度科目“数据”状态下输入和运用关键字设置和录入。
(二)分析：
（1）在会计电算化实训中，我觉得建账是最基本，也是最重要的一步工作。建账，很简单，但是也很重要。如果这一步出错，接下来的每一个步骤都会受到影响。因为大多数基础档案设置和总账初始化设置的项目一旦启用，就无法修改。比如：会计科目的设置，一旦会计科目被使用，便无法对此会计科目进行更改或删除。如果要对此会计科目进行更改或删除，必须将之前对它的所有操作还原。另外给我深刻记忆的是会计科目是受控系统问题。我特别记得在设置会计科目的时候，应收账款、应付账款被系统默认输入受控于应付系统或者应收系统，导致在接下来的录入凭证的时候无法录入。原因就是没有正确的设置受控科目。所以，在建账的时候要认真谨慎、细心。这个步骤是后面所有步骤的基础，是接下来工作展开的铺垫，由此可见建账这一步的重要性。
（2）关于工资管理模块。在处理工资系统月末处理的时候发现不能结账。经老师提点，才知道工资系统在当年年末不能结账，要在下一年才能结账。而实训中，企业要求会计期间是12月，刚好是年末，无法结账。如果要结账，只能更改会计期间，将会计期间调整到11月或者调整到更前面的月份。
（3）关于总账管理系统期末处理，是我觉得最“麻烦”的。为什么说是“麻烦”呢？因为这一步是整个账目完成的总结部分。转账，分为外部转账和内部转账。实训中，我们接触的`是内部转账。结转当其发生的销售成本、汇兑损益、期间损益和一些自定义项目，都是内部转账。接着，进行对账，也就是对账薄数据进行核对(此处的核对是总账与明细账、总账与辅助账的账账核对)，以检查记账是否正确，以及账簿是否平衡。最后是结账。需要注意的是，如果上月未结帐，则本月不能结账；如果本月未记账，则本月不能结账。实训中，由于工资管理模块与总账系统是联系的，工资系统无法结账，导致总账无法进行月末结账。只有将工资管理模块与总账模块分开才才能在12月完成结账。在总账管理系统期末处理当中，最容易出错的地方我觉得应该是内部转账中的自定义结转。因为要输入公式，而我常常会不知道该用哪一个公式而导致无法生成凭证。要克服这个问题，需要我们对会计实务和软件的熟悉，明白什么公式用于什么业务。
（4）UFO报表的制作和生成，也常常使我手足无措。这个部分非常注重细节，常常由于某个细小的部分没处理好，使得数据无法显现。UFO表报系统处理过程分为表报格式及公式定义工作和表报数据处理工作两个阶段。这两个阶段的工作是在不同的状态下进行的，实现状态切换的是一个特别重要的“格式/数据”切换按钮，点取这个按钮可以在格式状态和数据状态之间切换。格式状态可以设计表格式，定义公式，定义关键字，但不能进行录入数据，计算等操作；在数据状态下管理报表的数据，可以完成输入数据、增加或删除表页、执行公式进行报表汇总、合并报表和制作图形等操作。我在制作资产负债表的时候由于没有注意“格式/数据”的切换，导致无法录入日期，使得资产负债表没有数据。最后在同学的提醒下，才发现这个问题。在资产负债表有数据后，发现数据错误。这时，需要将错误的数据的删除，从新录入公式，从新获取资料才能出现正确的数据。可见编制报表还需要耐心和细心。
五、总结
总的来说，手工实训和电算化实训使我了解了作为会计,不但要求专业基础扎实、经济业务熟悉，还要注重个人在办理业务时认真谨慎、细心、耐心、注重细节的工作态度，对发现的问题要有追根究底的精神，才能更好的完成会计工作，成为一个合格的会计人员。
财务分析报告9
财务报表的分析首先要知道会计做账的原理，会计的原理就是将收入和支出按不同种类分类，比如：收入分主营业务收入、投资收益、其他业务收入，支出有费用支出、主营业务支出、其他业务支出，会计按照业务性质，依照权责发生制原理，对各种收入费用分门别类，有利于最后核算。期末编制会计报表是进一步将相似相类的科目归类为同一个项目上，这样对于分析报表来说，就是编制的逆过程，不断从报表的各项信息中分析各明细帐户的收支状况。
财务报表的分析比率分析法是比较常用的，比率的计算有一个基本的原则：分母选择一项性质单一的项目，分子选择内涵不同的项目，通过比率将复杂的大额数字简单化，可比化。比较的范围有同时期不同项目的比较、不同时期同一项目的比较、不同行业的比较、同行业不同营销运作模式的比较。
财务报表的分析主要目的是看盈利的多少及真实性。盈利的比较主要在如下几个方面：1、收入情况，2、支出情况、3、收入与支出的比较。一般企业的收入分为：主营业务收入、其他业务收入与投资收益。主营业务收入正常占收入的较大份额，投资收益与其他业务收入是容易有关联交易、制造利润的嫌疑，关联交易可能会以不公允的交易来转移利润，这些详细的.情况需要通过各明细科目及报表附注加以甄别。就支出项目而言，主营业务支出的大小通常与主营业务相关，当支出与收入的比例与同行业的比率不同时，如果不是运营营销状况的差异，就一定要查看明细帐户。收支比率同时也要与以往的收支比率比较。费用的核算数目较大者要检查明细帐户。同样其他业务支出与其他业务收入是要甄别的。
关联方交易中公允是主要的考察点。
财务分析报告10
今年的财务会计工作总结可以分以下三个方面：
一、加强财务会计工作学习，注重提升个人修养。
一是通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，积极参加政治学习，遵守劳动纪律，团结同志，热爱集体，服从分配，对后勤工作认真负责，在工作中努力求真、求实、求新。以积极热情的心态去完成园里安排的各项工作。积极参加园内各项活动，做好各项工作，积极要求进步加强政治思想和品德修养。二是认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策
和程序办事。三是努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则;始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;四是不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。
二、爱岗敬业、扎实财务会计工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用。
1、顾全大局、服从安排、团结协作。今年，根据园内的工作安排，本人从原来的记账岗位上调整到报账岗位上。在岗位变动的过程中，本人能顾全
大局、服从安排，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位，熟悉了报账业务，与全员同志一起做好财务审核和监督工作。
2、坚持原则、客观公正、依法办事。一年以来，本人主要负责财务报账工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我园会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。
3、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。今年以来，由于教育系统财务规范化整改工作，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成报账工作，本人还同时兼顾园里的后勤工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，
经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在完成报账任务的同时，兼顾后勤工作，出色地完成各项工作任务。
