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财务预算分析报告
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预算分析报告
随着个人的文明素养不断提升，报告十分的重要，要注意报告在写作时具有一定的格式。为了让您不再为写报告头疼，下面是小编为大家收集的预算分析报告，欢迎大家分享。
预算分析报告1
一、年度预算执行情况
1、前期研究费
2、前期管理费
3、部门费用
4、办公设备及车辆购置
二、资金执行情况
年度预算执行情况
筹备组20xx年度预算包括前期研究费预算、前期管理费预算、办公设备及车辆购置预算三个部分，年度预算总额为2,364.00万元。
截止01月份累计支出万元，完成年度总预算的%。单位：万元序号项目年度预算累计支出累计完成率（%）1前期研究费23前期管理费办公设备及车辆购置
合计
1、前期研究费序号1234合计项目年度月初本月月末完成环比预算数数数率率
（1）前期研究费完成率
（2）前期研究费环比率
2、前期管理费
预算分析报告2
一、课程实习的目的与意义
（一）课程实习的目的
成本课程是会计中比较重要的，和中财一样是实践性的课程，成本会计课程模拟实习，是会计学专业实践教学的重要环节，实习是每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，也打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。是对学生掌握成本会计的基本理论和方法进行综合检查的教学形式。学生通过模拟实习企业的各项费用及成本核算资料的演练和操作，增强学生对所学课程知识的理解和感性认识，使学生较全面地掌握费用及成本核算基础知识和基本操作技能，增强学生的会计实践能力和解决实际问题的能力。
（二）课程实习的意义
为了加强会计学本科专业《成本会计》课程模拟实习管理，进一步提高实践性教学环节的质量，根据《成本会计》课程实习教学大纲和实习计划的规定，制定本课程模拟实习指导书。
二、模拟实习企业的基本情况及成本核算规定
（一）模拟实习企业的基本情况
实习企业是“北京力豪实业有限公司”，法定代表人为蓝飞。核算制度：会计年度自公历1月1日起至12月31日止、公司以人民币为记账本位币。公司适用权责发生制，采用借贷记账法，记账文字为中文。董事会直接管理财务，并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。财务部在持续经营的前提下，遵循历史成本、收入实现制等基本原则进行会计核算，并保证会计资料的真实与完整。公司对下列经济业务事项办理会计手续，进行会计核算：
1、款项和有价证券的收付；
2、财物和收发、增减和使用；
3、债权债务的发生和结算；
4、资本和基金的增减；
5、收入、支出、费用、成本的计算；
6、财务成果的计算和处理；
7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。董事会直接管理财务、并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。财务部在持续经营的前提下，遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则进行会计核算，并保证会计资料的真实与完整。
（二）成本核算规定
存货核算中外购外购存货入库时按实际成本法计价。外购存货发出和结存均按实际成本法计价。固定资产核算中公司对其他固定资产采用直线折旧法计提折旧，机械报动机、计算机采用年数总和法计提折旧。公司生产车间设有“基本生产车间—PDC产品/PDF产品/CAD产品”，“辅助生产车间—运输车间/修理车间”；