4、爱岗敬业、提高效率、热情服务。在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销;对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，以高效、优质的服务，获得了园内教职工的好评。
三、努力学习，增强业务知识，提高财务会计工作能力。
为了能够适应建设现代化文明幼儿园和实现我园会计电算化的目标，xxxx年，本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的'学习和培训。通过学习会计电算化知识和财务软件的运用，掌握了电算化技能，提高了实际动手操作能力;通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。
四、遵纪守法、廉洁自律，树立起财务会计工作者的良好形象。
本人作为教育系统的一名财务工作者，具有双重身份。因此，在平时的工作中，既以一名人民教师的标准来要求自己，学习和掌握与幼儿教育有关的教育教学知识，做到教学相长，为人师表。又以一名财会人员的标准要求自己，加强会计人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，树立了幼教教育工作人民教师和财务工作者的良好形象。
五、在财务会计工作总结之中也存在很多不足，主要表现在：
1、服务上还达不到要求，有时态度生硬，不使用文明用语。
2、在本职工作上，由于经验和专业水平不足，有很多地方做的不到位，不够熟练。
总之，在财务会计工作总结中我享受到收获的喜悦，也在工作中发现一些存在的问题。在今后的财务会计工作总结中我应不断地学习新知识，努力提高思想及业务素质。新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，更上一层楼。
财务分析报告11
论文导读：总的来说，目前我市会计管理工作取得了一定的成绩，会计管理机构健全、管理职能覆盖较为全面，会计制度执行情况良好，会计从业人员素质稳步上升，会计执业质量监督不断完善，整个行业发展势头良好。
关键词：会计管理机构会计队伍,会计执业质量
会计管理工作是我国财政工作的重要组成部分，是财政部门一项重要的行政工作。随着经济的发展，会计管理工作显得日益重要。
一、东莞市会计管理的现状
（一）东莞市会计管理机构、人员设置的情况
合理设置会计管理机构，是保证会计管理工作顺利进行的重要条件。我市会计管理机构主要由东莞市财政局会计科以及各镇（街）财政分局的财会资产股组成。截至20xx年，会计科设有6个室，分别是行政室、培训管理室、办证室、会计电算化室、注协办公室和会计制度管理室。此外，还有四家会计对口管理单位。它们分别是市会计核算中心及各镇（街）会计核算中心、农村资产集体管理办公室、市会计学会和市注册会计师协会。
会计科的主要职能是负责全国会计专业技术资格、注册会计师、从业资格等各种考试以及市会计人员、注册会计师行业等日常管理工作，兼顾会计法规、会计制度宣传、贯彻会计监督和会计业务的指导工作。会计核算中心的职能主要是对行政事业单位的会计账务实施会计集中核算以及对委派会计人员进行财务监督。农村资产管理办公室负责东莞市农村会计核算制度建设和管理，目前主要是通过执行农村会计委派和出纳专职化管理来加强农村集体财务管理。
配备好会计管理人员是充分发挥会计职能的重要保证。全市会计事务管理人员共有53人，其中会计科7人，33个财政分局共46人。另外，注册会计师协会10人，市会计学会4人。他们中间有本科学历22 人，财政、财会类专业12人。在会计事务管理人员中，专职从事会计培训管理及会计从业资格等证件发放工作的有45人。
（二）东莞市会计人员、注册会计师队伍情况
会计队伍的政治素质和业务素质决定会计工作的水平和质量，会计队伍建设是做好会计管理工作、发展会计事业的基础。
1、会计人员
会计人员是会计工作的主要承担者，其素质的高低直接关系到会计工作的质量。
截至20xx年底，全市持有会计从业资格证书93，958万人，其中：在岗会计人员78，951万人。按单位经济类型划分，行政事业单位10，952人，占11.65％；国有企业12，826人，占13.65％；非公有制经济企业53，565人，占57％。农村集体经济组织1608人，占1.7%。
按学历划分，具有中专及以下学历66，296人，占70.56％，大专学历23，736万人，占25.26％；具有本科及以上学历3，926人，仅占4.17％。较20xx年底，中专以下学历的会计人员占60%以上，大专学历占24.5%,本科以上学历只占3.2%，稳步提高。
按专业技术结构划分，具有初级会计专业资格10，292人，占10.95％；具有中级会计专业技术资格3，311人，占3.45％；具有高级会计师任职资格18人，占0.19‰。具备初级以上专业技术资格的会计人员有13，621人，占14.49％。较20xx年底，具备初级资格的只有6.7%,中级资格2%，高级资格只有0.01%，稳步提高。
2、注册会计师
注册会计师事业是市场经济的基石。注册会计师是“不拿政府工资的经济警察”，是会计信息质量的重要鉴证者和市场经济秩序的重要维护者。
全市执业注册会计师384人，从取得执业资格的途径来看，考核通过的有53人，占14％，考试通过的有331人，占86％。从年龄结构来看，26岁—30岁的有21人，占5.46％，30岁—40岁的有268人，占69.79％，40岁—50岁的有95人，占24.79％，50岁以上的46人，占11.97％，其中60岁以上的14人。从学历结构来看，本科以上的高学历有130人，占33.8％。大学学历占63.02％，成为执业注册会计师的主体。
（三）东莞市会计中介机构情况
截至20xx年底，全市会计师事务所35家。20xx年会计师事务所主营业务收入总额约1.19亿元。取得合法会计代理记账中介机构191家，被代理单位2，851家。
二、存在的主要问题
总的来说，目前我市会计管理工作取得了一定的成绩，会计管理机构健全、管理职能覆盖较为全面，会计制度执行情况良好，会计从业人员素质稳步上升，会计执业质量监督不断完善，整个行业发展势头良好。但是，我们还要看到东莞会计领域也存在着不少的问题。
（一）社会对会计的重要性认识不足，会计工作者没有得到足够的重视
1、社会上对会计的基础地位认识不足，相当多的人对会计的认识和观念还停留在计划经济时代下的收与支、算账报账的“账房先生”阶段。会计工作的管理职能没有得到充分发挥，会计工作作为一种决策手段也没有得到充分利用。甚至有些单位把会计人员统统划归为后勤人员，觉得算账的事谁都能干，进而任用不具备从业资格人员从事会计工作、任用不具备专业技术资格人员担任会计机构负责人。
2、会计工作者对自己所从事的会计工作认识不足。很多会计工作者认为会计工作就是平时记记账、定期出报表，忽略了会计工作可以提供会计信息供管理者决策参考、可以发挥会计监督以规范业务环节的作用，造成会计人员埋头记账多、分析研究少、参与决策更少的局面。可以说，在东莞，还没有形成全社会重视会计、依法理财的良好氛围。
（二）经济成份多元化的迅速发展与会计管理社会化滞后的矛盾突出
在计划经济时期，所有制结构是单一的国有经济。会计管理可以通过各级主管部门覆盖全社会，通过财务预算和决算的布置审批以及财务大检查实施会计监督。在特定的历史条件下，这种与经济体制相适应的财务会计管理模式能发挥应有的作用。随着经济成分的多元化发展，管理对象从单纯的国有经济扩展到多种经济成份，并且政府职能已转换不再直接管理企业，原来的会计行政管理格局被打破，原来行之有效的管理手段也失去了效力。现在，全市各镇（街）财政分局直接面对三十多万不同种类的会计主体，近10万会计，35家会计师事务所，384名执业注册会计师，近200家会计代理记账机构，工作情况复杂，工作任务繁重。特别是面对无主管上级、无主管部门的非公有制经济组织，缺乏必要的监管手段，管理和服务难度很大。
（三）一些单位违法违规现象依然严重，会计信息质量与社会公众期望的矛盾突出
通过近年来对《会计法》、《注册会计师法》及会计基础工作规范等的执法检查，发现一些单位违法违规现象依然严重。主要表现为：一是不少单位的会计基础工作薄弱，未按规定取得有效的会计资料；二是内部控制不健全或执行不够严格；三是会计核算不够规范，账证表数字不符，会计资料不完整，会计信息质量总体不高；四是一些单位的财会人员、会计机构负责人未持有会计从业资格证书上岗或不符合会计领导岗位任职资格；五是部分单位使用的财务软件不符合法规和国家统一会计制度的规定；六是一些单位为了掩盖真实的财务状况和经营成果，任意伪造、编造虚假的会计凭证、会计账薄、会计报表；七是有些会计人员违反职业道德，不认真行使会计监督职能，参与违法违纪活动，甚至为违法违纪行为出谋划策；八是会计人员和注册会计师行业执业环境不规范，违法干预，强令造假、诚信缺失等现象还没有从根本上杜绝。
（四）会计队伍建设有待加强
东莞市会计人员存在专业技术水平低和学历低的“两低”现象。新准则的发布实施，使会计的处理方法发生了很大的变革，对职业判断的要求越来越高，需要会计人员具有较高的专业技术水平。论文大全。同时，随着市场经济的进一步发展，东莞市对高层次会计人才的需求急剧上升，高层次人才匮乏，成为制约我市经济发展和提升会计管理水平的瓶颈。
（五）会计准则的先进性与实务执行的滞后性矛盾突出
高水平会计准则体系的实施需要高素质的会计、审计人才去执行，需要高效的会计监管体制提供配套支持。从我市目前在册会计人员看，只有14.5%的会计人员具备会计专业技术资格，而85.5%的会计人员虽然取得会计从业资格，却仅掌握了会计的基础知识，难以执行高水准的会计准则。
三、建议和措施
（一）提高全社会对会计重要性的认识，努力营造良好的社会氛围
新时期、新形势要求会计管理工作必须重视会计宣传工作，借助广播、电视、报纸、杂志、网络等宣传媒体，面向党政机关领导、企事业单位负责人、社会公众等，开展多层次、多形式的会计宣传。实行单位内部宣传与面向系统、面向社会宣传相结合，正面宣传和警示教育相结全，阶段性宣传与建立长效机制相结合。以《会计法》、《注册会计师法》为主线，以法规制度、会计管理、注册会计师管理为主要内容，广泛开展会计宣传活动，不断提高全社会对会计工作重要性的认识。
（二）着力创新，大力推进会计管理社会化
会计具有广泛的`社会性。会计的社会化属性本质上要求实行会计管理的社会化。
1、会计监督的社会化。会计监督是财政监督的重要组成部分。改善和强化财政监督，体现在会计管理上，就是要发挥政府、社会公众和新闻媒体的监督力量，强化会计监督，实行会计监督的社会化，激浊扬清，规范会计秩序，提高会计信息质量。
2、会计信息管理的公开化。信息是管理工具。管理信息只有为社会知晓，才能起到惩戒、规范的目的，才能起到化解经济运行风险，引导社会资源优化配置的目的。论文大全。会计管理信息向社会公开，把日常会计管理、注册会计师管理、监督检查中的会计管理信息、利用媒体定期向社会公告，形成制度，提高行政监管效力。
3、会计管理手段的信息化。会计管理工作事务庞杂，工作量大，迫切需要信息化手段支持目前会计管理人员常年疲于电话咨询、人工监考、手工阅卷，处于会计人员包围之中，满负荷运转，而效率又不高。因此，须构建一个融合管理流程、管理软件、网络通讯为一体的会计信息化管理平台，满足会计管理的社会化要求，提高会计服务水平。
（三）加大执法力度，实行依法管理
深入贯彻《会计法》、《注册会计师法》，加大执法检查力度。一是加大以《会计法》为中心的各项法规制度落实情况的督查，确保各项法规落到实处；二是加大对各单位会计工作的监督检查，整顿和规范会计秩序；三是不断更新监督理念，完善监督机制，创新监督方式，把强化监督与完善制度结合起来，惩治违法行为与表彰先进典型结合起来，把整顿会计秩序与深化财政、会计改革结合起来；四是主动加强与审计、税务等部门的协调配合，发挥注册会计师在加强社会监督中的作用，共同搞好会计监督。
（四）加强财政、会计队伍的人才建设。
持之以恒，抓好会计人才培养。论文大全。一是制定切实可行的会计人员和注册会计师的中长期培训规划；二是对企业“初、中、高”三级会计人才行政事业单位会计人才的继续教育制度内容、形式改革；三是尽快建立继续教育的信息化考场，创新继续教育的管理机制，把创新关键点放在建立信息化检测手段上；四是利用社会办学网络资源优势，发挥会计学会、高等院校培训的主渠道作用，着力培育一支专业化的社会会计培训队伍，帮助会计人员更新知识，支持会计改革。要充实会计管理、注册会计师管理、会计函授教育等专业管理人才，建设一支政治过硬、专业突出、奋发有为、廉洁高效的队伍，为支持会计事业发展，提供人才保障。
（五）整合资源，发挥优势
加强相关政府部门、会计科、财政分局、注协、会计学会等部门间的沟通与协调，整合资源优势，形成政府部门之间整体互动、财政部门内部之间合力推进行业上下齐心协力的工作格局。建立分工明确、协调畅通、互相支持、高效运转的工作机制，改善会计和注册会计师行业的执业环境，提升会计管理水平，改善会计服务，努力提高会计信息质量。
财务分析报告12
财务报表分析的对象是企业的各项基本活动。财务报表分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题
财务报表分析的意义
财务报表能够全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或全面说明企业的财务状况，特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低，只有将企业的财务指标与有关的数据进行比较才能说明企业财务状况所处的地位，因此要进行财务报表分析。做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险；可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。
1．与财务部门进行卓有成效的沟通
2．对企业的经营绩效做出正确的评估
3．从财务角度出发，为决策者提供支持
4．从所有者和经营者不同的角度理解企业三大报表
5．快速识别财务数据中可能存在的造假成份
6．学会分析企业的营运资本，审视企业存在的弊病
7．从现金流量表来分析企业的利润水平
利润表的编制方法
本表反映企业全年收入、费用、支出及净损益的情况。企业应根据损益类账户及其有关明细账户的上年全年累计实际发生数和本年累计实际发生数分析填列·.利润表中"本月数"栏反映各项目的本月实际发生数；在编报中期财务会计报告时，填列上年同期累计实际发生数；在编报年度财务会计报告时，填列上年全年累计实际发生数，并将"本月数"栏改成"上年数"栏。如果上年度利润表与本年度利润表的项目名称和内容不相一致，应对上年度利润表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表"上年数"栏。在编报中期和年度财务会计报告时，应将"本月数"栏改成"上年数"栏。