核算方法：
（1）材料费用的分配方法为材料定额消耗量比例分配法，原材料于生产时一次投入，共同耗用材料按定额用量与本月投产数量计算的总定额耗用量进行分配；（2）外购动力费用按生产工时分配法分配；（3）人工费用的计时工资按生产工时法分配；
（4）辅助生产车间的费用按直接分配法分配；
（5）制造费用按生产工时比例法分配分配；
（6）PDC产品成本分配方法为约当产量发；
（7）成本计算的基本方法为品种法。
三、课程实习的内容及步骤
（一）课程实习的内容
《成本会计》课程模拟实习的主要内容包括产品成本计算的基本方法，以及材料费用、工资与福利费、辅助生产费用、制造费用等各项生产费用的归集与分配。
（二）课程实习的步骤
产品成本计算及费用的归集与分配按照下列步骤进行：
1、根据成本计算对象开设成本计算单或基本生产成本明细账，并登记各账户期初余额。
2、根据模拟实习企业背景资料中各项相关费用的发生情况，编制各种费用分配表，填制有关记账凭证。
3、根据记账凭证逐笔登记有关费用明细账户，进行各有关费用的归集。
4、根据有关费用明细账户归集的费用，将各项费用按照规定的标准和方法进行分配。
5、按照模拟实习企业背景资料的要求，计算各成本计算对象的成本。
（三）遇到的问题
1、产品工时定额写成单个产品的工时定额。其实是整个产品完成的工时定额。在算第二道工序是要将前面的工序约当产量加上本工序的约当产量。这些问题以前都没注意。
2、在登记生产成本明细分类账时，产成品入库的金额要红字登记，手工操作中可以用红笔填写，但在电脑中不知道该怎么使数字变成红色的.。经过一番研究，只要在产成品这一栏最右边的笔形标志那点击，就可以使数字变成红色。
3、在实习过程中，我发现了由于自己的粗心大意造成了很多不必要的错误，最终导致许多环节重做了好几遍。在完成品种法实训中的完工产品和月末在产品成本计算表时，以为很容易就粗心大意，把分配率和单位成本都算错了。
4、感觉中财的内容忘了不少。采用平均年限法计提折旧的折旧率等于固定资产原价减去净残值后在除以折旧年限最后再除以固定资产原价，在算每一年折旧时只需要用固定资产原价乘以折旧率即可。
四、课程实习的心得体会
实习总结：通过本次成本会计实训，让我对成本会计工作的过程有了初步的了解，也让我对成本会计有了更深的理解。通过本次成本会计实训，让我知道了成本会计对一个公司的重要性。成本的经济实质决定了成本在经济管理工作中具有十分重要的作用：成本是补偿生产耗费的尺度；成本是综合反映企业工作质量的重要指标；成本是制定产品价格的一项重要因素；成本是企业进行决策的重要依据。
预算分析报告3
公司在xxxx年将努力保持整体盈利能力的平稳增长，通过有效的风险及成本控制，使成本居于合理水平，最终实现净利润增长快于规模增长，单位资产盈利能力稳中有升。
一是xxxx年公司营业收入计划较xxxx年增长约14%;
二是进一步加大对自主性成本开支的控制力度和结构调整力度，将成本收入比严格控制在战略规划目标、即不超过32%的水平之内;
三是经济效益指标方面，净利润增幅达到13%以上，资产利润率较xxxx年实际水平保持稳定，资本利润率力争保持在20%左右，国有资本保值增值率预计不低于110%;
四是风险成本控制指标方面，资本充足率达到不低于10.5%的.水平，不良贷款率控制在1%以下，拨备覆盖率保持在不低于200%的水平，案件风险率控制在不超过万分之一的水平。
根据公司xxxx年财务预算报告，xxxx年净利润增长大于13%，每股净利润大于2.47元。按目前的市价xxxx年分红额，xxxx年市盈率小于3.59倍.净资产每股不低于13.15元。当银行业未来业绩被市场普遍看空的背景下，浦发银行管理层提出xxxx年的经营目标为：净利润增幅达到13%以上，资产利润率较xxxx年实际水平保持稳定，资本利润率力争保持在20%左右，国有资本保值增值率预计不低于110%。实在难能可贵。这反映了浦发银行管理层对公司未来的发展充满信心。