什么是市净率？如何分析市净率？
市净率是指每股市价除以每股净资产的比值，说明市场对公司资产质量的评价。
市净率可用于投资分析。每股净资产是股票的账面价值，它是用成本计量的，而每股市价是这些资产的现在价值，它是证券市场上交易的结果。市价高于账面价值时企业资产的质量较好，有发展潜力，反之则资产质量差，没有发展前景。优质股票的市价都超出每股净资产许多，一般说来市净率达到3可以树立较好的公司形象。市价低于每股净资产的股票，就象售价低于成本的商品一样，属于"处理品"。当然，"处理品"也不是没有购买价值，问题在于该公司今后是否有转机，或者购入后经过资产重组能否提高获利能力。 盈利能力分析
营业成本比率 = 营业成本/主营业务收入×100%在同行之间，营业成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大体一致，生产设备及工资支出也较为一致，发生在这一指标上的差异可以说明各公司之间在资源优势、区位优势、技术优势及劳动生产率等方面的状况。那些营业成本比率较低的同行，往往就存在某种优势，而且这些优势也造成了盈利能力上的差异。相反，那些营业成本比率较高的同行，在盈利能力不免处于劣势地位。营业利润率 = 营业利润/主营业务收入×100%销售毛利率 =（主营业务收入－主营业务成本）/主营业务收入×100%税前利润率 = 利润总额/主营业务收入×100%税后利润率 = 净利润/主营业务收入×100%这几个指标都是从某一方面反应企业的获利能力。资产收益率 = 净利润×2/（期初资产总额+期末资产总额）×100%资产收益率反应了企业的总资产利用效率，或者说是企业所有资产的获利能力。净资产收益率 = 净利润/净资产×100%又称股东权益收益率，这个指标反应股东投入的资金能产生多少利润。经常性净资产收益率 = 剔除非经常性损益后的净利润/股东权益期末数×100%一般来说资产只能产生“剔除非经常性损益后的净利润”所以用这个指标来衡量资产状况更加准确。主营业务利润率 = 主营业务利润/主营业务收入×100%一个企业如果要实现可持续性发展，主营业务利润率处于同行业前列并保持稳定十分重要。但是如果该指标
异忽寻常地高于同业平均水平也应该谨慎了。固定资产回报率 = 营业利润/固定资产净值×100%总资产回报率 = 净利润/总资产期末数×100%经常性总资产回报率 = 剔除非经常性损益后的净利润/总资产期末数×100%这几项都是从某一方面衡量资产收益状况
什么叫财务报表分析？它具有哪些特征？
财务报表分析是以财务报表为主要依据，采用科学的评价标准和适用的分析方法，遵循规范的分析程序，通过对企业的财务状况、经营成果和现金流量等重要指标的比较分析，从而对企业的经营情况及其效绩作出判断、评价和预测。特征：第一，财务报表分析是在财务报表所披露信息的基础上，进一步提供和利用财务信息。这是财务报表编制工作的延续和发展。第二，财务报表分析是一个判断过程。通过比较分析，对企业的经营活动及其效绩作出判断、评价和预测的过程。第三，科学的评价标准和适用的分析方法是财务报表分析的重要手段。科学的评价标准和适用的分析方法在财务报表分析中有着重要作用，它是作出判断、评价和预测的基础
财务报告分析的基本方法
对财务报表分析的内容，不同的人、不同的目的、不同的数据范围，采用不同的分析程序和方法。 财务报表分析的一般程序为：
1．明确分析目的，制定分析工作计划；
2．收集有关的信息资料；
3．根据分析目的，运用科学的分析方法，深入比较、研究所收集的资料；
4．做出分析结果，提出分析报告。
财务报表分析常用的方法包括：比率分析法、比较分析法和趋势分析法等基本方法。
获利能力指标
以销售收入为基础的获利能力指标 :销售毛利率
1．销售毛利率
销售毛利率＝销售毛利额 / 主营业务收入
销售毛利额＝主营业务收入－主营业务成本
这一比率的意义在于：销货成本通常是工商企业最主要的成本，所以毛利是利润形成的最重要基础。 以营业收入为基础的获利能力指标．营业利润率
2．营业利润率
营业利润率＝营业利润 / 主营业务收入
其中：营业利润是指正常生产经营业务所带来的、未扣除利息和所得税前的利润。但在实务中，通常扣除利息，即直接用利润表上的“ 营业利润”数据。
这一比率的意义在于：恰当地分析企业经营过程的获利水平，这是最基本、最稳定的获利，以避免企业财务杠杆程度、投资损益和非常项目的影响。
获利能力分析
一、分析方法
1．销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入×100%
销售毛利率是毛利占销售收入的百分比，其中毛利是销售收入与销售成本的差。影响销售毛利变动的因素可分为外部因素和内部因素两大方面。外部因素主要是指因市场供求变动而导致的销售数量和销售价格的变动以及取得生产要素价格的变动。由于企业对外部市场的驾驭能力有限，通常只能适应市场变化，所以，企业更主要地是从内部因素入手寻求增加销售毛利额和销售毛利率的途径。影响销售毛利变动的内部因素包括：开拓市场的意识和能力、成本管理水平（包括存货管理水平、生产管理水平、产品结构决策、企业战略要求）以及存货盘盈或盘亏（指在定期实地盘存制下）等。
2．销售净利率=（净利润/销售收入）×100%
销售净利率是指净利与销售收入的百分比。该指标反映每1元销售收入带来的净利润是多少，表示销售收入的收益水平。从销售净利率的指标关系看，净利额与销售净利率成正比关系，而销售收入额与销售净利率成反比关系。公司在增加销售收入额的同时，必须相应获得更多的净利润，才能使销售净利率保持不变或有所提高。通过分析销售净利率的升降变动，可以促使公司在扩大销售业务的同时，注意改进经营管理，提高盈利水平。
3．总资产收益率=息税前利润÷(年初资产总额+年末资产总额)/2×100%
总资产收益率是分析公司盈利能力时又一个非常有用的比率。是另一个衡量企业收益能力的指标。总资产收益率的高低直接反映了公司的竞争实力和发展能力,也是决定公司是否应举债经营的重要依据。总资产收益率的重要意义体现在：资产运用效率和资金运用效果之间的关系，将企业过去现在和未来预测的收益和总投资联系起来，用计划、预算、协调、评价和控制企业各个部门、各环节的工作效率和工作质量。
4．净资产收益率=净利润÷平均所有者权益×100%
净资产收益率，亦称净值报酬率或权益报酬率，它是指企业一定时期内的净利润与平均净资产的比率。它可以反映投资者投入企业的自有资本获取净收益的`能力，即反映投资与报酬的关系，因而是评价企业资本经营效率的核心指标。一般认为，企业净资产收益率越高，企业自有资本获取收益的能力越强，运营效益越好，对企业投资人、债权人的保障程度越高。
5．每股收益增长率=基本每股收益（本年-上年）/上年*100%
每股收益增长率指标反映了每一份公司股权可以分得的利润的增长程度。该指标通常越高越好。该指标反映中期业绩增长预期，是许多估值指标如PE、PEG等的驱动力量。通过杜邦比率分析来看，EPS增长率自身的驱动因素包括资本性开支(CAPEX)、资产周转率、营业利润率、净负债比率和股息分配率，EPS若想增长前三项因素也必需增长，而后两项因素只有下降才能驱动EPS增长。需要注意的是，EPS增长率在公司扭亏为盈和由盈转亏或起始年度EPS极低的时候会失去指导意义。
二、指标计算
20xx年青岛海尔销售毛利率=（32979419367.01-24263147272.18）/32979419367.01=26.43% 20xx年青岛海尔销售毛利率=（60588248129.75-46420009145.90）/60588248129.75=23.38% 20xx年青岛海尔销售毛利率=(73662501627.24-56263081343.94)/73662501627.24=23.62% 20xx年青岛海尔销售净利率=1149474619.69/32979419367.01=3.49%
20xx年青岛海尔销售净利率=2034594665.84/60588248129.75=3.36%
20xx年青岛海尔销售净利率=2690022207.41/73662501627.24=3.65%
20xx年青岛海尔总资产收益率
=(-7965819.41+1740150380.28)/[(12230597777.64+17497152530.38)/2]= 11.65%
1.减少企业流动资产变现能力的因素是未决诉讼、仲裁形成的或有负债
2. 财务报告分析的基本方法 比率分析、水平分析、共同比报表分析三种
3. 现金流量表的作用是什么？
1）现金流量表可以提供公司的现金流量信息，从而对公司整体财务状况作出客观评价。
2）现金流量表能够说明公司一定期间内现金流入和流出的原因，能全面说明公司的偿债能力和支付能力。
3）通过现金流量表能够分析公司未来获取现金的能力，并可预测公司未来财务状况的发展情况。
4）现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。
4.财务报表分析的主体是什么
财务报表的使用人有许多种，包括权益投资人、债权人、经理人员、政府机构和其他与企业有利益关系的人士。他们出于不同目的使用财务报表，需要不同的信息，采用不同的分析程序
5.中期报告分析
一是中期报告的内容和披露原则依照有关条例展开；
二是中期报告需要披露企业经营活动的季节特征等
6. 长期资产与长期债务对应关系？
长期资产一般要用长期债务购置，所以规模基本应相当，否则以流动负债购置长期资产还款压力大
7.财务报表分中，投资人是指（D 普通股东）。
8.流动资产和流动负债的比值被称为（ A流动比率）。
9,. 当法定盈余公积达到注册资本的（D50%）时，可以不再计提。
10. 用于偿还流动负债的流动资产指（C现金）。
11. 减少企业流动资产变现能力的因素是（ B 未决诉讼、仲裁形成的或有负债）
财务分析报告13
一、集团财务分析的形式
集团财务分析可采用经济活动分析会和书面报告两种形式
二、集团财务分析报告的设计要领
(一)熟知公司战略，致力于战略执行力
要熟知公司战略致力于战略执行力，就你设计的这个报告必须是关键的，不能是眉毛胡子一把抓，给子公司增加了很多劳动量，子公司一下子跟不上来了，疲于奔命，这个报告要少而精.我这里随着揭示了一个完整的制度财务报告体系，但是就你具体的，经营过程当中，你只要设计其中部分就可以了，不要全盘全抓，这是第一个你必须关注的
(二)涵盖关键成功因素和关键业绩指标
必须涵盖关键成功要素和关键业绩指标，比如说你给子公司一共管理，它的六项关键成功要素，关键成功要素对应于六个关键业绩指标KPI，那么每一个KPI至少应该对应于一套，最起码是一张报表，这是最起码的，只有这样对应了以后，你才有可能管住子公司的，具体的业绩，要不然的话，子公司通过老三表报上来，老三表，资产负债表，损益表现金流量表，各种数据已经多次混合过来，你里边绝对拔不出有效的信息来。
(三)区分组织层级和责任中心
要有效地区别组织层次和责任中心，利润中心报什么，成本中心报什么，责任中心报什么，投资中心报什么，我们要非常清楚，要不然的话，就要求成本中心报利润，要求利润中心报费用，这个就彻底跑偏了。
(四)并用财务指标和非财务指标
要并用财务指标和非财务指标，财务指标由财务报告体系来表达出来，非财务指标由管理报告表达出来，这是我们非常清楚的。
(五)以企业预算为标杆
以企业预算为标杆，预算坚持什么，预算重点揭示了什么，比如说某一个子公司在我们的预算里面，后半年是它挣取利润的重点，前半年是它做基建的重点，所以前半年报告，主要报基建类的事情，后半年主要报利润面的事情，而不是相反。
(六)规范指标定义、取数口径与呈报方式
规范指标的定义、取数的口径和呈报的方式，不同的取数的口径，不同的指标的解读，归口成本科目的不一致，最终会导致很多事项的混乱，所以这一定要有效地规避，比如说合生创展，之所以在中国房地产，如此凶悍，和它的一个有效地成本管理是分不开的，合生创展把它的成本科目，一共细分为632项，通过632项的细分，使得很多成本，都是有了很清晰地分别这个费用是干什么的，这个成本是干什么的，这个成本是干什么的，分得越细分析起来越有嚼头，越能够分析出东西来，越能够指导下一步的经营。
(七)借助于公司信息系统，实现信息资源和报告口径的“分离”与“整合”
借助与公司的信息系统，实现信息资源和报告口径的，分离与整合，即要实现，单独有些报告要报上来必须你加工，我们又要实现，除了你报上来这些数据以外，我还可以从你的流量的各种数据库里面，可以自己拔取一些我想要得到的数据，那么这样一来整个财务报告的设计，就得其法门了，偏差分析与绩效管控发现提升利润路径。另外财务报告，设计出来了以后，我们要非常清楚地看到，对不同的事项，我们要进行不同地比较和分析挖掘，举一个很简单例子，主要经营指标完成情况，我们要进行计划预算比较，拿计划和预算来比较，看看二者的偏差是多少，如何整改，和历史同期比较，和竞争对手比较寻找改进点，对财务状况单列项目的分析，我们要用比例分析，效率分析构成分析，因素分析预算比较，定格分析趋势分析等等，解构每一个数据背后，所含有的内容等等，这里面不一而足。
一句话，你的这种分析，你的这种数据挖掘，必须能够呈现一种透视感，能够给整个公司带来一些新的看法，在这个之后就是偏差分析，对公司的价值了，整个数据的.挖掘与分析当中，一个很重要的地方就是偏差分析，正如诸位知道的，预算做完了以后，预算要分解到每个月去，各种指标都要进行，按每个月的一个规律淡旺季等等，要进行一个有效地分解，那分解下来了以后，直接带来的一个问题是，如何对它进行管理.很多公司的预算，前半年能够支持，到后半年以后发现，预算准确度降低了，然后就沦为游击战，到明年又导入预算，这个价值就变得非常低了。
我们认为预算地导入，首先公司要坚持分解到每月，然后拿着实际经营的结果和预算数据之间的，二者之间进行偏差的，比照和分析，来看看高了还是低了，为什么，寻找二者之间偏差的多寡，以及挖掘偏差产生的原因，最后得出来对子公司的一个整改的方案，因为这个数据没完成，因为那个数据超过了，因为这个数据怎么样了，所以我要求，你做以下方面的调整，这就是我们所谓的偏差分析.偏差分析，它的最大的好处在于，不要等到年终年底，对子公司再进行，战略绩效的管理，不要寄希望于绩效考核，而是用偏差分析这个手段，深入到子公司的DNA里面去，深入到子公司经营的核心里去，有效的对子公司各个部分的函数关系进行调整，有效的对子公司经营的一些情况进行深入地呈现和措施地调整，从而使得子公司，你既把你的意见，表达给你子公司了，而且这个表达还能够，使得子公司的业绩变得更好，不是单纯去指责子公司，而是协助子公司发现问题，是发现问题上的一个调控.所以我们特别强调，用绩效分析来进行子公司的管理和提升利润，而且有效地偏差分析，我们发现既能够强化，母公司对子公司的控制力，又能够有效地使母公司对子公司的实际经营状况和各种核心能力进行有效地调控和摸底，从而给来年，给子公司更准确地定指标，得出一个充分的依据，这是我们很多人，进行偏差分析和数据挖掘，慢慢看出来的一个门道。 三、财务分析的项目内容、分析期间与分析方法
财务分析报告14