预算分析报告4
预算差异报告就是通过比较实际执行结果与预算目标，确定其差异额及其差异原因。如实际成果与预算标准的差异较大，经营者就要判断是有利于企业效益的差异，还是不利于企业的差异，对于不利的差异经营者应审慎调查，并判定其发生原因，必须采取有效的措施解决；对于有利的差异经营者更应总结经验，发扬推广。编制预算差异报告时,企业一般要做以下工作:
1、确定分析对象及分解标准
在编制年度预算的同时，由预算管理委员会确定预算差异分析的对象与差异分解原则，由财务部门制定预算差异报告模板供各部门使用。
预算差异报告模板要确定差异分析的预算项目，这些项目一般是对预算目标的实现有较重要的影响，如成本项目、费用项目，特别是和收入成线性关系的变动性项目。
还要确定分解标准。预算管理委员会结合公司实际，根据差异分解原则，制定主要成本、费用项目的差异分解标准，包括：差异分解的程度；各项目差异分解所参照的数据来源及收集方式；差异的各细分部分对应的责任人。
2、差异计算与分解
月度预算执行前、中、后，由预算执行部门根据执行过程的节点计算出各项目的预算差异，并依据差异分解标准对差异进行分解，预算执行部门要做出差异原因解释，根据不同的差异原因，确定差异的责任人，要求及时改善。
3、判断差异重要程度
预算管理委员会根据预算目标达成要求，如要求净利润不得少于预算的5%，成本费用率不得超过收入的5%等，制定差异重要性标准，由预算执行部门按此标准衡量实际发生的预算差异，确定其中重要的、需由相关责任人及时解决的差异。
差异重要性标准据项目的不同性质可采取以下形式确定：设定差异率，即超过某一特定百分比的差异即为重要差异；设定差异金额，即超过某一设定金额的差异视为重要差异；差异变动趋势，即连续若干月差异持续增长的差异视为重要差异。
4、对重要差异进行解释
预算差异产生的`原因很多，通过差异分解只揭示并排除了其中一部分原因，对预算差异的全面解释，需要各责任部门在差异分解的基础上，对其经营活动进行深入的、定量的分析，并对其可控性及在后续月度可能产生的影响做出判断。
预算差异分析是保证年度预算的执行的前提，必须贯穿整个经营管理环节。对于年度预算的执行要落实到月度预算上，而月度预算的执行可以分为事前控制、事中控制和事后控制三个环节，因此要通过对这三个环节的分析来指出差异在预算管理执行中的情况，对差异分析的跟进要以预算管理流程为基础，这是各部门经理每月要做的基本工作。
在月度预算的事前控制中，每月月初各部预算责任人根据部门年度预算和预算执行计划结合各部门上月指标完成情况，对未完成的营业收入，需修正制定本月度预算，对调整费用，必须报财务部审核与平衡，由总经理审批。月度预算不是总预算在各月份间的简单分配，而是根据上月度预算的执行情况和总预算的进度，以及实际情况的变化重新作出的更符合实际的安排。这里就有一个以上月预算差异分析结果为基础的修正。所以在事前控制中要利用差异分析的结果。
月度预算的事中控制主要是财务对预算支出审核，即各级财务部门根据下达的财务指标对各级业务部门的日常费用进行审核，特别是对付现费用和成本的审核，是非常关键的，这是目前许多财务经理比较薄弱的地方，也是影响企业对现金流管控绩效的原因。为保障预算目标的实现，营销部门也要每周编制差异分析报告来监控预算收入进度和销售回款情况。这里的重点环节是监控预算收入进度和销售回款情况。
月度预算的事后控制是通过差异分析报告来反映预算执行进度、指标完成情况及分析存在的问题。它要达到三个目的：解释经营状况；指导下月工作；提供考核依据。月度预算差异分析必须贯穿整个环节，对监督各个部门的经营绩效的提升起到了主导作用。但是，一些企业只在事后由财务去编写预算差异报告，把差异分析看成月度预算的事后控制环节，这是非常错误的做法，不仅影响预算目标的达成，也把预算变成了僵化的财务表格，这正是一些企业“只做预算不会执行，预算是纸上谈兵”的原因。编写预算差异报告是所有预算责任人的基本工作，