集团公司，是为了一定的目的组织起来共同行动的团体公司，是指以资本为主要联结纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的，由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。现在的集团公司，特别是投资类集团企业，经营规模比较庞大，通常跨地区、跨行业，呈现多元化和综合化特点，子、孙公司众多，管理链条较长。如何才能使企业管理层及时掌握经营状况，做出有效的决策和战略选择，一份高质量的集团财务分析报告显得尤为重要。它能够及时准确完整的将企业经营情况进行深入分析，对过去、现在的经营成果有充足的认知和反思，从而更好的提高企业决策水平。
一、投资类集团财务分析报告的特点
财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，将公司的经营情况、资本运作情况做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。而投资类集团财务分析报告与一般企业的差别较大，主要有如下特点：一是投资类集团公司由集团总部、产业子集团和成员单位组成。集团总部是最高的决策机构，核心职能是资本投资，产业子集团是二级决策机构，核心职能是资产配置，成员单位是经济实体，核心职能是业务运营。投资类集团公司核心在于对各种生产要素进行优化配置和有效利用，以实现集团整体利益最大化。针对这一的特征，财务分析报告应更加关注集团的战略目标达成、企业价值创造、资源配置等方面的情况。二是由于投资类集团公司下面的产业呈现多元化发展，管理链条较长，以至财务分析报告的内容很大一部分需要由下而上的进行报送，各企业报告侧重点不同，且上报的流程复杂，周期较长。三是投资类集团公司重点关注股东财务是否保值增值，股东财富最大化，因此在财务分析报告中应避免陷入经营管理细节的分析中去。
二、财务分析报告的准备工作
（一）注重财务分析体系的建立
一是需要将财务分析的重要性进行普及，让每一个所属单位都能够重视，注意财务分析和实际业务进行紧密联系；二是需要设计分析的格式，分析格式要在一定程度上进行统一，方便归纳汇总，各公司也可根据自身行业和业务的特点在分析报告中进行一些变动；三是明确各级企业上报财务报表及分析报告的时间节点，以便有的放矢的开展工作，集团本部规定股权二级企业的报送时间，股权二级企业可以自行安排下属企业报送时间；四是各单位需要有侧重点的进行分析，因为所属公司所处的行业不同，业务重点也不同；五是需要有后台保障，创建稳定的信息支持系统，加强财务信息的互通；六是建立财务分析报告的评价体系，集团本部应该对各公司分析报告报送时间、质量等情况进行评分，有奖有罚。
（二）财务分析岗位做好相关准备工作
提前建立行业对标企业库，在信息支持系统的基础上编制财务分析所需的表格，例如：公司结构明细表、收入利润趋势分析表、三率一值测算表、投资收益分红明细表、股权及固定资产投资明细表、分板块统计表等，以便在获取合并数据及所属公司报告以后能够及时准确的编制财务分析报告。
三、财务分析报告要点
鉴于投资类集团层面的经营者大部分都是财务外的背景，因此在财务分析报告草拟过程中应尽量不使用专业术语，有必要使用在日常交流中能够通用的可理解的语言来陈述事实，表达观点。在分析报告的格式方面建议选取总—分—提示的大框架进行阐述，有利于集团的经营者们能够看头看尾及能基本掌握公司经营的主要情况，具体要点说明如下：
（一）总括部分
财务分析报告的第一个部分应简明扼要的对集团整体的经济运营情况进行描述，主要应包括收入利润指标、资产规模指标、利税经济增加值及国有资产保值增值率、融资投资情况、经营净现金流量，可以对相应指标的同比环比情况进行分析，这些指标能够在开篇就给决策者们一个公司经营的直观印象。其次可以对公司的合并范围情况以及报告期间新增减少的公司进行描述说明，年度或者季度末还应将纳入合并报表的单位名称、集团持股比例、注册资金、股权级次及主营业务内容编制成表，让经营层们了解整个集团控股公司组织构架的概况。
（二）分项部分
1.主要财务指标的行业对标分析。指标可选取国资委上年出具的企业绩效评价标准指标，其中就设有投资类企业的指标。投资类公司主要从盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行对比，可以从各个指标处于行业的优、良、平均、较低、较差的情况看出集团公司四个层面的情况，同比指标也应同样测算出来以便进行对比。以上可用表格的方式呈现，同时需要用文字描述来表达。文字描述应分别对集团的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行描述，处于行业某种水平主要原因是什么，表明公司承担着某种风险或不确定性，应该加强那些方面才能解决或者保持某项操作。2.同行业企业对比分析。选取同行业上市的公司，在其季度报表披露的下月财务分析报告中可增加同行业对比分析。主要是对资产、利润、销售利润率、净资产收益率、经营净现金流进行对比分析，让经营者们了解本集团在业绩所处的地位。同时应该关注国内外经济大势、宏观调控政策和产业政策、利率、汇率和税率，判断这些因素对集团整体或局部未来经营业绩的影响。3.投融资情况分析。融资情况主要从当年完成融资金额、归还金额、新增融资年化利率，存量融资金额、结构、年化利率，以及环比同比情况进行分析比较。还需要将权益类融资还原为债务对资产负债率进行测算，并提示风险。担保情况主要从新增担保金额，担保余额，占净资产的比例，以及担保的结构，即集团内部和外部分部进行分析。投资情况主要从四方面进行描述，一是股权投资，即对参控股公司的注资情况；二是项目及固定资产投资；三是对外发放委托贷款情况；四是内部借款情况，即内部单位发放的统借统贷和调剂资金情况。4.集团控股公司分板块进行分析。投资类集团内部由于行业涉及面广，首先需要跟战略部门或是经营部门把集团的各所属控股公司分为几大类，该板块的划分主要以战略部门的意见为主。其次应该分别对每类板块进行资产总额、净资产、总收入、利润总额的绝对数和相对数进行提取整理。在板块划分时，可能会出现股权二级企业所属的子公司不在其同一个板块内的情况，这时应该采用以末级企业的报表数为基数，上级企业的'数据以合并数减去单户数填列出资产和收入利润指标。再次，对整理好的数据汇总在一起，制作图表，例如饼图，让经营者能够直观的看出每一个板块占用资源以及利润贡献产出的情况，同时再对每个板块内标杆企业、亏损企业、重要亏损原因进行逐一分析。5.集团参股企业情况分析。参股企业作为投资类集团公司一个重要的组成部分也应该单独划定一个部分来描述。主要从其当年确认的投资收益及分红方面来描述，结合各行业的情况、宏观形势，对效益主要贡献单位进行描述，同时对亏损企业也进行问题查找，并重点描述相关原因。
（三）提示与建议
该部分是整个财务分析报告的结论部分，对于投资类集团财务分析报告来讲更是整个思想的精华的部分。该部分可将以上分项中五个部分的内容进行总结提炼，从详细的分析中拔高，结合集团战略、企业价值、资本流动等重要问题和风险进行提示。不只停留于问题的表面，更重要的是逐项有针对性的提出对策建议，必要时提出综合治理建议。在整个财务分析报告的最后进行提示与建议，有利于经营者们能够一目了然的关注到企业重要的信息。
四、注意事项
一份高质量的投资类集团财务分析报告除了编制前应该做好准备工作，编制时要点突出，思路清晰，有理有据，还应该注意以下事项：
（一）紧密结合公司战略，重点突出
财务分析人员应该对宏观经济环境有所了解，对集团所涉及的主要行业的信息和相关企业情况保持高度敏感。应该抓住集团在可预见时间内的大致方针政策，领悟集团发展战略，熟悉集团业务，以便财务分析报告能够更贴近公司发展要求，同时能够更准确的贴合经营者最想了解的信息，做到重点突出。因此做财务分析不能仅仅只是财务分析岗位人员自己的事情，还是应该在一定范围内集思广益，获得部门其他人员以及部门外人员的帮助。
（二）简明扼要进行论述
在分析过程中，难免会遇到一些复杂问题，感觉用一两句话很难讲清楚。但是使用冗余的语言来解释的后果可能适得其反，会让经营者们不知所云。因此面对这样的问题，应该要理清脉络、抓大放小、摒除无关信息、简单描述、对事不对人、不妄下结论。
（三）突出问题及矛盾可持续反映
对于企业价值创造的重大风险和突出问题，应在尊重事实的基础上重点分析，篇幅可以长一点，语言可以用重一些，必要时可形成专题报告上报经营层。针对这些问题如果长时间还未得到改善，可以持续进行反映，以便经营层下决心去解决它。虽然同属于投资类集团，但每一个集团处于不同的环境，不同的发展阶段，不同的发展方向，因此财务分析报告的要点和内容不尽相同。本文只是从一个视角对投资类集团财务分析要点进行了探究，不能一概而论。
财务分析报告15
一，总体评述
(一) 总体财务绩效水平
根据xxxx公开发布的数据，运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析，我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高。
(二) 公司分项绩效水平
项目
公司评价
二，财务报表分析
(一) 资产负债表
1。企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长xx%。资产的变化中固定资产增长最多，为xx万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。
流动资产中，存货资产的比重最大，占xx%，信用资产的比重次之，占xx%。
流动资产的增长幅度为xx%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2。企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为xx%，长期负债和所有者权益的比率为xx%。说明企业资金结构位于正常的水平。
企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少xx%，长期负债减少xx%，股东权益增长xx%。
流动负债的下降幅度为xx%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%，xx%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了xx%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的.能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。
(二) 利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据
上期数据
主营业务收入
主营业务成本
营业费用
主营业务利润
其他业务利润
管理费用
财务费用
营业利润
营业外收支净
利润总额
所得税
净利润
毛利率(%)
净利率(%)
成本费用利润率(%)
净收益营运指数
1。利润分析
(1) 利润构成情况
本期公司实现利润总额xx万元。其中，经营性利润xx万元，占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元，占利润总额xx%。
(2) 利润增长情况
本期公司实现利润总额xx万元，较上年同期增长xx%。其中，营业利润比上年同期增长xx%，增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%，减少营业外收支净额xx万元。
2。收入分析
本期公司实现主营业务收入xx万元。与去年同期相比增长xx%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。
3。成本费用分析
(1) 成本费用构成情况
本期公司发生成本费用共计xx万元。其中，主营业务成本xx万元，占成本费用总额xx;营业费用xx万元，占成本费用总额xx%;管理费用xx万元，占成本费用总额xx%;财务费用xx万元，占成本费用总额xx%。
(2) 成本费用增长情况
本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元，增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元，增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元，降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元，增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元，降低xx%。
4。利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加xx万元。其中，主营业务收入比上年同期增加利润xx万元，主营业务成本比上年同期减少利润xx万元，营业费用比上年同期增加利润xx万元，管理费用比上年同期减少利润xx万元，财务费用比上年同期增加利润xx万元，投资收益比上年同期减少利润xx万元，营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元。
本期公司利润总额增长率为xx%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。
5。经营成果总体评价
(1) 产品综合获利能力评价
本期公司产品综合毛利率为xx%，综合净利率为xx%，成本费用利润率为xx%。分别比上年同期提高了xx%，xx%，xx%，平均提高xx%，说明公司获利能力处于较快发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步，公司获利能力在本期获得较大提高，
(2) 收益质量评价
净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标。本期公司净收益营运指数为1。05，比上年同期提高了xx%，说明公司收益质量变化不大，只有经营性收益才是可靠的，可持续的，因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。
(3) 利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%，其中，主营收入增长率为xx%，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率为xx%，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平。营业费用增长率为xx%。说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用增长率为xx%。说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为xx%。说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。