而且贯彻全部的经营过程，正是通过这种机制，它把每月的预算和总预算有机地联系了起来，有效保证了年度预算目标的实现。
预算差异分析有利于及时发现预算管理中存在的问题，是其控制和评价经营业绩赖以提升企业效益的最重要的基本手段。企业可以从以下三个方面对预算差异进行分析：
1、预算差异数量分析。对于预算执行过程要完成什么、要达到什么效果，是预算差异数量分析的重点，也是判断数量差异对目标影响的依据。数量分析应根据不同情况分别采用比例分析法、比较分析法、因素分析法、盈亏平衡分析法等方法，从定量充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及存在的问题和潜力，从产销量、品种结构、价格、变动成本、边际收益、费用等诸因素进行分析。从盈亏的形成过程看，差异的形成可以归为两大方面：销售收入差异和成本差异；根据销售收入和成本的构成，销售收入差异和成本差异又不外乎包括价格差异和数量差异两大类。所谓价格差异，是指由于价格因素变动而导致的差异额；所谓数量差异，是指由于数量变动而导致的差异额。差异分析应该是一个循序渐进的过程，即从综合性的财务指标入手，逐步分解，最后落实到具体的经营管理指标上。
2、预算差异原因分析。预算差异原因分析主要目的是找到数量差异的原因，对预算差异原因所涉及部门该经理、主管、甚至是领班及其他人员开会检讨，分析工作情况，包括工作流程、业务协调、执行效果，以及其他存在的主观因素；对于存在的问题由直接负责人进行实地解决，由预算责任人进行更进，要确保影响效益的原因及时解决。
3、预算差异类型分析。在评估与调查差异发生时要判断差异的类型，有些差异可能是微不足道的，也可能差异是由于报告上的错误所致，比如部门预算责任人对预算差异分析流程、要点不熟悉，或是财务部门所提供的预算资料，未检查书写上有无错误所致。例如：因一笔费用误记到某部门，便可能促使该部门发生不利差异，而造成另一部门的有利差异；差异可能是由于特定的经营决策所致，比如为了提升效率，或为了应付某些紧急事故，上级追加强费用而导致差异的发生，或者进行以往没有预算的新增广告项目等。这类的差异发生并不能直接归于
经营管理的失误；也有差异可能是不可控制因素造成的，例如“非典”损失等，都是要特别注意差异。
预算分析报告5
其实要写好预算分析报告，最重要的就是要做到最大程度上满足阅读者(主要是企业领导层)的需求，真正发挥出预算分析报告的作用——反映成果、揭示问题、提出建议。要改变预算分析报告中存在的各种不足，笔者建议从以下几方面认真着手：
一是要构建一个清晰的预算分析框架，让管理层在阅读时一目了然，直接抓住重点。
预算分析报告的正文建议分为以下几部分：已完成预算情况总结、重点问题分析、未来预算完成情况预测、相关的建议措施。首先是对过去一段时期预算完成情况及预算差异的总结;其次是针对预算差异所反映出的重点问题进行分析，揭示原因，提出警示;然后是根据预算完成情况及发展趋势，对未来一段时期的预算执行情况进行预测分析;昀后是提出合理解决各项问题的建议及措施。要注意的是，管理层的阅读习惯通常是重点关注文章的开头和结尾，因此在报告的开始部分可以先提炼出“内容摘要”，让管理层对于整篇报告的重点内容有所了解，并对自己关心的问题进一步翻阅。在结尾部分可以“总结分析”，对于重点问题及相关建议措施进行回顾，引起管理层的重视。
二是注意文字与数字的结合，深入分析原因，避免大量堆砌数字。
管理层对预算分析报告的需求，不仅是简单的财务数据，更关注的是财务数据背后的深层原因。全面预算管理涉及到每一个业务部门，因此预算分析报告一定要结合具体的业务情况分析。由于工作内容的限制，财务分析人员往往对于企业的业务状况并不熟悉，导致预算分析报告常常只是就财务数据来分析，难以得出有用的分析内容。其实财务数据并不只是数字的简单拼凑和加总，每一个财务数据背后都包含着非常丰富的业务情况变化。对于预算管理所要求的及时反馈预算管理情况，预算分析报告必须清楚明确地揭示出财务数据所反映出的业务预算完成情况及内外部原因，并进一步提炼综合，昀终向管理层提交内容充实、对决策有参考价值的预算分析报告。
三是注意内容的精炼，重点突出，避免千篇一律。
由于预算分析报告的主要阅读者是管理层领导，因此行文要尽可能简明、精练、重点突出。虽然不同月份的预算分析报告整体框架基本保持不变，但其中内容分析要灵活多样，重点针对当前预算期内的突出问题，展开具体分析。例如：企业涉及的具体业务开展情况不同，有的业务可能相对稳定，不需要太多的分析内容，则点到即至，而有的业务可能市场形势发生重大变化，则需要作为重点问题进行详细分析。要避免长篇大论，复杂无用的信息堆积，尽量做到让阅读者一目了然，掌握重点。
四是财务分析方法与预算管理相结合，灵活使用 Excel图表分析，图文并茂，提高报告的可读性。
在具体分析中可以采用多种财务分析方法，例如比较分析法可以通过对比去年同期、本年预算数据与本年实际数据的差异，说明预算完成情况及差异原因;结构分析法通过分析各项成本费用占总成本费用的比例，显示出某项成本费用的异常;比率分析法则可以直接反映某几项重点关注的财务指标完成情况。同时可以把有关的数字指标，用 Excel图表的形式表现出来，直观简洁地表达出预算分析的成果，清晰地显示出各指标之间的差异及变动趋势，使财务分析更形象、更具体。要注意的是，图表设计一定要结合文字说明，突出重点，例如：“趋势图”可以直观地反映出企业经营效益走势，“比例图”可以直观地反映出企业各项成本费用所占总成本费用的比例，“差异图”则可以清楚地显示出企业当前超出预算数的百分比。要注意的是：在使用各种分析方法时要剔除各种特殊因素影响，才能使分析结果有实际意义，起到更好的参考作用。
五是结合预算执行情况分析及未来业务发展方向，提出较为准确的预算完成情况预测 , 并针对预算中出现或可能出现的偏差，提出可靠的建议措施。
写预算分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决办法。财务分析人员应对企业政策，尤其是近期来企业大的'方针政策有一个准确的把握，通过观察近期经济管理情况或某指标发展的基本趋势，合理预测出企业经营情况的走势。预测分析一定要有理有据，在分析中应尽可能地立足于基础的业务数据，根据业务部门的预测情况推断企业的收入、成本费用完成情况，尤其是注意市场环境、国家政策可能发生的变化及带来的影响。同时与年初预算数据进行比较，分析可能出现的差异原因，并结合具体财务分析中发现的重点问题，提出切实可行的建议措施。例如人民币汇率机制调整，对企业外汇业务造成一定影响，直接影响到预算指标中的财务费用，分析报告中应当有针对性的提出解决办法，提请管理层参考。提出的意见和改进的措施要切实可行，而不是泛泛而谈，应当直接体现企业预算管理体系存在的问题，促进企业管理层及时采取措施改进。
最后，不能弄虚作假。
最后要强调的是，预算分析报告的基础是准确的财务数据，预算分析内容必须实事求是，不能弄虚作假，要准确客观的反映存在的问题，要对重点问题及其原因做出恰如其分的分析、判断和结论，做到观点和资料的统一。但也不能因为相关业务资料的缺乏就主观臆断，仅仅依靠财务数据做出推测，事实上，财务数据常常由于账务处理的时间差异原因，在一定时期内难以真正体现业务发展情况。相关建议措施也要结合实际，不能凭空想象，要在实际数据的基础上提出建议措施，切勿直接凭经验下结论。
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