(三) 现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量
筹资活动产生的现金流入量
总现金流入量
经营活动产生的现金流出量
投资活动产生的现金流出量
筹资活动产生的现金流出量
总现金流出量
现金流量净额
1。现金流量结构分析
(1) 现金流入结构分析
本期公司实现现金总流入xx万元，其中，经营活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%，投资活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%，筹资活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%。
(2) 现金流出结构分析
本期公司实现现金总流出xx万元，其中，经营活动产生的现金流出xx万元，占总现金流出的比例为xx%，投资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为xx%，筹资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为xx%。
2。现金流动性分析
(1) 现金流入负债比
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标。该指标越大，偿债能力越强。本期公司现金流入负债比为0。59，较上年同期大幅提高，说明公司现金流动性大幅增强，现金支付能力快速提高，债权人权益的现金保障程度大幅提高，有利于公司的持续发展。
(2) 全部资产现金回收率
全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力。本期公司全部资产现金回收率为xx%，较上年同期小幅提高，说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高，现金流动性的小幅增强，有利于公司的持续发展。
三，财务绩效评价
(一) 偿债能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
流动比率
速动比率
资产负债率(%)
有形净值债务率(%)
现金流入负债比
综合分数
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。公司本期偿债能力综合分数为52。79，较上年同期提高38。15%，说明公司偿债能力较上年同期大幅提高，本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现能力在本期大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看，公司偿债能力极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。在偿债能力中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债能力变化的主要指标。
(二) 经营效率分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
应收帐款周转率
存货周转率
营业周期(天)
流动资产周转率
总资产周转率
分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段，如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的。公司本期经营效率综合分数为58。18，较上年同期提高24。29%，说明公司经营效率处于较快提高阶段，本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩，公司经营效率在本期获得较大提高。提请分析者予以重视，公司经营效率的较大提高为将来降低成本，创造更好的经济效益，降低经营风险开创了良好的局面。从行业内部看，公司经营效率远远高于行业平均水平，公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位，未来在行业中应尽可能保持这种优势。在经营效率中，应收帐款周转率和流动资产周转率的变动，是引起经营效率变化的主要指标。
(三) 盈利能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
总资产报酬率(%)
净资产收益率(%)
毛利率(%)
营业利润率(%)
主营业务利润率(%)
净利润率(%)
成本费用利润率(%)
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。公司本期盈利能力综合分数为96。39，较上年同期提高36。99%，说明公司盈利能力处于高速发展阶段，本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步，公司盈利能力在本期获得极大提高，提请分析者予以高度重视，因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大，创造更好的经济效益打下了坚实的基础。
从行业内部看，公司盈利能力远远高于行业平均水平，公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力，未来在行业中应尽可能保持这种优势。在盈利能力中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标。
(五) 企业发展能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
主营收入增长率(%)
净利润增长率(%)
流动资产增长率(%)
总资产增长率(%)
可持续增长率(%)
企业为了生存和竞争需要不断的发展，通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势。公司本期成长能力综合分数为65。38，较上年同期提高92。81%，说明公司成长能力处于高速发展阶段，本期公司在扩大市场需求，提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步，公司表现出非常优秀的成长性。提请分析者予以高度重视，未来公司继续维持目前增长态势的概率很大。
从行业内部看，公司成长能力在行业中处于一般水平，本期公司在扩大市场，提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平，未来在行业中应尽全力扩大这种优势。在成长能力中，净利润增长率和可持续增长率的变动，是引起增长率变化的主要指标。
【财务分析报告】相关文章：
财务分析报告02-15
关于财务分析的报告01-17
财务分析报告的分类02-10
财务分析报告范文02-03
财务分析报告范文02-03
财务分析报告范本02-03
财务分析报告编写步骤12-12
财务状况分析报告02-14
学校财务分析报告范文09-26